《上市公司财务舞弊研究开题报告（含提纲）》

X医药上市公司财务舞弊的动因与防范策略研究1.研究背景及意义随着经济全球化的发展，无论对投资者、债权人、企业经营者还是政府监管部门，掌握真实的财务报告和相关财务信息可以有效行使投资、经营、管理决策或监督职能，因此，财务信息的真实性和可靠性显得尤为重要，对规范市场行为起着举足轻重的作用。然而目前，我国企业财务舞弊行为比较普遍，财务信息失真严重，导致财务信息使用者不能获取真实的企业经营情况，从而无法做出正确的经济决策，影响了我国社会的诚信建设，扰乱了市场经济秩序。财务舞弊行为越来越受到社会各界的关注，因此，有必要对企业财务舞弊行为进行研究，分析舞弊行为的原因，并根据我国企业的实际情况，提出针对性的治理对策。本文将从财务舞弊行为的概念出发，分析企业财务舞弊行为的危害，并对其财务舞弊行为的手段进行分析，指出财务舞弊的原因，最后，提出了财务舞弊行为的识别及治理，对规范我国的市场秩序具有重要意义。2.综述国内外有关本课题的研究动态美国注册会计师协会对财务舞弊的定义是：公司故意隐瞒或虚报的重要问题，财务报告，即虚假财务报表发布。Treadway委员会《财务报告》对金融诈骗的描述性的解释，“财务舞弊行为的主观意图和将发布误导信息使用者报告的行为”。审计准则对注册会计师在中国颁布，2007年1月1日生效。财务舞弊的定义是企业利用欺骗手段获取不正当或非法利益。根据财务舞弊的目的，实施性质和方法的新定义：财务舞弊是以财务信息误导用户为目的，实施故意违反国家法律、法规的财务欺诈行为。艾伯伦奇特提出的“舞弊风险矩阵”，这个理论主要用来在事前发现财务报表舞弊和错误，“要求审计人员在审计过程中一定要对被审计单位的组织机构、董事会成员、高级管理人员，上市公司与其它组织的关系，以及该公司所在的行业，经营特点、财务状况进行检查。艾伯伦奇特还提出，如果企业有着非常复杂的组织结构，并且缺乏外部董事、监事会、内审部门等，那么其实施舞弊就相对比较容易，发生舞弊的可能性也就比较大。赵卓研究了我国上市公司以关联交易为幌子财务舞弊的手段。上市公司会计舞弊的一大部分是由关联方和关联交易构成的。关联方交易的欺诈，是指为使用目的的企业和隐瞒关联关系或交易欺诈的财务报表，而不是根据报表和附注披露的适当和充分的规定，误导报表使用者，包括相关的营销欺诈、资金占用费欺诈委托经营，以欺诈，费用分摊等进行会计舞弊操作。综上所述，从笔者所掌握的资料来看，关于财务舞弊的研究大多局限于财务舞弊的原因、手段和治理方面，对财务舞弊的审计策略的研究却相对匾乏，大多数学者只重视舞弊审计理论某一方面的研究，显得比较单一，无法构成一个体系。上市公司财务舞弊现象已成为全球性证券市场的“毒瘤”它不仅误导投资者、债权人和相关决策者，而且使上市公司的财务会计报告以及由此形成的审计报告丧失应有的风险预警作用，并对一个国家乃至全球的经济决策产生消极影响，也因为这样越来越受到世界各国的重视，同时也成为许多学者研究的热门话题。3.课题的主要内容24082一、引言3735二、财务舞弊的概述3034（一）财务舞弊的概念1485（二）财务舞弊的相关理论基础102921.冰山理论81732.舞弊三角理论11492（三）财务舞弊的目的14025（四）财务舞弊的分类三、基于康美药业财务舞弊案例分析（一）康美药业财务舞弊案例描述1.公司经营状况简介2.财务舞弊事件始末(二)该公司财务舞弊案分析1.该公司财务舞弊动因分析2.该公司财务舞弊手段分析四、研究结论及解决企业财务舞弊问题的对策（一）本文主要研究结论（二）财务舞弊对策探究1.公司内部的财务舞弊对策（1）完善公司当前治理结构（2）提高会计职业道德和业务素质（3）健全公司内部控制制度2.公司外部的财务舞弊对策（1）社会舆论监督，公开披露制度（2）加强社会法律监督体制（3）建立全面的信息交流制度六、结论参考文献4.研究方法文献研究法：通过在网上，图书馆等搜集整理相关研究资料，并仔细整理阅读，为研究定下方向，做前期理论准备；逻辑分析法：用逻辑分析方法，在各个方面深入分析研究过程中发现的问题，分析问题存在的原因，结合所学提出解决问题的对策建议。定性分析法。通过对财务报告舞弊动因进行定性分析，总结出我国上市公司财务报告舞弊的动因以及手段。5.主要参考资料[1]周涛.企业财务舞弊行为及审计策略研究——以欣泰电气为例[J].当代经济,2016,(26):126-128.[2]窦连池.论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用[J].中国内部审计,2015,(07):32-35.[3]秦利红.财务舞弊与审计方法分析[J].现代经济信息,2014,(23):277.[4]邱奕青,朱小刚.基于财务舞弊特征的审计风险分析与应对[J].中国内部审计,2014,(08):39-41.[5]桑千蕴,周雨,陈旭,王海申.我国企业财务舞弊审计对策研究[J].中国市场,2014,(05):112-113+116.[6]赵卓.中国上市公司财务舞弊及审计路径研究[J].会计之友,2013,(22):81-84.[7]任敏.审计合谋与财务舞弊的共生性问题研究[J].人力资源管理,2012,(01):54-55.[8]