《中小企业财务管理存在问题和对策研究-以A企业为例6300字（论文）》

一、引言财务管理长期以来一直是管理过程的核心。这反过来影响了公司的生活质量，反过来又对公司的可持续发展起着决定性的作用。因此，改善公司的财务管理至关重要。改革开放以来，中小企业发展缓慢。当前的弱势群体之一。对于中小企业来说，结果尤其明显：这是因为，由于进入门槛低以及缺乏难以管理的技术专长，它们倾向于广泛运作，甚至发展并稳定下来。以低廉的价格和低成本的市场。这种比较使其竞争优势非常弱。同时，管理水平低，财务管理水平不高，不时出现日常管理问题，会对公司的发展产生不利影响。为了获得更多利润，一些公司已开始利用税收和税收管理功能，试图通过簿记和簿记等非法手段逃避税收和税收控制。一些人甚至公然地避税，进一步增加了公司税和税收风险。一些公司冒着破产的风险。本文以现代中小企业的财务管理理论为基础，以我国中小企业的现状为突破口，深入，全面地探讨了中小企业在财务管理中面临的问题，然后结合公司的实际情况，以挖掘此类公司的财务和经营状况的实际情况，并提出相应的改进措施。二、中小企业经营及其财务管理概述（一）财务管理的概念及含义公司业务管理的一个重要组成部分是财务管理，它主要涉及计划和控制财务收入和支出行为，支出和支出，公司资金的收入和股息。创造价值是公司的目标。换句话说，有价值的服务是财务管理。在企业中，财务管理和价值展示的重要性是利用公司产品和宣传服务的价值来确定公司的财务绩效。企业财务管理的发展与经济发展水平密不可分，这意味着企业经济发展水平越高，财务管理就越完整。因此，财务管理上的约束必须迫使公司降低成本，改变业绩，加速利润和加速经济绩效；相反，提高经济发展水平将改变公司的财务视野，财务概念和财务管理方法：财务管理措施和措施将有助于提高公司财务管理水平。从以上角度，我们可以看到，财务管理应以限制经济发展为主要目标，并指导整体经济绩效的目标，以确保公司的经营目标和业务流程的实施能够反映在企业经营活动中商业地位。（二）中小企业经营及其管理特点所谓中小企业，是指同一行业中资产，人员和经济单位规模较小的大型企业。总的来说，下属单位和组织结构相对简单，所涉及的活动范围相对有限，规模也不大。这些企业主要是当地的小型企业，难以筹集资金，因此没有钱。这种类型的企业的定性定义清楚地反映了企业的基本特征。但是，如果在实际的申请过程中没有定量支持，则公司很容易使边界在质量上不准确且不清楚。中小企业发展的主要特点如下：（1）生产要素不足，生存能力差。与大公司相比，中小企业在人才，资金和销售氛围等方面明显缺乏，尤其是资源匮乏，严重阻碍了企业的长期稳定发展。由于风险资本和营运资本不足，资本积累不足，运营收益和资本收益都无法与大公司相提并论。同时，人才短缺：由于公司本身的规模有限，经营不够稳定，人才的吸引力显然不如大公司。科研能力和业务管理水平不及大公司。这就是为什么很难筹集资金的原因。（2）技术水平参差不齐。结合国内中小企业的发展现状，技术水平呈现出非常明显的两极分化现象。由于不懈的努力和卓越的创新能力，一些高科技的中小型公司具有很好的市场前景，引起了投资者的关注。近年来，现代技术已显示出分散化和小型化的趋势。他们不仅掌握技术，而且具有良好的管理能力，并且可以在短时间内迅速完成工业化运营的目标。大多数行业中的中小企业依靠自己的长期技术创新能力，例如微型计算机，信息系统，半导体组件和其他领域，才能成为强大的公司，可以在几年甚至更长的时间内与强大的公司竞争。此外，绝大多数中小企业的内部质量低下，缺乏技术创新的意识和能力。这些问题直接影响产品创新水平，排放量大，能耗高的问题尚未得到有效解决。三、A公司财务管理现状及分析（一）公司简介公司A成立于2004年初，注册资金1080万元。公司目前拥有固定资产2500万元以上，年平均营业收入超过2200万元。这是一家知名的服装公司，从一个不知名的小作坊开始，逐渐成长为业内知名的服装公司。这是一家具有潜在股份的非常有代表性的公司。现在，公司拥有100多名员工，以服装设计，生产和销售为主要活动，并开设了两条生产线。A公司始终坚持质量第一的经营理念，并致力于开拓中高端服装市场。目前，它在东北，华北，西北，华东等地区具有相对较高的市场份额。（二）A公司财务管理存在的问题1.资本结构不太合理资本结构是指公司资源的来源及其比例，也称为资本结构。是否科学会极大地影响公司的运作和未来的发展。如果公司具有科学的资本结构，将有助于促进公司更稳定的发展。相反，它将使公司陷入无法控制的危机。以下是作者绘制的A公司近三年的资产结构表：表3-1A公司2017-2019年资产结构简表时间2018年2019年2020年金额（百万）比重（%）金额（百万）比重（%）金额（百万）比重（%）负债总额（a）流动负债184937.11214538.61240241.26长期负债76615.3899517.9288515.2权益总额（b）236747.51241443.47253643.55资产总额（c=a+b）498210055541005823100资产负债率(%)a/c52.4956.5456.45根据上表，公司没有科学的融资结构。在过去三年中，债务比率一直处于较高水平（近60％），自由资本无法偿还债务。综合现有数据，可以看出我国纺织业的资产负债率一般不超过40％。因此，可以看出，A公司的当前指数值比行业平均水平高出约20％。公司在这方面的表现也不佳。显然，他的财务状况已成为一个主要问题，并且公司的财务风险管理也处于薄弱状态。在各种压力下，他们不得不到处借钱以确保自己的运作。2.财务处理不规范缺乏标准化的财务管理显然使会计处理更加困难。会计处理不够严格，因此不能在反映公司的实际业务和生产状况中发挥作用。重点注意以下几点：（1）公司最突出的问题是轨道设计。财务状况是根据公司的当前状况和相关规定确定的。几乎所有收银员都负责公司的财务和会计活动，例如银行和金库，以及相关的财务记录，而资金结算，成本计算和相关报告均由审计部门经理执行，并具有权力和责任。范围太广，包括对公司帐户的审计，而审计报表是常规审计之外的工作。此外，在没有独立的控制或监督机构的情况下，首席执行官很可能在处理相关事务时会疏忽大意。（2）帐户设置不完整。近年来，公司A拥有大量债务人，并且经常有坏帐。对于此问题，公司必须估计可能的坏账，建立坏账帐户，同时计提坏账准备。但是，企业会计的这一方面并不能真正反映公司的状况。（3）会计信息不正确。公司的大多数会计活动都是人工处理的，例如故意拖延公司的处理时间，计算更少的收入和更多的支出，从而达到逃税的目的。由于该信息无法完全显示公司的实际运营状况，因此无法有效地使用会计信息，从而导致严重破坏。3.逾期应收账款问题根据表3-2中的相关数据，近年来，A公司的库存周转天数和应收账款近年来持续增加，而库存和应收帐款周转率在过去三年中有所放缓，这意味着公司存在问题资本周转率，资本管理能力有待进一步增强。资金周转不畅增加了公司的运营成本，降低了公司的利益，并对公司的业务管理和公司的持续稳定发展产生了负面影响。表3-2A公司2017-2019年营运资金周转情况表(单位：元)时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a169675951494306416384507存货平均余额b102816521414174717173852主营业务收入c（元）287236952401984722738677主营业务成本d（元）192784701668726216315159应收账款周转率（e=c/a）1.71.61.38存货周转率(f=d/b)1.91.20.95应收账款周转天数（天）（360/e）213225260存货周转天数（天）（360/f）190304380四、A公司财务管理中存在问题的原因（一）融资渠道单一因为A公司本身的获利能力较弱，加上资金周转不畅，筹资变成公司运营发展过程中最大的难关。因为其所处行业的独特性，该公司在前期要投放大笔资金。近3年A公司的融资规模逐年增加，大概有一千万元。该公司详细的融资途径及其数额如表4-1：表4-1A公司2018-2020年年融资情况表(单位：万元)时间2018年2019年2020年内部融资投资人投入400500500内部留存300200100外部融资银行借款300350280融资租赁180100160其他企业借款05080合计118012001120从表4-1中的相关数据可以得出结论，A公司选择的融资方式并不多样化，并且基本上取决于内部融资，因此需要加强外部融资能力。该公司的主要外部融资渠道是银行贷款。该公司的大多数资产都具有很高的流动性，并且涉及很高的财务风险。难以获得长期贷款，使公司难以长期发展。在国内资本市场尚未形成的背景下，A公司拥有的融资渠道相对简单，仅利用银行贷款和其他公司贷款这两种外部渠道来筹集资金。由于公司自身的财务风险很高，因此无法筹集更多资金，从而使公司的资金难以产生有效的销售。因为在有限的市场中，外部融资渠道相对独特，并且业务的实际发展决定了有限责任公司的融资规模。融资成本相对较高，很难提高企业的整体经济效益。A公司是中小型企业。与国有企业等大公司相比，高利率的贷款使其承担的借贷成本率为8％，这对公司实施成本控制非常不利。现在，该公司正在使用银行抵押贷款来筹集资金。由于公司的资产有限，无法满足抵押标准，无法满足银行的抵押要求，因此它将寻求担保人并支付相关费用，从而增加了公司的筹款成本。这样，公司面临的财务风险将增加，成本也将增加，只有在遇到资金周转困难的情况下，公司才能通过其他方式借款。A公司的融资状况反映了当前中小企业的总体融资状况，融资难度大，成本高。（二）缺少可行性、战略性分析公司的管理人员仍然坚持传统的财务管理思想，因此很难提高公司的财务管理水平。具体表现如下。首先，业务经理非常重视短期收益，不了解市场动态和行业趋势，也没有制定合理的战略目标，这很容易使公司陷入财务危机。其次，管理人员没有根据公司的实际业务和财务状况调整和完善相关的经营和生产指标，没有对财务风险进行有效的管理，在决策中有严重的主观假设和经验主义。有关运营和生产的信息。导致公司无法适应内部和外部环境的变化。第三，行业竞争越来越复杂。该公司尚未对财务及其风险进行有效控制。许多库存的积累使其难以实现有效的资本周转，企业的盈利能力下降，成本下降。增加。从长远来看，无疑将对公司的可持续发展产生不利影响。（三）缺少有效催收机制财务机制是公司用于运营和生产活动的有效管理和控制机制，从而促进了公司实现长期稳定的发展。建立和完善催收机制将有助于公司科学分配资源，降低财务风险，完成科学的资产管理。（1）业务经理尚未形成风险意识。为了增加销售和增加竞争优势，一些中小型企业盲目地使用信贷策略来竞争市场，而没有对客户的信贷状况进行全面调查并评估项目风险。（2）财务管理控制松动。首先，信贷前信用评估薄弱，缺乏规范的程序。二是调整和优化金融机构，这意味着公司面临更大的金融风险。公司的财务工作只是通常的资金管理，缺乏有效的监督和管理会对债务追回产生负面影响。第三是没有激励机制。赊销商品导致应收账款中有大量存款，从而产生了坏账并严重影响了正常业务运营。五、A公司财务管理的改进对策（一）优化资金管理由资金管理层面来说，A公司有着周转天数长、周转率低等问题。在公司日后管理资金的过程中，应当关注存货与应收账款，尽量降低这两部分占用的资金量。如前所述，A公司的融资渠道少，融资成本高，可以通过扩大融资渠道来解决。与中小企业有关的法律和政策不断完善，中小企业的融资渠道越来越多。基于此，应该开发公司的内部和外部渠道。首先，从内在融资的角度来看，公司可以加强内部控制，并鼓励员工购买公司的融资债券。责任感可以有效地激发他们的工作积极性。但是，在此期间，公司必须对融资成本和金额进行科学控制。在公司正常经营过程中，应收账款占比较大的比例，占不同时期流动资产平均价值的50％以上。这种现象还导致每周的资本变更缓慢，使公司面临更大的财务压力。因此，公司必须通过使用公司的债务人作为抵押品或将其转售给保理机构以换取短期融资，来创新其融资方式。这种融资方式的成本不高，可以作为公司的可选短期融资方式。与使用小额信贷机构获取资金相比，使用债务人进行质押融资可以防止融资风险过度集中。（二）建立应收账款体系A公司必须建立收债制度。从深度上讲，它与公司的业务管理（即人事管理）密切相关。因此，帐户追回责任制必须确定销售人员的权利和责任。在审查期间，不仅应包括出售，还应合并帐户的回收。对于所有类型的客户，公司还必须进行债务人账龄分析，然后对坏账和可收回帐户进行科学评估，然后了解公司的资本状况。创建应收账款账龄分析表对改善公司应收账款管理有非常积极的作用，可以帮助公司清楚地了解：③逾期多长时间会导致债务损失。根据表中的信息，似乎公司在识别透支方面存在问题，而一些客户的债务已逾期，这对公司的运营和发展产生了相对负面的影响。据统计，六个月以上的违约率超过一半，达到了56％。仍有许多应收款可以追溯到2017年。因此，A公司在根据客户的实际情况进行差异化处理时必须注意收债。例如，对于付款延迟更为严重的客户，可以使用法律手段来保护公司的利益；在相对较短的欠款期间，并且交易对手存在资金周转问题，可以适当延长付款期限；为了获得良好信誉，但需要提前进行实时监控，以使其能够提前处理和应对金融危机。在这个阶段，A公司已经形成了坏账，这对公司的效率产生了更大的影响。（三）加强公司内部控制以下方面可作为加强公司内部控制的出发点：（1）优化公司组织结构。当前，公司的组织结构需要进一步优化，工作权利和职责的定义还不够清楚。上述问题的存在使公司难以执行内部控制。笔者建议应适当改善公司的组织结构，并根据实际情况增加有关部门，如预算控制部门和内部审计部门。不仅如此，财政部还增加了审计，会计和财务总监等职能，以充分执行职能不兼容的分离原则，并确定各级员工的工作职责。为了加强内部控制和监督职能，有必要对组织进行间接改进。（2）完善公司内部控制制度。从实施的角度看，A公司原有内部控制制度的实施有待不断加强和完善。尽管当前的公司财务专注于货币资本的管理和控制，但其执行和预算却极为不一致。销售部门，仓库管理部门和其他部门没有完整，合理的内部控制系统。由于上述问题，事故发生后无法找到直接负责的人。六、结论通过本文的研究可以发现，在中小企业中，由于企业的发展还处于初级阶段，企业的融资渠道还比较少，企业的资金也不是十分充裕，因此对于中小企业来说，其内部的财务管理就显得更为重要了。通过