外贸企业出口退税流程

外贸企业培训——申报流程

PROVINCIALOFFICESAT目录-

contents第一节认定、变更第二节证明的开具第三节申报第四节函调

PROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更资格认定（仅限一般纳税人外贸企业）在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内带上以下资料到我局办理资格认定：《出口退（免）税资格认定申请表》和资格认定电子数据；加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件；海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件；（注：复印件需加盖公章）

PROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更首张发票登记取得第一张增值税进项发票（国内购进）并认证通过后，带上首张认证发票抵扣联、认证结果清单和退税资料收文本，在认定结果出来后的下一周至窗口办理首张发票登记。（该信息登记只需办理一次，办理成功后需等待2—3个月才会有电子信息。如若超过三个月，请到4楼计算机科进行查询）。

PROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更变更出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内办理变更，所需资料：《出口退（免）税资格认定变更申请表》及电子数据；变更项目涉及的相关资料。

PROVINCIALOFFICESAT变更变更退税银行账号：1、变更申请表2份及电子数据；2、打印变更申请说明（说明变更原因及新旧银行分行、账号）。变更海关代码：1、变更申请表2份及电子数据；2、海关进出口登记证复印件。变更法人、名称、地址：1、营业执照原件或复印件。涉及税务登记内容变更请到主管区分局办理第一节认定、变更

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具123补办出口货物报关单证明代理出口证明出口货物退运已补税（未退税）证明4出口货物转内销证明

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具1补办出口货物报关单证明业务描述：丢失出口货物报关单的，出口企业应提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明。所需资料：《补办出口货物报关单申请表》及电子数据；出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具2代理出口证明业务描述：委托出口的货物，受托方须在货物报关出口后，提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方。申报时限：自货物报关出口之日起至次年4月15日前，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具2代理出口证明所需资料：《代理出口货物证明申请表》及电子数据；代理出口协议原件及复印件委托方税务登记证副本复印件出口货物报关单

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具3出口货物退运已补税（未退税）证明业务描述：出口货物发生退运的，出口企业应提供正式申报电子数据和申报资料先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具3出口货物退运已补税（未退税）证明所需资料：《退运已补税（未退税）证明申请表》及电子数据；税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时已申报退税的需提供）出口货物报关单（退运发生时未申报退税的需提供）

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具4出口货物转内销证明业务描述：外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申报时限：于发生内销或视同内销货物的当月。

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具4出口货物转内销证明所需资料：《出口货物转内销证明申报表》及电子数据；增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件内销货物发票（记账联）原件及复印件

PROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具5丢失有关证明的补办业务描述：出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，应提供正式申报电子数据和申报资料向原出具证明的税务机关申请补办相关证明。所需资料：《关于补办出口退（免）税有关证明的申请》及电子数据。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报12申报原始凭证的有关规定3退单流程申报种类及资料

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报1申报种类及资料一、信息齐全单证的申报二、备案申报三、延期申报四、交单后发生退单的单证

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报1申报种类及资料一、信息齐全单证的申报

退税单证申报退税截止期为出口次年4月份增值税纳税申报期结束期限。

为避免在申报截止之日前出现申报高峰情况，请企业对上年度出口的业务，单证已经回收齐全、电子信息齐备的，于4月增值税纳税申报期限前尽早完成正式申报。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报企业向主管税务机关办理增值税免退税申报，应将申报时须提供的原始凭证，按明细申报表载明的申报顺序装订成册：1、申报审核表（一式两联）；2、《外贸企业出口退税汇总申报表》2份；3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》2份；4、《外贸企业出口退税出口明细申报表》2份；

5、《函调情况分析表》2份；6、出口货物退（免）税正式申报电子数据；

7、出口货物报关单（出口退税专用联），出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单；

8、增值税专用发票抵扣联、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。1申报种类及资料

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报9、出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》；10、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出

口货物证明，以及代理出口协议副本；11、属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关

进口消费税专用缴款书；12、其他情况按照国税机关要求提供资料。注意：1、同一年度的出口退（免）税每月只能申报一次；

2、对每一个关联号，在相应的报关单或发票处贴一张便笺纸，标出关联号号码。1申报种类及资料

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报1申报种类二、2014年单证备案申报

退税单证备案范围

外贸企业于2014年1月1日至12月31日期间的出口货物（按出口报关单时间），除已正常申报退税以外，对已取得报关单、出口货物增值税专用发票但还未提交退税申报的，企业必须于2015年4月20日前向直属税务分局提交备案申报，逾期不再受理。此类单证分为以下几类：（一）单证齐全，但因同一个月份已交过单导致无法交单的单证；（二）单证齐全，但因其对应的供货企业正在函调中无法交单的单证；（三）单证齐全，但因无相关电子信息暂时未能受理的单证。另外，对已出口但单证不齐全的（报关单或增值税专用发票），企业须提出“延期申报申请”。退税单证备案方法：（一）企业使用“退税申报系统”，按“出口明细”和“进货明细”录入全套备案退税单证，打印《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》各2套，按日常申报要求签字盖章。原始单证无须整本装订，必要时备查。（二）企业提交备案，由备案窗口人员审验后加盖“2014年备案专用章”和签名确认，退回企业1套表格，留存1套。企业还需在窗口“备案登记簿”上准确登记相关信息（有关备案金额栏目要准确填写）。（三）对出口额超过1亿美元的企业，实行电子数据备案。企业可按照“出口明细”和“进货明细”录入单证，提供电子数据U盘，同时提交《电子数据备案申请书》（格式见附件一）、打印《外贸企业出口退税汇总申报表》各3套。（四）已完成备案的单证，原则上要求在信息齐全后一次性申报。对符合条件的，可填报《备案单证拆单申请表》（详见附件二）经审批后拆单申报。拆单申报时，原备案单证随第一批单证提交，同时提交复印件经收单窗口人员确认并加盖“备案拆单专用章”后与余下单证申报。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报1申报种类三、未收齐单证的延期申报根据国家税务总局2013年12号公告中规定，出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，必须在报关单出口日期次年4月的增值税申报期限截止之日前（2014年的单证截止期为2015年4月20日），向我局各企业主管的审核科室提出申请，并提供相关举证材料。逾期的，不再受理此类申报。1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；7.国家税务总局规定的其他情形。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报（一）延期申报的申请流程1、外贸企业需在退（免）税申报期限截止之日前向直属税务分局各主管审核科室提出申请。2、经核准后，主管审核科室向企业出具《准予延期申报通知书》（一式三联）或《不予延期申报通知书》（一式三联）。3、经审批准予延期申报的，出口企业可按有关规定申报出口退（免）税；经审批不予延期申报的，出口企业应在不予批准延期申报的次月的纳税申报期内到当地主管税务分局申报免税或纳税。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报（二）企业申请延期申报时，需要提供的资料1、书面申请报告，需详细列明申请延期申报的报关单号码。2、企业在申请延期申报时,应提供如下资料：（1）属于自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素情形的：企业应提交书面报告，详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对企业造成的实际影响等，书面报告需加盖企业公章。（2）属于出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递情形的,应提供第三方证明。①属于出口退（免）税申报凭证被盗、抢情形的：应提供公安机关证明。②属于出口退（免）税申报凭证因邮寄丢失、误递情形的：应提供邮政单位出具的说明。（3）属于有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证情形的：应提供相关司法、行政机关证明。（4）属于买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证情形的：应提供卖方出具的情况说明。

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报（二）企业申请延期申报时，需要提供的资料（5）属于由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的，应分别提供如下资料。①属于由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的：应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明。②属于由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的：企业应提交书面报告详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定，上述资料均需加盖企业公章。（6）属于由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单情形的：应提供海关出具的说明。该通知事项即日起开始实行。

四、已经交单发生退单的单证在2015年4月20日前已经在申报窗口交单并发生退单业务的单证，属于已经申报的单证。请保管好退单时收到的退单条，以作为已经申报的凭证。已经交单发生退单并用于发函的单证，也属于已经申报的单证，不需要进行单证备案。请企业妥善保管好退单条原件和复印件。

五、注意事项无论是备案的单证还是退单的单证，企业不得擅自拆单。备案的单证按照备案拆单的要求提交拆单申请表拆单，退单的单证需经审核员核准并在退单条上注明拆单要求。1申报种类

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报2申报原始凭证的有关规定丢失增值税专用发票失控发票申报退税

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。

出口企业和其他单位提供的发票其他联次复印件，均需经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章。2申报原始凭证的有关规定丢失增值税专用发票

PROVINCIALOFFICESAT第三节申报2申报原始凭证的有关规定失控发票申报退税出口企业和其他单位取得的按非正常户登记失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。出口企业和其他单位可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。需要申报办理退税的失控发票必须同时具备两个条件：一是销