对借款企业的信用调查分析

对借款企业的信用调查分析第一页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第二页，共二十七页，2022年，8月28日（一）目的第三页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第四页，共二十七页，2022年，8月28日（二）时间第五页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第六页，共二十七页，2022年，8月28日（三）内容1、资信调查：“5C”调查品德character、能力capacity、资本capital、担保collateral、条件condition。

2、资信分析：

对借款人财务报表、生产经营状况、商品购销状况、经营成果和非财务因素等进行分析。第七页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第八页，共二十七页，2022年，8月28日(四)方式第九页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第十页，共二十七页，2022年，8月28日（五）方法针对借款人财务资料进行分析，主要有比较分析法、

比率分析法、

结构百分比分析法。第十一页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第十二页，共二十七页，2022年，8月28日（六）要求1、对贷款人业务能力和态度的要求；2、对贷款人市场判断和预测准确性、前瞻性的要求；3、对贷款人掌握相关经济信息的要求。第十三页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的（二）时间（三）内容

（四）方式（五）方法（六）要求（七）程序第十四页，共二十七页，2022年，8月28日（七）程序1、准备工作：（1）了解借款人行业相关情况；（2）了解借款人报送资料；（3）确定调查分析的要点。2、步骤和内容：（1）直接调查；（2）间接调查；（3）撰写调查分析报告。第十五页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述二、资信调查内容三、对借款人财务因素分析四、对借款人非财务因素分析第四章商业银行对借款企业的信用调查分析第十六页，共二十七页，2022年，8月28日二、资信调查内容6C（一）品德character----人的要素或管理要素：（二）能力capacity----人的要素或管理要素：（三）资本capital----财务要素：（四）担保collateral----财务要素：（五）经营情况condition----经济要素：（六）持续性continuity----技术要素：借款人信用承诺是否诚实可靠，还款意愿怎样，这是建立良好信贷关系的头等要素。经济上，是指借款人利用其才能对所借资金妥善运用、获取利润并偿还贷款的能力；法律上，是指借款人是否具备独立承担借款法律义务的资格。借款人拥有资财的价值，它是借款人取得民事主体权利和独立承担民事责任的物质基础，也是其财富积累和经营业绩的反映。担保品能给银行提供保护，降低银行贷款风险。是指企业自身的经营状况和外部经济环境。除此之外，有人提出是指借款人在科技发展、产品日新月异的情况下，不断推陈出新的能力。第十七页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述二、资信调查内容三、对借款人财务因素分析四、对借款人非财务因素分析第四章商业银行对借款企业的信用调查分析第十八页，共二十七页，2022年，8月28日三、对借款人财务因素分析（一）财务报表分析：对借款人资产负债表、损益表、现金流量表的分析。（二）财务比率分析：对借款人偿债能力、营运能力和盈利能力的分析。第十九页，共二十七页，2022年，8月28日（二）财务比率分析1、偿债能力比率指标短期：

流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，以2左右为宜；

速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债×100％，以1左右为宜；

现金比率：货币资金÷流动负债×100％≧10％――20％；

货币资金÷流动资产×100％≧5％――10％。长期：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，一般低于75％；

所有者权益比率=所有者权益总额÷资产总额；

产权比率＝负债总额÷所有者权益总额；

利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用。第二十页，共二十七页，2022年，8月28日2、营运能力指标（二）财务比率分析流动资产周转率＝销售净收入÷流动资产平均余额；

销售净收入＝销售收入－折旧、折让、退回；

存货周转率＝销售成本÷存货平均余额；

存货周转天数＝计算期内天数÷存货周转率；

应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额；第二十一页，共二十七页，2022年，8月28日3、获利能力指标（二）财务比率分析净资产利润率＝利润总额÷净资产总额；

销售利润率＝利润总额÷销售收入净额；

资产利润率＝利润总额÷资产总额；

成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额。第二十二页，共二十七页，2022年，8月28日（三）项目分析：对借款人存货和应收账款的分析。1、存货分析2、应收账款分析第二十三页，共二十七页，2022年，8月28日1、存货分析

存货是企业重要的流动资产，一般比重占到50%左右，主要包括分布在储备、生产、成品形态上的资产。从总量的比重上分析是否符合企业生产经营的特点；从结构上分析各类存货能否保证供、产、销环节顺利进行；从增量上分析是否与生产经营规模扩大相适应；从质量上分析是否适销对路，是否存在超储积压、是否变质或贬值以及市场竞争力如何。

另外，还有考察存货的抵押、质押状况。第二十四页，共二十七页，2022年，8月28日2、应收账款分析应收账款反映企业因赊销而引起的债权，其流动性仅次于现金，是企业归还短期债务的主要资金来源。

分析时不仅要关注总量，还要了解账龄结构、对象结构；对本期发生的巨额增量，应查阅对应科目，分析是否存在虚列收入现象；对长期挂账（3年以上）应充分关注，分析企业坏账准备情况。第二十五页，共二十七页，2022年，8月28日一、信用调查分析概述二、资信调查内容三、对借款人财务因素分析四、对借款人非财务因素分析第四章商业银行对