财税热点小微型企业

税收政策帮助小微型企业发展小组成员：1目录：1.什么是小型、微型企业2.小型、微型企业重要性3.小型、微型企业税收优惠政策4.税收政策是如何促进小型、微型企业的发展5.我国小微企业现行税收政策存在的问题6.完善我国小微企业发展税收政策的建议21.什么是小型、32011年7月，工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》，明确相关问题。规定指出，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。1.什么是小型、微型企业？41.什么是小型、微型企业？微型企业：企业雇员人数小于10人、产权和经营权高度统一、产品(服务)种类单一、市场占有率很低或只在小范围有较高市场份额、规模组织小的企业组织。小型企业：生产规模小，设备数量少，资产数额低的企业。51.什么是小型、微型企业？微型企业包括：1.农、林、牧、渔业营业收入50万元以下；2.工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；3.软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下；4.房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下。62.小型、微型企业72.小型、微型企业的重要性1.是减少贫困的有效途径。2.扩大就业的主要渠道。3.培训大批的企业家，提高了民族素质。4.培育社会经济发展新动力。5.社会和谐发展的重要稳定器。83.小型、微型企业税收93.小型、微型企业税收优惠政策1、税务总局会同财政部修订了《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》相关条款。从2011年11月1日起提高增值税和营业税的起征点。目前，全国大部分地区已把增值税和营业税起征点提高到20000元的最高标准。此项政策的实施，全国大约924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，约占全部个体工商户的63%以上。102、《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号）经国务院批准，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。3.小型、微型企业税收优惠政策113、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。3.小型、微型企业税收优惠政策124、《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》（财综字〔2011〕104号）规定，认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。3.小型、微型企业税收优惠政策134.税收政策如何促进小型、微型企业的发展14税收支出是企业成本的一部分，通过税收筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，增强企业竞争力。尽可能为企业减轻税负，实现企业利润最大化。4.税收政策如何促进小型、微型企业的发展155.我国小微企业16（一）税收政策手段单一，体系不够完善我国现行针对小微企业的税收优惠政策散现于单个税种中，没有形成固定的法律条款，而且大部分是以补充规定或通知的形式发布，税收政策调整过于频繁，缺乏系统性、规范性和稳定性，不利于小微企业健康有序发展。5、存在的问题17（二）纳税成本过高小微企业往往由于规模较小，账务不健全、财务核算不规范、税收知识比较薄弱。目前税务部门对纳税人大多采用分类管理的办法，小微企业的纳税期限较短，纳税程序较复杂等原因，造成小微企业纳税不及时，使小微企业在纳税上承受了更大的压力；而规模小、账簿和会计核算不规范等问题更增加了小微企业纳税的难度和成本。5、存在的问题18（三）税费繁多造成小微企业社会负担过重作为地方财政的主要来源，小微企业常被作为弥补财政收支平衡和转嫁负担的对象，小微企业的社会负担愈来愈重。而且一些地方政府为了解决地方财政困难，还把小微企业作为摊派各种费用的对象，对小微企业的乱收费、乱摊派、乱集资现象严重。5、存在的问题196.完善我国小微企业发展税收政策的建议206.完善小微企业税收政策的建议（一）提升小微企业税收优惠立法级次修订《中小企业促进法》，将扶持小微企业的税收政策以法律形式固定下来，提升税收优惠政策的立法级次。使小微企业的利益得到更有效的保障，充分发挥税收的杠杆作用，增强小微企业的市场竞争力。216.完善