公司会计管理制度范文

会计管理规范会计管理规范制度名电子文件编码GLZD121页石马5-1一、范围第一条企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成木核算的整个会计循环的规范。二、会计业务范围及其程序规范第二条会计业务范围原始凭证的核签；记账凭证的编制；会计账簿的登记；会计报表的编制、分析和解释；内部审核；会计档案的整理和保管；其他依法应办理的会计事务。第三条会计业务的处理程序根据合法的原始凭证，填写记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记证。三、会计凭证处理规范第四条原始凭证的合法性原始凭证应先详细审查，如有下列情况者，应当视为不合法：填写的数字计算错误；填写的数字与规定及事实经过不符；与法律和企业有关规定不符者。签发人责任人签名签发人制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121|页码5-2第五条原始凭证的审核支出凭证的审核(1)支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替；(2)对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：①该企业的名称、地址；②商品名称、规格及数量或费用性质；③单价及总价；④交易日期；(3)对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：①该用款人的姓名、住址、身份证号码；②支付款项事由；③实收金额；④收到日期：收入凭证的审核(1)各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证；(2)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：①销售(或出售)日期；②客户名称及地址；③销售成品或其他资产名称、数量；④单价及总价；⑤企业的名称、地址及印章；(3)收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：①收入计算及条件与规定不合；②收入与事实经过不符；签发人责任人签名③数字计算错误：制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-3④手续不全；⑤其他与法律和企业有关规定不符的情况。第六条记账凭证的合法性记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：1记账凭证根据不合法的原始凭证填写；未依规定程序编制；记载内容与原始凭证不符；《会计法》规定应记载事项未经记明；依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章；有记载、计算错误，而未遵照规定更正；其他与法律、企业规章不合的情况。四、会计记账处理规范第七条企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。第八条账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证；账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符；记载、计算等错误，不依规定更正；其他与法律不符者。第九条企业有下列情况之一时，应办理结账：会计年度终了；签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-42企业改组合并;3企业解散。第十条结账企业应做下列各项的整理分录：所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录；折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录；材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。第十一条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第十二条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。EJP3第十三条各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第十四条各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。第十五条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。签发人责任人签名第十六条会计报表有下列情况之一者，应予更正：制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-5其内容与会计账簿不符；编制不依程序或内容明显有错误；编写计算等错误；未经负责人员签核；其他与法律、企业规定不符的情况。第十七条各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。第十八条会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。签发人责任人签名四、会计管理制度(-)总则第一条本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外均依本准则办理。第二条本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则(二)资产第三条本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款而银行存款系指国外银行存款第四条本公司设置零用金由出纳人员保管以支付小额或临时性之支出或借支之用第五条应收款项系指应收客户之账款包含账款及票据账款以外销而言为L/C原币之金额押汇时因汇率变动时共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。第六条各固定资产以取得成本为入账之基础第七条一次取得数种资产而其成本全部或一部分为一总数且无法明确划分各资产之个别成本时应依据其性质用途效能或可得知之市价公司必备管理制度第八条各类资产依税法规定之折旧摊提年限摊转入当期费用内（三）负债第九条各项负债之入账系依其应清偿之数额为准其为资产之取得为资产入账之成本其为费用之发生为费用应支付之数额为借款时为借款之金额第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本若因质量问题或有代垫各项费用之事情时应于付款时扣除（四）净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示并于下年度转入累积盈亏项下第十三条资本额之增减数依公司章程及公司法之规定办理第十四条结算有盈余时先依法缴纳营利事业所得税后再依公司章程发放红利及盈余分配但有累积亏损时应先为弥补再为盈余分配（五）收入第十五条本公司之销货收入为出售货品之收入为国内者系指货品送至客户处经其签收为限为国外者系指已经结关者第十六条本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言（六）成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出第十八条为提供经营管理之用出口货品应依批次别由会计人员依批次成本计算表计算各批次之销货成本。第十九条凡与公司经营有关所发生之一切支出皆属公司之费用均应列账记入。第二十条费用有递延性质者应先以预付科目列账再于归属期间转正。第二十一条资本支出与费用支出应依其性质为严格之划分但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之规定下列各项得列为当期费用支出.一使用效能在2年以内者.二取得金额在5000元以下者之小额资产（七）决算第二十二条会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅，其结算之报表有.一批次别毛利明细表.二比较损益表.三资产负债表第二十三条本公司之账簿报表系统详如后表表略（八）押汇第二十四条货品出口结关后以报关行送来之各项押汇文件交由船务人员办理押，匚土二十五条押汇后由押汇人员将结汇证实书交由会计人员入账第二十六条有内销者由有关人员依客户请款日期请款第二十七条上项之应收款项变动均应记入收支日报表内（九）付款第二十八条货品出口结关后船条料应该核审报关行送来之发票无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量另一份交财务科核对厂商请款发票金额是否正确无误时则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款厂商之发票若迟未寄达财务科人员除督促外应于约定之付款票期前办完内部之请款作业手续第二十九条会计人员就请款传票之内容及凭证应加以审核无误后盖上会计科目呈总经理批核付款第三十条出纳人员依经权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款若有厂商要求免除禁止背书转让，或变更约定之付款条件（如缩短票期或支付现金等）时应由财务科报呈总经