财政学(陈共著)第七版导论,第一章

2023/2/31考试课

黄雅卓2023/2/32导论一、关于财政学的简要说明二、财政学的形成与发展三、我国财政学的指导思想四、学习内容、目的、方法2023/2/33一、关于财政学的简要说明财政学简要说明研究对象和方法与相关经济学科的关系2023/2/34（一）财政学的研究对象和方法1、财政现象：是由政府行为引起的与我们日常生活密切相关的社会经济现象。2、财政学（古典财政学）：是一门关于政府的资金收支活动或政府的理财活动的学问。3、财政学的研究对象：是国家参与一部分社会产品分配与再分配，以及一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。4、财政学研究的方法

2023/2/35

实证分析法

规范分析法研究财政学是二种方法的统一

4、财政学研究的方法

2023/2/36实证分析法：对研究对象不加主观评价，只是对事物本来面目进行客观描述，运用经济数量分析方法对来自现实中的各种数据得出分析结论。实证分析法2023/2/37规范分析法：是指研究的问题“应该是什么”即确定若干准则，并对研究对象判断是否符合这些准则，如果偏离，应当进行某种调整。规范分析法福利边界与帕累托最优2023/2/381．财政学与微观经济学、宏观经济学、马克思主义政治经济学的关系

2．财政学与其他相关经济管理课程的关系①财政学与金融学②财政学与财务管理学（二）财政学与一些相关经济类学科的关系2023/2/39导论一、关于财政学的简要说明二、西方财政学的形成与发展三、我国财政学的指导思想四、学习的内容、目的和方法2023/2/310（一）形成阶段以亚当·斯密为代表的古典学派（二）发展阶段◆凯恩斯为代表的“国家干预理论”◆美国经济学家汉森1941《财政政策和经济周期》中提出“混合经济理论”。◆美国，马斯格雷夫在1959年《公共经济研究》中，首次引入了“公共经济”这一概念。二、西方财政学的形成与发展2023/2/311导论一、关于财政学的简要说明二、财政学的形成与发展三、我国财政学建设的指导思想四、学习内容、目的、方法2023/2/312以马克思主义的基本原理为指导紧密结合中国的实际，借鉴西方财政学理论，在此基础上逐步完善我国的财政制度。三、我国财政学建设的指导思想2023/2/313导论一、关于财政学的简要说明二、西方财政学的形成与发展三、我国财政学的指导思想四、学习的内容、目的和方法2023/2/314内容：

学习财政的基本知识和理论明确财政资金的基本管理方法目的：

能够运用所学知识和原理分析财政现象，形成自己独立的思考能力，为政府提出一些合理化建议，成为一个对人民负责的公民。方法：

多看书，关心报刊、杂志，注意财政动态，关心国家大事。四、学习的内容、目的和方法第一章财政概念和财政职能

2023/2/3152023/2/316第一章财政概念和财政职能财政概念和财政职能财政概念市场与政府财政职能什么是财政概念的历史演变公共物品理论财政的基本特征市场失灵政府干预财政职能内涵资源配置职能收入分配职能经济稳定，发展职能2023/2/317第一节财政概念第二节市场与政府第三节财政职能第一章财政概念和财政职能2023/2/318一、什么是财政二、财政概念的历史演变三、公共物品理论四、财政的基本特征第一节财政概念2023/2/319

财政是以政府为主体，集中一部分社会产品来满足社会公共需要的收支分配活动，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。包括以下四个方面的具体含义：1．财政是一种分配活动，属于分配范畴2．财政活动的主体是政府（或国家）3．财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要。4．财政分配的对象是一部分社会产品，即主要是剩余产品价值。一、什么是财政2023/2/320（一）西方国家财政概念的演变（二）我国财政概念的演变（三）我国建国后对财政概念的表述二、财政概念的历史演变2023/2/321

公共财政学认为，市场的重要缺陷之一是难以满足公共需要。公共财政或公共经济的任务之一就是供应公共产品，满足公共消费需要。

社会公共需要与公共物品具有直接依存关系，要了解社会公共需要，须先搞清楚公共物品问题。

公共物品理论也是现代市场经济下公共财政理论的基础。三、公共物品理论2023/2/3221．公共物品与私人物品公共物品是由公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。“公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。”可以分为两类：纯粹的和混合的。私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。私人物品，它们能分割开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。（一）公共物品2023/2/323（一）公共物品

萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别：▼对于私人物品，某一物品的总量等于每一消费者拥有或消费的数量之和；∑X=X1+X2+X3+X4+...+XN

▼

对于公共物品，某一物品的总量等于每一个消费者拥有或消费的数量。(见书14页)．

X=X1+X2+X3+X4+...+XN

（一）公共物品2.纯粹的公共物品萨缪尔森对公共物品的经典定义是：

所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。2023/2/3242023/2/325纯粹的公共物品的基本特征消费的非排他性：即个人或集团对公共物品使用时，技术上不具备排除其他任何人使用的可能。消费的非竞争性：是即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。（一）公共物品2023/2/326(一)公共物品3．混合物品其兼有私人物品与公共物品的双重性质大致有以下两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。第二类具有正的外部性的物品。2023/2/327上海图书馆、上海美术馆地铁、公交国防、外交马路桥梁公园治安、电视发射塔公共物品与私人物品是否可以转换公共物品是否一定要政府提供看一看，想一想（二）公共物品的提供方式1.纯公共物品提供方式

对于纯粹公共产品如法律制度、公共治安、国防等应该由政府完全供给。2.准公共物品的提供方式

对于一些可收费的公共产品既可以政府提供也可以采用混合供给和市场提供的方式。3.公共提供与公共生产

公共物品由政府直接组织生产即公共生产

由私人生产政府购买,是公共提供2023/2/3282023/2/329阶级性与公共性强制性与无直接偿还性收支的对称性或平衡性四、财政的基本特征2023/2/330第一节财政概念第二节市场与政府第三节财政职能第一章财政概念和财政职能第二节市场与政府一、市场失灵与政府干预二、市场失灵的主要表现三、政府的干预手段和政府干预失效2023/2/3312023/2/332市场失灵：

完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。政府干预：

通过发挥政府在资源配置中的作用来弥补市场缺陷，克服市场失灵，促进社会经济的协调运行。

一、市场失灵与政府干预2023/2/333外部效应垄断信息不充分市场不完全偏好不合理收入分配不公失业、通货膨胀和经济波动二、市场失灵的主要表现2023/2/334

二、市场失灵的主要表现信息不充分市场规模的扩大，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，也会影响到市场机制的效率。（农业种植，交通堵塞）2023/2/335外部效应：

有时称作外部经济或外部不经济，是指生产者或消费者的经济活动影响到其他人，但未对由此发生的成本支付代价，或由此提供的利益获取报偿，从而形成外在的经济后果。即生产成本和社会成本、私人经济利益和社会经济利益不一致的现象。外部效应可分成正外部效应和负外部效应。外部效应2023/2/336

在资本主义经济里，垄断指少数资本主义大企业,为了获得高额利润,通过相互协议或联合,对一个或几个部门商品的生产、销售和价格进行操纵和控制。

在规模经济显著（规模递增和成本递减）的行业，特别容易形成垄断，即自然垄断。垄断（竞争失效）2023/2/337

市场无法有效提供的物品不仅仅是公共物品和有外在效益的物品，还有许多物品市场也无法提供或无法充分提供。此时则存在市场不完全的问题。市场不完全2023/2/338某种产品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是给予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购买；另一种物品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但消费者却给予较高的评价，愿意以高价购买。我们把消费者的评价低于合理评价的物品称为优值品将消费者评价高于合理评价的物品称为劣值品偏好不合理（优值品或优效品、劣值品或劣效品）2023/2/339政府干预手段：

政府发挥在资源配置中的作用来弥补市场缺陷，克服市场失灵，促进社会经济的协调运行，所采用的手段。政府干预的失效：

政府干预不仅没有弥补市场失灵，而且干扰了正常的市场规则（或是因为越位，或是因为干预不当），就会导致政府干预失效。

（一）政府干预市场的手段（二）政府干预失效三、政府的干预手段和政府干预失效2023/2/3401．行政和法律手段2．组织公共生产3．经济政策（一）政府干预市场的手段2023/2/341政府失效的表现：政府干预未达到预期的目标；虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费；虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。政府失效的原因：政府官员也是经济人，并非大公无私；少数政府官员滥用权力寻租，谋取私利等。信息不完全或失真，导致决策失误。（二）政府干预失效2023/2/342第一节财政概念第二节市场、政府第三节财政职能第一章财政概念和财政职能2023/2/343（一）财政职能与政府职能的关系

财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。政府职能它是由政治职能、经济职能、以及社会公共管理和服务三大职能构成的有机整体。一、财政职能的内涵2023/2/344（二）我国财政职能的界定和表述

1、最初的界定仅概括为两种职能，即分配职能和监督职能。

2、经济体制改革以后，财政职能理论发生重大变化。在财政职能中增加了经济调节职能。

3、社会主义社会经济理论提出和西方公共财政概念引入我国之后，财政职能理论又一次发生重大转折。

财政职能：财政应该承担的职责和任务，现公认为是：资源配置职能、收入分配职能、稳定经济和增长（或发展）职能。一、财政职能的内涵2023/2/345（一）资源配置职能的内容

广义地理解，资源配置是指人类对人力、物质、资金、自然、信息等各种社会资源和要素在不同的活动领域、不同的地区、不同的需要之间所作的安排或调配。目的是在资源有限的前提下，合理有效地分配和利用资源，实现社会福利和效用的最大化。二、资源配置职能2023/2/346（二）财政的资源配置措施财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。（四个方面）1、 通过确定财政收入占国内生产总值的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围；确定公共物品和私人物品的给供能力。二、资源配置职能2023/2/347

（二）财政的资源配置措施2、 通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。3、 通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。4、 通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。2023/2/348（一）财政收入分配职能的含义和目标

收入分配包括两个层次：对社会产品初始分配；对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出的偏差进行纠正、调整或再分配。

收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整有市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态。三、收入分配职能2023/2/349

三、收入分配职能

公平分配经济公平

社会公平洛伦兹曲线2023/2/350洛伦兹曲线

2023/2/351A面积y收入比例累积人口比例oD绝对公平线%累积%基尼系数我国十一年来基尼系数2023/2/353（二）贯彻收入分配职能的财政措施

1、税收。主要通过税种设置和差别税率,限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。

2、转移性支出（转移支付）。包括社会保障支出、救济支出、各种补贴等。其主要是通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度。

3、公共支出。是通过提供公共物品