第2章跟单信用证业务操作

第2章跟单信用证业务操作2.1跟单信用证概述2.2SWIFT信用证2.3申请开立信用证2.4审核和修改信用证2/2/20231本章预备知识信用证国际贸易支付工具国际贸易支付方式合同的支付条款2/2/20232合同的支付条款国际货款的收付，通常都是通过外汇来结算的。合同的支付条款具体规定了货款结算的支付工具、付款时间、地点及支付方式。2/2/20233买卖合同中的支付条款种类一、汇付条款说明：（1）在买卖合同的汇付条款中应明确规定汇付的时间、具体的汇付方法和金额等。（2）买卖合同中所订立的具体汇付条款

2/2/20234二、托收条款说明：1凡是以托收方式结算货款的交易，在合同中的支付条款中，必须明确规定交单条件和付款、承兑责任以及付款期限等内容。在实践中，可以采用一些简化规定办法，但必须注意引起歧义的可能性。（在有些国家，D/P解释为deliveryagainstpayment,D/A解释为deliveryagainstacceptance，与《托收统一规则》的解释不同)2/2/20235三、信用证支付条款信用证支付条款的主要内容应包括：

开证时间通常在出口合同中规定的出口合同的三种方法：1在装运月份前----天开到卖方2不迟于---月---日开到卖方3接卖方货已备齐的通知后----天内开证另外，在合同内还应明确规定买方逾期开证的处理方法（卖方是否有权撤消合同）2/2/20236开证银行出口合同中一般应规定开证银行的资信地位。受益人一般情况下应规定“以卖方为受益人”。但如在异地装运，或代理其他企业达成的交易，也可以规定装运地或被代理的企业为受益人。信用证种类1在买卖合同中应明确规定买方开立的信用证必须是不可撤消的。2还应在合同中规定信用证的类别（如是即期的还是远期的，如是远期的，必须规定付款期限的计算方法）2/2/20237信用证金额1信用证金额在实践中一般规定为发票金额的100%；2如果涉及额外费用需在信用证金额外支付者，则必须在合同中明确有关信用证应作相应的规定，以免影响收汇；3如在合同中对装运数量订有“约”数或“溢短装条款”的，则应要求买方在信用证内规定装运数量多交或少交的百分率或注明“约”数，同时，对信用证金额作相应的增加或在金额前注明“约”数字样，以有利于货物溢装时能收足货款。“约”表示上下浮动10%。2/2/20238到期日和到期地点1到期日（即信用证的有效期）：是指开证银行承担即期付款、延期付款、承兑或议付责任的期限。2到期地点：是指被交付单据并要求付款、承兑或议付的银行的所在地，即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。3信用证到期的三种情况：（1）议付到期（在我出口合同中应尽可能争取）（2）承兑到期（3）付款到期2/2/20239国际贸易支付工具支付工具有货币和票据两种。货币可以采用买房国家货币或者买方国家货币，也可以采用双方同意的第三国货币。票据是一种信用工具，是可以流通转让的债权凭证，是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的有价证券。2/2/202310票据的特性（1）流通性（2）无因性（3）文义性（4）要式性票据的种类

（1）汇票（国际货款结算中最常用的票据）（2）本票（3）支票几点说明（1）在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具，现金结算仅占极小比重。（2）我国《票据法》施行的时间：1996年1月1日2/2/202311支付工具货币票据支票本票汇票区别支付工具货币可以采用卖方国家货币或者买方国家货币，也可以采用双方同意的第三国货币。票据是一种信用工具，是可以流通转让的债权凭证，是以无条件支付一定金额为目的的有价证券。2/2/202312汇票DRAFT定义：我国1995年票据法：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法：汇票是一个人向另一个人签发的、要求在见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令order。示例：2/2/202313汇票样本2/2/202314汇票样本2/2/202315汇票的当事人

出票人（Drawer）

受票人（Drawee）

收款人（Payee）汇票的内容（绝对必要记载项目）１、“汇票”字样２、出票人签字３、付款人名称４、收款人名称５、无条件支付命令６、确定的金额７、出票日期2/2/202316汇票样式①Exchangefor⑥US$10,000.Nanning,⑦March19th,2006

Atsight⑤payto④Yangli

Thesumof⑥tenthousandUSdollarsonly

To:③BankofChinaNewYorkBranchFor②BankofChinaNanningBranch

NewYork,N.Y.,U.S.A.

(Signed)

2/2/202317１、“汇票”字样。也可以是：“BillofExchange”或“Draft”usd100.00ACompanyUSdollarsonehundredonly.Mar.15,20062/2/202318２、出票人签字（signatureofthedrawer）出票人签字是汇票上最重要的记载项目，因为出票人签字是承认自己的债务，收款人才因此有了债权。usd100.00USdollarsonehundredonly.ACompanyMar.15,20062/2/202319３、付款人名称。To:后面跟的就是付款人，必须完整准确，必要时应该附带地址。usd100.00USdollarsonehundredonly.ACompanyMar.15,20062/2/202320４、收款人名称。Payto:后面跟的就是收款人，也称为“抬头”。有三种类型：1、限制性抬头（restrictiveorder）2、指示性抬头（instructiveorder）3、来人抬头（payabletobearer）ACompanyusd100.00USdollarsonehundredonly.Mar.15,20062/2/202321限制性抬头（restrictiveorder）PaytoCCo.only…（仅付Ｃ公司）PaytoCCo.nottransferable／negotiable…（付Ｃ公司不得转让／流通）PaytoCCo….,并在汇票正面另有nottransferable／negotiable（不可转让／流通）的字样。

这类汇票对收款人限定为某一个人或机构，表明限制转让的意图。2/2/202322指示性抬头（instructiveorder）PaytoCCo.ororder(付Ｃ公司或其指定人)PaytotheorderofCCo.（付Ｃ公司的指定人)PaytoCCo.（付Ｃ公司）

这类汇票没有表明限制转让的意图，可以由收款人或其指定人收款，可以通过背书转让。2/2/202323来人抬头（payabletobearer）paybearer(付持票来人)payCCo.orbearer（付Ｃ公司或持票来人）

这类汇票里都有“bearer(持票来人)”的字样，不管谁持有这种汇票，都有权要求付款人付款，而且转让时无需背书，只要简单交付就可以实现。这种抬头为英国票据法独有，日内瓦统一法和我国票据法都不允许这种抬头。2/2/202324５、无条件书面支付命令（anunconditionalorderinwritingtopay）。“书面”包括印刷、手写或打字。“无条件”指命令不能带有附加条件ACompanyusd100.00USdollarsonehundredonly.Mar.15,20062/2/202325例一：“PaytoC.Co.ororderthesumofonethousandUSdollarsonly.”——简明有效的方式。例二：“ＰaytoCCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsoutoftheproceedsinapplicant’saccountmaintainedwithyou.”(从申请人在你行的存款账户支付Ｃ公司或其指定人金额１０００美元整)——无效，因为其中隐含着付款的条件，指定了特别的资金来源，要求从指定的账户中出钱，但被指定的账户中可能账上金额不足或是根本没钱。2/2/202326例三：“PaytoCCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsandcharge/debitthesametoNo.111accountofDCo.withyou.”——有效，因为这里的支付是无条件的，只是附带说明了支付后可借记的账户。2/2/202327６、确定的金额。“thesumof”后面接的就是大写金额。1、指汇票的任何当事人按照汇票文义来计算都可以得到同样的结果。2、汇票金额通常同时用大写（inwords）和小写（infigures）记载注意:大写必须以“ONLY”结尾USdollarsonehundredonly.usd100.00ACompanyMar.15,20062/2/2023281、基本记载：例a：US$100.002、附带利息记载：例b：US$100.00plusinterest例c：US$100.00plusinterestat6%p.a.(支付１００美元并按年利率６％计息)2/2/2023293、附带货币兑换记载。例d：US$equivalentfor£100.00attheprevailingrateinNewYork（付100英镑按纽约通行汇率折换成美元。）例e：US$equivalentfor£100.00４）附带分期付款记载。例f：US$100.00byinstallments(１００美元分期付款)。例g：US$100.00by10equalconsecutivemonthlyinstallments(100美元按１０个月等额连续地分期付款)2/2/202330７、出票日期（dateofissue）出票日期的作用：1、决定汇票的有效期。2、决定付款到期日。3、决定出票人的行为效力。Mar.15,2006USdollarsonehundredonly.usd100.00ACompany2/2/202331练习1：请找出绝对必要记载项目Mar.15,2006usd100.00ACompanyUSdollarsonehundredonly.123456XXXXXXNanYangCommercialBankLimited,HongKongL/CNo.123456dated200512152/2/202332案例分析汇海商场为富士绅公司签发了一张收款人为富士坤公司的远期商业承兑汇票，汇票金额80万元，承兑人是汇海商场。签发及承兑当日，富士绅公司持票向工行上海市长宁支行申请贴现，该行审核后予以贴现。到期日工行长宁支行向汇海商场的开户银行提示付款，被退票，理由是收款人“坤”错。工行一级一级上诉，最终上诉至上海市中级人民法院，主张自己的票据权利，要求汇海商场的开户行付款。请问法院会如何判决？2/2/202333案例判决结果（１）一审判决：票据的记载事项必须符合《票据法》的规定，涉讼票据的“坤”字与“绅”字之误，致票据成废票。工行对废票进行了贴现，负有过错责任，对工行主张票据权利不予支持。2/2/202334案例判决结果（２）二审判决：上诉人主张票据权利的票据应符合《票据法》的规定所出具。《票据法》第７条规定：在票据上的签名，应当为该当事人的本名。《票据管理实施办法》第１６条规定：票据法所称“本名”，是指符合法律、行政法规及国家有关规定的身份证件上的姓名。涉讼票据收款人名称不符合票据法有关“本名”的规定，作为贴现行的上诉人对票据未尽审查之职，责任应由其自行承担，上诉人不享有票据权利。2/2/202335汇票的内容（相对必要记载项目）１、出票地点２、付款日期３、付款地点2/2/202336出票地点（placeofissue）出票地点关系着汇票是否能成立,因为国际惯例是采用”行为地法律”原则。但如果出票人未注明出票地，以出票人名称中所附地址作为出票地，或是以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地，不论其是否真实。Mar.15,2006Nanning2/2/202337付款日期（dateofpayment）也称付款期限（tenor)或付款到期日（maturity)。凡未注明付款期限的都作为见票即付处理。下面是几种常见付款期限的类型：1、见票即付，也可以是：Ondemand或是：Onpresentation，这类汇票为即期汇票，一旦提示必须付款。Mar.15,2006Nanningxxxxxx2/2/2023382、见票后定期，这类汇票为远期汇票（time/usance/termdraft)，持票人必须先提示要求承兑，明确付款人的付款责任和到期日。Mar.15,2006Nanning30daysafter付款日期（dateofpayment）2/2/2023393、出票后定期。与见票后定期一样同为远期汇票（time/usance/termdraft)，持票人必须先提示要求承兑，明确付款人的付款责任和到期日。Mar.15,2006Nanning30daysafterdatexxx付款日期（dateofpayment）2/2/2023404、“板期”，也即定日付款。远期汇票（time/usance/termdraft)一种。持票人也必须先提示要求承兑。我国和日内瓦统一法规定了以上四种付款期限，但英国票据法无定日付款，允许另外一种付款期限：Atthreemonthsafterthedeathofxxxpayto…,即某一将来必定发生的事件后定期付款Mar.15,2006NanningOnJune20,2006fixedxxxXX付款日期（dateofpayment）2/2/2023415、远期汇票的另一种实务中较常见的付款期限：某一说明日期后定期付款，可以是：afterthedateofbilloflading,也可以是其他的具体日期之后，或是afterstateddate,然后在汇票上注明提单日或交单日等具体日期。注意：提单日指的是装船批注日，也就是货物实际装船日期，而不是提单签发日。Mar.15,2006Nanning30daysafterthedateofB/Lxxx付款日期（dateofpayment）2/2/202342关于付款到期日的计算，按照国际惯例：1、月为日历月；2、半月按15天计算；3、先算整月，再算半月；4、节假日顺延。5、from与after一样，不包括所述日期。Mar.15,2006Nanning30daysafterdatexxx付款日期（dateofpayment）2/2/202343付款日期的计算例1：at90daysaftersight承兑日为当年10月3日到期日：次年1月1日，节假日顺延至其后的第一个营业日。例2：at1monthafter30thJan.到期日：当年2月28/29日。例3：at3andahalfmonthsafter15thFeb.到期日：当年5月30日。例4：at3andahalfmonthsfrom18thApr.到期日：当年8月2日。2/2/202344是持票人提示汇票要求付款的地点。如果汇票上没记载，付款人名称中附有地址，就以该地作为付款地，不然，就以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。Mar.15,2006Nanning30daysafterdatexxx付款地点（placeofpayment）2/2/202345汇票的内容（任意记载项目）１、汇票编号２、出票条款３、付一不付二４、不得流通／不得转让５、托收条款６、对价条款７、担当付款人８、预备付款人９、必须提示承兑或不得提示承兑10、免作拒绝证书或免作拒绝通知11、免于追索2/2/202346１、汇票编号（Numberofexchange）出票人的汇票编号，为便于检索，实务中常与发票号一致。30daysafterdatexxxGL03072/2/202347２、出票条款（drawnclause）表明汇票的出票原由的文句，跟在Drawnunder后面。例如在信用证支付方式下出具的汇票上往往加注在某信用证项下出票的文句。NanYangCommercialBankLimited,HongKongL/CNo.123456dated200512152/2/202348３、付一不付二汇票可以是一式两份，但代表的债权债务只有一笔，所以当第一张汇票经过付款后，第二张汇票自行失效。同样，付了第二张汇票，第一张汇票自行失效。两张汇票的效力是一样的。汇票（第１张）2/2/202349汇票（第2张）付二不付一2/2/202350４、不得流通/不得转让（notnegotiable/nottransferable)如果出票人在汇票上记载“不得流通”条款，票据受让人的权利不优于前手。如果有“不得转让”条款，受让人不得以自己的名义向出票人要求票据权利。30daysafterdatexxxNotnegotiable.2/2/202351５、托收条款（collectionclause）托收支付方式下出具的汇票常常会加列托收条款,即在汇票的支付文句中加列被委托收款银行、贷记账户，以及托收文句。PaytotheorderofA.BankforNo.xaccountofusthesumofUSdollarsonethousandonlyforcollection.

A.BankforNo.xaccountofusthesumofUSdollarsonethousandonlyforcollectionxxxxxxx2/2/202352汇票的收款人已向出票人付过对价的情况下，出票人在汇票的支付文句后面加记对价文句：valuereceived６、对价条款（valueclause)2/2/202353７、担当付款人（persondesignatedaspayer）To:BCo.Ltd,NewYorkPayablebyEBank,NewYork当付款人是公司而非银行时，为便于收付款，出票人可事先与付款人约定一家该付款人的往来银行来代理执行付款，称为担当付款人。出票时在付款人后面加列。Mar.15,2006Nanning30daysafterdatexxxForandonbehalfofACo.LtdSignature:2/2/202354８、预备付款人（refereeincaseofneed）出票人可在付款人后面加列一个预备着在遇到付款人拒付的情况时，持票人可以向其请求参加承兑或参加付款的人，即预备付款人。持票人必须先向付款人提示汇票，如果拒付，才可以向预备付款人提示汇票请求参加承兑或参加付款。Mar.15,2006Nanning30daysafterdatexxxForandonbehalfofACo.LtdSignature:To:BCo.,16xxxStreet,London.IncaseofneedrefertoDCo.,108xxxStreet,London.2/2/202355９、必须提示承兑（Presentmentforacceptancerequired）或不得提示承兑（Acceptanceprohibited)远期汇票不一定要求承兑，但汇票上有“必须提示承兑”时，持票人就一定要做承兑提示，如果汇票上还记载了提示承兑的期限，持票人必须在此规定期限内提示。如果汇票上记载“不得提示承兑”，持票人就不能提示承兑，30daysafterdatexxxPresentmentforacceptancerequired2/2/202356１０、免作拒绝证书（protestwaived)或免作拒绝通知（noticeofdishonorexcused）如果汇票上记载“protestwaived”,持票人在汇票遭到拒付时不需要作成拒绝证书，追索时也不需要出示拒绝证书。同样，如果汇票上记载“noticeofdishonorexcused”,持票人在汇票拒付时不需要作拒付通知。30daysafterdatexxxProtestwaived.2/2/202357１１、免于追索（withoutrecourse)出票人如果在汇票上加列免于追索条款，英国票据法认为，出票人可以免除其汇票被拒绝承兑或拒绝付款时受追索的责任，但日内瓦票据法认为，出票人只能免除担保承兑的责任，而不能免除担保付款的责任。我国票据法不认可这种条款的效力，但不影响汇票的成立。30daysafterdatexxxWithoutrecoursetodrawer.2/2/202358汇票的种类（一）1.按照出票人的不同银行汇票BANKER’SBILL商业汇票COMMERCIALBILL2.根据是否随附货运单据光票CLEANBILL跟单汇票DOCUMENTARYBILL3.按照付款时间的不同即期汇票SIGHTBILL/DEMANDDRAFT远期汇票TIMEBILL/USANCEBILL2/2/202359汇票的种类（二）4.按照承兑人的不同商业承兑汇票TRADER’SACCEPTANCEBILL银行承兑汇票BANKER’SACCEPTANCEBILL（注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）其它还有国内汇票INLANDBILL、国外汇票FOREIGNBILL、空头汇票ACCOMODATIONBILL等2/2/202360汇票行为出票Issue出票人填写汇票相关内容，签字后受款人的行为。背书ENDORSEMENT（如需转让）提示PRESENTATION持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为；承兑ACCEPTANCE付款人对远期汇票表示承担到期付款的责任。贴现DISCOUNT远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。

付款PAYMENT即期汇票，见票后付款；远期汇票经承兑后，到期时付款。拒付DISHONOR付款后。汇票上的债务即告终止。2/2/202361连续背书的汇票如何行使追索权？

1996年3月1日，上海甲公司以上海乙公司为收款人，签发商业汇票一张，汇票金额为100万元人民币，汇票到期日为1996年7月31日。乙公司在接到该商业汇票后将该汇票背书转让给浙江丙公司。此后，江苏丁公司，上海戊贸易公司和上海ＸＸ区自来水公司亦依次通过背书转让方式取得了该商业汇票。同年８月１日，上海ＸＸ区自来水公司持该商业汇票向银行提示付款。银行在接到该商业汇票后经查实，确认上海甲公司在银行的存款不足以支付票据款而将商业汇票退回给上海ＸＸ区自来水公司。之后，上海XX区自来水公司依法向其前手上海戊贸易公司进行票据追索，上海戊贸易公司在支付款项后又向其前手追偿，至江苏丁公司支付完票据款项100万元后，丁公司向浙江丙公司进行再追索。浙江丙公司支付了票据款项中的75万元，上海甲公司支付了票据款项中的25万元。之后。浙江丙公司依法向上海甲公司和上海乙公司就票据权利进行再追偿，但甲公司和乙公司拒绝偿付票据款项中的75万元。2/2/202362

甲公司乙公司丙公司丁公司戊公司银行自来水公司25万75万100万汇票2/2/202363本票PROMISSORYNOTE本票定义——是一个人向另一个人签发的，约定于见票时或定期或在可以确定的将来时间，向特定人或某指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺（《英国票据法》）。本票的必要项目：无条件支付承诺、一定金额、付款期限（未载付款期限的视为见票即付）、出票人签字、受款人名称或来人抬头等。种类：一般本票：由工商企业或个人签发，可分为定日付款本票、签票日后定期付款本票、见票后定期付款本票和见票即付本票。银行本票：由银行签发，都是即期的。依我国《票据法》73条规定，我国只有银行本票。2/2/202364本票式样GBP5,000.003London,20thJune20015At60daysafterdate7wepromisetopay2ABCCompanyororder4thesumoffivethousandpoundsonly.3

ForBankofEurope,LondonSignature6

PROMISSORYNOTE12/2/202365支票CHECK/CHEQUE支票定义——由银行存款人签发，要求银行见票时立即（见票即付）从其帐户中无条件地支付一定金额给指定人或持票人的书面支付命令。支票的必要项目：表明“支票”字样、无条件书面支付命令、一定金额、付款银行名称、出票人签字、受款人名称或其指定人或来人抬头等。种类：记名支票和不记名支票保付支票CERTIFIEDCHECK银行支票；一般支票和划线支票CROSSCHECK旅行支票2/2/20236631stJan.,1999Cheque1London,31stJan.,19996No.352876BANKOFEUROPE4LondonTianjinEconomic

&DevelopmentPay2toTianjinEconomic&DevelopmentCorp.8Corp.ororderthesumoffourhundredandfiftypounds3

ForSino-BritishTradingCo.,5London

signature35287635287660…2386022111250000450000银行编码支票编号付款行代号出票人在付款根据支票磁性编码磁性编码行的支票专户面额加编账户磁码的磁码£450.00支票式样2/2/202367

1支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2划线支票只可转帐，不可提现。3支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。关于支票的几点说明2/2/202368

汇票本票支票

当事人数出票人

付款人

收款人

出票人

收款人出票人

付款人

收款人

出票人和付款人关系

不必先有

资金关系无所谓资金关系

先有资金关系

主债务人

承兑前出票人

承兑后承兑人出票人出票人出票人担保责任付款承兑自付款付款有无到期日记载有有

无（即期）

付款人承兑人（单位或银行）出票人（单位或银行）银行

有无副本有

无

无票据行为出票提示承兑付款保证出票付款保证出票提示

划线制度无无有汇票、本票、支票的比较汇票和支票都是无条件支付的书面命令，而本票是无条件支付的书面承诺2/2/202369支付方式银行保函支付方式有证无证信用证托收汇付支付方式的选择2/2/202370汇付REMITTANCE汇付——即汇款又称单纯支付，付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。当事人汇款人REMITTER——汇出款项的人或企业（进口人或债务人）收款人PAYEE/BENEFICIARY（出口人）汇出行REMITTINGBANK——受汇款人委托汇出款项的银行汇入行PAYINGBANK——受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行。2/2/202371汇付的当事人——以T/T，M/T为例A收款人（债权人）汇款人（债务人）汇出行汇入行合同①②③⑦④⑤⑥①电汇申请书②回单③电汇款通知④汇款通知⑤收据⑥付款⑦付讫借记流程说明2/2/202372汇付的种类信汇Mailtransfer,

M/T——汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权其向指定收款人解付一定金额。信汇无需发电报，费用比电汇低，但收款时间慢。电汇TelegraphicTransfer,

T/T——汇出行应汇款人的申请，用电报或电传或SWIFT通知其在国外的分行或代理行（汇入行），向指定收款人解付一定金额。电汇速度快但费用较高。票汇DemandDraft,

D/D——汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人。票汇的汇入行无需通知收款人提款，由收款人持票登门，且汇票常可转让流通。2/2/202373汇付在外贸中的运用预付货款PAYMENTINADVANCE—进口商将货款的全部或部分汇交出口商，出口商收款后发货的结算方式。有利于出口商，不利于进口商。货到付款PAYMENTAFTERARRIVALOFTHEGOODS—出口商先发货，进口商后付款，对出口商不利。实际是赊帐业务。凭单付款CAD—进口商先通过当地银行（汇出行）将货款以电汇或信汇方式汇给出口地银行（汇入行），并指示汇入行在出口商提供某些指定单据和装运凭证时付款给出口商，汇入行根据汇出行的指示汇款通知，作为汇款依据。2/2/202374汇付的特点汇款可以撤销，出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货，以交单收汇风险大，资金负担不平衡，手续简便，费用少票据种类－商业发票、运单等2/2/202375汇付的注意点汇付的运用范围出口中买方使用汇款方式预付货款票汇时，预付货款只接受银行汇票和银行本票

（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易O/A（预付货款、交货后付款COD、随订单付现CWO）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。2/2/202376托收COLLECTION托收——由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据(FINANCIALDOCUMENTS)和/或商业单据(COMMERCIALDOCUMENTS)以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他提款或条件交出单据(《托收统一规则URC522》)。也即债权人出具债权凭证委托银行向债务人收取货款的一种支付方式。基本做法——出口商按买卖合同先发货，开立汇票连同商业单据，然后向出口地银行提出托收申请和托收指示书，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口商收取货款。2/2/202377托收中的单据金融单据是指：汇票、本票、支票付款收据或其他用于付款或取得款项的凭证；商业单据是指：发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或除金融单据以外的其他单据。2/2/202378托收的当事人（一）委托人PRINCIPAL－债权人，通常是出口商，即委托银行办理托收业务的客户。付款人DRAWEE/PAYER－债务人，也是汇票上的受票人（若有汇票），通常为进口商。托收银行REMITTANCEBANK－接受委托人委托，办理托收业务的银行，也称寄单行，一般是出口地银行。2/2/202379托收的当事人（二）代收行COLLECTINGBANK－接受托收行委托，向付款人收款的银行，通常是托收行的国外分行或代理行。提示行PRESENTINGBANK－向付款人做出提示汇票和单据的银行，可以是代收行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可是代收行本身。需要时的代理CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASE-OF-NEED－在发生拒付时，由委托人指定付款地代为处理货物存储、出售、运回等的代理人。按照一般国家的银行做法，委托人在委托银行办理托收时，须附具一份托收委托书，在委托书中明确提出各种指示。银行接受委托后，则按照委托书的指示内容办理托收。2/2/202380托收程序示意图A出口人托收行代收行进口人①②⑦⑥③④⑤2/2/202381托收流程说明①合同规定采取托收方式②按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送银行③托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指示④代收行根据指示向进口人提示汇票⑤如为D/P即期进口人付款赎单，如为D/P远期，先办承兑到期赎单，如为D/A承兑取单，到期付款⑥代收行收款后通知托收行收妥转帐⑦托收行将货款交出口人2/2/202382即期付款交单一般业务程序：付款人合同代收行托收行委托人2/2/202383远期付款交单一般业务程序：付款人合同代收行托收行委托人2/2/202384承兑交单收付程序付款人合同代收行托收行委托人2/2/202385光票托收跟单托收承兑交单付款交单托收的种类2/2/202386托收的种类光票托收CLEANCOLLECTION——卖方仅开立金融票据而不附带货运单据委托银行代收收款。主要用于小额交易、预付货款、分期付款及贸易的从属费用等跟单托收DOCUMENTARY——卖方整套货运单据附带金融单据或不附带金融单据（汇票要交印花税）的托收。2/2/202387跟单托收付款交单DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT;D/P－卖方的交单是以买方的付款为条件，银行仅在买方付款后才把商业单据交给买方。即期付款交单D/Patsight远期付款交单D/Paftersight买方凭信托收据TRUSTRECEIPT;T/R远期付款交单凭信托收据借单D/P.T/R－类似于D/A承兑交单DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE;D/A－卖方交单以买方在汇票上承兑为条件，只适用于远期汇票托收。风险较大。2/2/202388托收的性质与特点属于商业信用，银行并无检查单据及保证付款的责任如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代保管货物的义务卖方交货后，货款的支付完全决定于买方的信誉，托收对出口商的风险较大，D/A比D/P的风险更大托收对进口商比较有利，可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据卖方可利用托收来促成贸易，增强出口商品的竞争力2/2/202389使用托收支付方式应注意的问题为避免风险，卖方应投保卖方利益险或出口信用险可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。预先在进口地安排可靠的代理人，在发生拒付时由代理人出面料理。未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受－除非在合同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。2/2/202390在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题1认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；2国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；3在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利益险；4采用远期付款交单方式要慎重。2/2/202391信用证一、信用证的含义信用证：letterofcredit,L/CL/C的基本定义：是一种有条件的付款保证。

信用证是指应开证申请人的申请，开证银行以自己的名义向受益人开立在一定条件下支付一定数额款项的书面凭证。信用证属于银行信用、逆汇。

2/2/202392信用证的内容

1)

信用证本身：号码、日期、金额、当事人

2)单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等3)货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码等

4)运输：起运地目的地、装运时间、分批转运等

5)其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法等2/2/202393二、信用证的当事人开证人（进口人）受益人（出口人）付款行开证行通知行议付行订立合同2/2/202394开证申请人受益人进口国出口国开证行信用证主要当事人图示通知行议付行付款行2/2/202395信用证的当事人(1)1.开证申请人：指向银行或其他金融机构申请开立信用证的人－买方

义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单权利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）2.开证行：指接受开证申请人的委托，为其开立信用证的银行或其他金融机构

义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。2/2/202396信用证的当事人(2)3.受益人：指信用证中规定有权享受信用证项下款项支付的人－卖方义务：收到信用证后应及时与合同核对，不符者尽早要求开证行修改或拒绝接受或要求开证申请人指示开证行修改信用证；如接受则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责，不符时应执行开证行改单指示并仍在信用证规定期限交单。权利：被拒绝修改或修改后仍不符有权在通知对方后单方面撤消合同并拒绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人付款；收款前若开证申请人破产可停止货物装运并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开。4.通知行：指接受开证行的委托，将信用证通知受益人的银行。义务：需要证明信用证的真实性；2/2/202397信用证的当事人(3)

5.议付行：指接受开证行的委托，对受益人签发的、附于信用证后的商业汇票，予以买入贴现的银行义务：严格审单；垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款。6.付款行：指接受开证行的委托，对受益的签发的、附于信用证后的商业汇票，向受益人或其指定人付款的银行对符合信用证的单据向受益人付款的银行（可以是开证行也可受其委托的另家银行）。有权付款或不付款；一经付款，无权向受益人或汇票持有人追索。2/2/202398其他可能当事人：1偿付行（清算银行）：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证行偿付。2保兑行：是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。3承兑行：对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。4转让行：是应受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。5第二受益人：是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商2/2/202399运作流程(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。2/2/2023100开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行2.申请开证1.订立合同4.通知5.审证、交单、议付3.开证支付程序6.索偿7.偿付8.付款赎单2/2/2023101三、信用证的特点信用证的3个特点：（一）开证银行负首要付款责任（二）信用证是一项自足文件（三）信用证方式是纯单据业务只凭信用证，不问合同；只凭单据，不问货物。表面严格一致性。“单单一致，单证一致”2/2/2023102四、信用证的性质和作用1相对信用证而言，汇付和托收方式均有较大的缺陷。2采用信用证方式结算，有关当事人的好处：（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。2/2/20231033信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：(1)安全保证作用由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。(2)资金融通作用在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：1对出口商：打包贷款、叙做出口押汇（议付）等；2对进口商：凭T/R借单、叙做进口押汇等。2/2/20231044采用信用证方式收付货款存在的缺陷：（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。（3）手续烦琐，费用较高。2/2/20231051、跟单信用证和光票信用证2、可撤销信用证和不可撤销信用证3、即期信用证和远期信用证4、保兑信用证和不保兑信用证5、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证6、可转让信用证和不可转让信用证7、循环信用证、对开信用证、对背信用证备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。五、信用证的种类2/2/2023106不定项选择题：在以下几种信用证，必须开出汇票的是：A、即期信用证B、延期信用证C、承兑信用证D、议付信用证付款方式代理付款行付款议付行付款：即期付款信用证：远期付款信用证延期付款信用证：承兑信用证：议付信用证：汇票可有可无无汇票有汇票汇票可有可无2/2/2023107六、跟单信用证统一惯例（一）制订机构：国际商会（二）最新版本全称《跟单信用证统一惯例，2006年修订本，国际商会第600号出版物》，简称UCP600（三）效力UCP600适用于在信用证正文中表明适用本统一惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。2/2/2023108案例1我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？2/2/2023109案例2某公司出口货物一批，国外开来信用证规定：红小豆10吨，单层新麻袋装，准许分批装运。该公司即致电进口方，要求将“红小豆10吨”按合同规定改为“10公吨”。修改后信用证规定：红小豆10公吨，单层新麻袋装，不准分批装运。公司认为“不准分批装运”条款不符合同规定，仍按原计划分批装运。请问该公司的做法是否合理？2/2/2023110案例3某公司以CIF价出口一批货物，进口方银行开来的即期信用证规定：于或约于10月1日装船。该公司于10月5日装船，并于10月28日向通知行递交信用证规定的全套货运单据要求议付，但却遭到银行拒付。请问银行的做法是否合理？2/2/2023111案例4我方某公司出口一批钢材，国外开来即期信用证中未表明可撤消与否。信用证金额10万美元，允许分批装运及分批付款。我方已凭此信用证发出5万美元货物，并在中国银行议付5万美元货款。议付后第二天，中国银行收到开证行撤消信用证的通知，请问开证行对业已议付的5万美元货款有无拒付权利？我方是否应继续发货？2/2/2023112案例5、1978年3月，美国Beyene公司向也门MohammedSofan出售一批货物。合同签定后，买方通过也门复兴开发银行开出信用证，并指定美国欧文银行为该信用证保兑行。1979年5月，卖方发货后，将单据提示给欧文银行付款，该银行发现提单中所载通知人名字系MohammedSoran而非MohammedSofan,认为不符信用证，虽然该银行也曾向也门复兴开发银行请求授权付款而不管上述不符点，但开证行坚持拒绝授权付款。Beyene公司认为，因一个字母打错而拒绝付款是开证行过分挑剔，遂向地方法院起诉，要求保兑行付款，并负担因其未按信用证付款而使原告（受益人）蒙受的损失。2/2/2023113案例6、买卖双方按CIF条件签订一项羊毛合同，双方约定：装运期为1997年12月15日前。支付条件是买方在1997年12月1日前向卖方开立不可撤消的提单日180天远期信用证。合同签订后的11月28日，卖方通知买方，表示货已备妥，要求对方开立信用证。买方见羊毛价格下跌，便拖延开证，直至开证日期和装运期过后仍未开证。1998年2月18日，买方又以市场情势变迁为由而提出降价的要求，卖方没有同意。随后，卖方以买方违约为由，要求买方赔偿损失。买方则认为，买方开证和卖方交货是合同有效成立的先决条件，在买方未开证、卖方也未交货的情况下，合同对双方均无约束力，故买方拒赔。2/2/2023114案例7、中国某外贸公司按信用证付款方式出售一批货物，买方通过日本银行开来不可撤消的信用证，其中有下列条款：“CreditamountUSD50000accordingtoinvoicevalue:75%tobepaidatsight,theremaining25%tobepaidat60daysaftershipmentarrival.”卖方收到信用证后，依约发运了货物，并在信用证有效期内，通过议付行向开证行提交了有关单据，经检验单证相符，开证行即付75%货款，计37000美元。但货到60天后，开证行以开证申请人声称到货品质欠佳为由，拒付其余25%的货款。2/2/2023115案例8、买卖双方按信用证付款方式签定了买卖合同。卖方收到信用证后，即按合同规定装船后，向通知行交单议付，并声称因航程短，他已将空白背书的全套正本提单直接寄给了开证申请人，要求通知行向开证行请求授权提单副本付款，开证申请人则授权开证行凭副本提单付款。当通知行向受益人付款后，开证行向通知行偿付了款项，便通知开证申请人付款赎单。开证申请人在付款赎单的第二天，声称货已到港，但尚未收到正本提单而无法提货，遂请求开证行出具提货担保书。当开证申请人提货后一周，开证行又收到委托行代委托人（非信用证受益人）人寄来的托收指示书，并附有应在本信用证下提交的正本提单、即期汇票和商业发票等单据。此时，开证行试图与开证申请人联系，但该公司已经破产，且已无法联系，致使银行受骗上当，蒙受损失。2/2/2023116各种支付方式的选择一、选择结算方式应予考虑的因素说明：外贸业务中，最终选择的结算方式应既能达成交易，又能维护企业的权益，最终达到确保外汇资金安全，加速资金周转，扩大贸易往来的目的。2/2/2023117在选择结算方式时应经常要考虑的问题：（一）客户信用1对信用一般或不了解的新客户：应选择L/C或paymentinadvance（预付货款）方式；2对信用很好的客户：可选择D/P等方式；3对本企业联号或分支机构以及确有把握的个别交易对象：可使用D/A或openaccounttrade(O/A)方式。2/2/2023118（二）经营意图1如果卖方销售畅销货物：既可以提高售价，又可以选择对自己最有利的结算方式与资金占用方式；2如果卖方销售滞销货物或市场竞争激烈的货物：除了须降低售价，在结算方式上也需作必要的让步。2/2/2023119（三）贸易术语1对象征性交货的术语（如CIF、CFR）：可采用L/C或D/P方式；2对实际交货的术语（EXW、D组术语）：卖方不能控制物权，一般不能使用托收；3对FOB、FCA术语的合同，虽然可凭运输单据交货与收款，但由于运输由买方安排，出口方较难控制货物，一般也不宜采用托收方式。2/2/2023120（四）运输单据1如果运输单据为物权凭证的B/L或MTD，可采用信用证或托收；2如运输单据不是物权凭证，则不应采用托收，即使采用信用证，也应规定开证行为运输单据的收货人。2/2/2023121二、不同结算方式的结合使用（一）信用证与汇付相结合是指部分货款采用信用证，余额货款采用汇付。对于散装货物，往往可以采用这种结算方式。（二）信用证与托收相结合即“部分信用证，部分托收”。在实际运用时，托收必须是D/P方式，出口人要签发两张汇票，一张用于信用证项下部分的货款凭光票支付，另一张须随附全部规定的单据，按跟单托收处理。2/2/2023122（三）跟单托收与预付押金相结合采用跟单托收并由进口人预付部分货款或一定比例的押金作为保证。出口人收到预付款或押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。托收采取D/P方式。如托收金额被拒付，出口人可将货物运回，而从已收款项中扣除来往运费、利息及合理的损失费用。（四）备用信用证与跟单托收相结合采用这种方式，主要是为了防止跟单托收项下的货款，一旦遭到进口人拒付时，可凭备用信用证利用开证行的保证追回货款，即在备用信用证项下，由买方开立汇票与签发进口人拒付的声明书要求开证银行进行偿付。2/2/2023123三、分期付款与延期付款分期付款progressionpayment是指买方预交部分定金，其余货款根据所订购商品的制造进度或交货进度分若干期支付，在货物交货完毕时付清或基本付清。延期付款deferredpayment是指买方在预付一部分定金后，大部分货款在交货后相当长的时间内分期摊付。说明：分期付款与延期付款通常适用于金额较大的机电产品交易。2/2/2023124分期付款与延期付款的区别1交易性质（1）分期付款：买方按约定的方法，分若干期付款，但在卖方完成交货义务时，买方已经付清或基本付清货款，所以是付现的即期交易；（2）延期付款：大部分货款于交货之后较长的时间内分期摊付，所以是卖方给买方的信贷，是赊销。2所有权的转移

（1）分期付款：买方在付清最后一期货款后，才取得货物的所有权；（2）延期付款：卖方履行交货之后，买方即取得货物的所有权。如买方不履行付款义务，卖方只能依法要求偿付货款，而不能恢复货物的所有权。2/2/20231252.1跟单信用证跟单信用证：指一项不可撤销的约定，无论其名称或描述如何，该项约定构成开证行对相符提示予以承付的确定承诺。2/2/2023126承付1.如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。2.如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。3.如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。2/2/2023127跟单信用证跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，凡由一家银行(开证行)依照客户(开证申请人)的要求和指示或以自身的名义作出，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票;或(2)授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；(3)授权另一家银行议付。2/2/2023128信用证中的契约关系受益人开证申请人开证行S/CL/C开证申请书2/2/2023129信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation

(1)开证申请人(applicant)

开证申请人是指要求开立信用证的一方，是向银行提交申请书申请开立信用证的人，它一般为进出口贸易业务中的进口商。义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单

权利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）

2/2/2023130信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation(2)开证行(opening／issuingbank)

开证行是应申请人（进口商）的要求向受益人（出口商）开立信用证的银行。该银行一般是申请人的开户银行。义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任

权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。2/2/2023131(3)通知行(advising/notifyingbank)。通知行是受开证行的委托，将信用证通知给受益人的银行，它一般为开证行在出口地的代理行或分行。它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。转递行只负责照转。2/2/2023132

信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation(4)受益人(beneficiary)受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，受益人一般为出口商。义务：备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责。权利：收款前若开证申请人破产可停止货物装运并自行处理。2/2/2023133信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation

(5)议付银行(negotiatingbank)

议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。义务：严格审单；垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；

权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款2/2/2023134信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation

(6)付款银行(paying／draweebank)。

付款行是开证行在承兑信用证中指定并授权向受益人承担（无追索权）付款责任的银行。对符合信用证的单据向受益人付款的银行（可以是开证行，也可受其委托的另家银行）。

有权付款或不付款；一经付款无权向受益人或汇票善意持有人追索2/2/2023135信用证的主要当事人

及其权利与义务

PrinciplesofLCandtheirright/obligation(7)保兑行(ConfirmingBank)保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。独立对信用证负责，凭单付款；付款后只能向开证行索偿；若开证行拒付或倒闭，则无权向受益人和议付行追索。(8)承兑行(AcceptingBank)