出纳实训教案

教案首页 序号02教学内容第二部分实训操作第二节出纳岗位手工操作授课日期2007.09.14课时8教学目的.掌握现金、收付款业务流程.掌握银行存款收付款业务流程.掌握收付款业务凭证的填制和审核.掌握现金、银行日记账的登记教学重点.收付款票据、凭证的填写.记账凭证的编制.现金、银行日记账的登记教学难点.清楚划分各种收付款单据日期、金额的大小写.财务印鉴盖章的位置教学方法讲授，练习相结合教学手段板书作业练习编制货币资金有关的经济业务的分录课后小结出纳岗位作为企业财务部门中重要的岗位，在企业中发挥中重要的作用，通过本节的学习，掌握出纳岗位的业务流程和相应的账务处理。备注开发区职业技术学院教案纸第二部分实训操作第二节出纳岗位手工操作［课时分配］：理论课时：2课时［复习旧课］:会计的核算方法有哪些？［导入新课］:出纳是一个重要的财务岗位，再此岗位上，出纳人员要遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？一、出纳岗位的职责出纳是会计工作的基础环节，也是重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳岗位职责如下：出纳岗位的职责一般包括：.办理现金收付和结算业务.登记现金和银行存款日记账.保管库存现金和各种有价证券.保管有关印章、空白收据和空白支票二现金出纳（一）现金出纳的岗位职责.出纳员应严格遵守现金收支范围，非现金结算范围不得用现金收付；.遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；.现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对。（二）现金出纳的业务流程开发区职业技术学院教案纸.现金付款的业务流程（1）审核授权任何付款都需要审核相关人员签字，相关人员至少应包括：用款部门经办人、用款部门负责人（经理）、财务部会计（经理）。这样可以很好的明确责权、减轻出纳人员的责任。如销售部人员借差旅费：需有出差的销售业务员、销售部部长、财务部负责审核借款的会计签字。（2）审核付款凭证如发票的台头、金额等。（手工操作中详细讲解）该程序也可由财务部负责审核的会计完成，出纳人员也应进行简单复合。（3）支付现金（4）监督领款人签名（谁领走谁签名）（5）原始凭证加盖“现金付讫”章（防止重复付款），编制记账凭证（6）登记现金日记账（7）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核由总账会计复核。.现金收款业务流程（1）收现金（鉴定真假钞）（2）开收据，收据或收款凭证上盖财务印鉴（3）将收据或收款凭证交给交款人（4）在收据或收款凭证的记账联盖“现金收讫”章，编制记账凭证（5）登记现金日记账（6）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核（三）现金出纳岗位手工操作典型业务处理开发区职业技术学院

教案纸教案纸1.审核增值税发票例1：2007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为18800元，增值税3196元，价税合计为12870元，将转账支票送存银行。N02007108天津市增值税专用发票N02007108名称：上海交通大学焊接研究所纳税人识别号：459121638934456地址、电话上海东方路223号 23463652开户行及账号工行上海分行03-345389530544二■%"：沙密码区76/-3947/-〉59*<568<35>/0/453>2*3-0+672<7*1+-<<51+41+>*>58*84605569990<56+*31/58>>54应税劳务名称：激光冷水机合计规格型号jglsj3单位台数量2单价5500.00金额11000.0011000.00税率17%税额1870.001870.00价税合计（大写）壹乃贰何捌佰柒拾圆整 （小写）张12870.00名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司纳税人识别号：598701638375556地址、电话天津市津塘公路88号666688888开户行及账号：中国工商商银行天津分行津东分理处02-99890567482备注X背票电用萱〉发票联开票日期：287 年1月8日纳税人： 复核：开票人销货单位（章）注意（1）左上角名称、税号、账号是唯一直必须核对一致（2）电话不唯一,要求不很严格（3）是否有发票专用章（3）是否有发票专用章（4）出票日至验票日是否在三个月内2.开收据例2：2004年11月15日，郭强叫来差旅费余款540元。收据2004年〃月2004年〃月15日No804528开发区职业技术学院教案纸科目摘要今收到郭强交来的差旅费结余款金额人民币 1（大写）贰作肆拾完整单位财务章1收款人：郭强注意（1）人民币大写壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万小写合计前加“¥”，角分没有的以0补足。（2）财务专用章盖在收据的第二联（3）在实际收到钱或支票时再开收据。否则需经领导人同意,但也不能在收款人处签字。三■银行出纳（一）银行出纳的岗位职责.银行存款的管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；.银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。（二）呻出纳的业务流程.银行付款业务流程（1）审核付款人手续，检查授权人签章是否齐全（同现金付款）与现金付款相比银行付款的审核更重要。（2）签发支票、电汇、汇票等付款凭证（手工操作中详细讲解）总体要求：填写完整；字迹工整、清晰；不得涂改。开发区职业技术学院教案纸禁止签发空白、空头支票。（3）领用支票需领款人签字登记。建立登记簿或支票根上签字，明确支票保管责任。支票25张1本，建立登记簿。（4）作废支票连同存根加盖“作废”戳在2中建立的登记簿中注明注意骑缝盖章（5）每日终了，清点支票（包括已开和空白支票）（6）根据支票存根及原始凭证编制记账凭证（7）登记银行日记账（8）将记账凭证传递至稽核岗位复核.银行收款业务流程（1）收票、查票培训销售人员学会杳票（2）背书、填写进账单（手工操作中详细讲解）（3）送交银行、取回单（4）根据回单和收据发票等编制记账凭证（5）退票的处理A出票人支票填写错误换票B背书错误 换票或使用粘单更正C进账单填写错误 更改进账单开发区职业技术学院

教案纸（6）登日记账（7）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核（二）银行出纳岗位手工操作典型业务处理1.签发现金支票例3：某公司2004年10月2号签发现金支票，从银行提取现金5000元备用。中国工商银行现金支票存根IXII03662931中国工商银行现金支票IXII03662931科目^ .对方科目 .出票日期“年0月2日本出票日期（大写）贰零零肆年拾壹月零贰日付款行名称支收款人：新发股份有限公司 出票人账号：2206065305-29票支付期限人民币（大写）收款人吕燕金额：中国工商银行现金支票存根IXII03662931中国工商银行现金支票IXII03662931科目^ .对方科目 .出票日期“年0月2日本出票日期（大写）贰零零肆年拾壹月零贰日付款行名称支收款人：新发股份有限公司 出票人账号：2206065305-29票支付期限人民币（大写）收款人吕燕金额：5000.00元十上列款项I天我账户内支付出票人签章单位主管会计亿千百用途备用（贷）复核贴对号单处年月日百十元角记账 ,IXII03662931注：（1）黑色碳素笔填写（2）出票日期必须大写注意：1-10注意：1-10、20、30月、日前+“零”，11-19月、日前+“壹”；注意年度更替。（3）收款人写本公司全称（4）填写金额，大写顶格、小写最高位前加“¥”（5）用途填写“备用金”（取现金额超过五万的，需预先向银行通知）（6）加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）注意：印鉴清晰、位置适当（金额之下）。（7）根据以上填写内容，简略填写支票存根（8）撕下存根，将支票交与支票领取人（一般为现金出纳）（9）现金支票背书（书上无实例，参考信封中的票据）开发区职业技术学院教案纸i加盖财务印鉴。 ii填写取现人的证件号码。2.签发转账支票例4：P14744 （1）墨色碳素笔填写（2）出票日期必须大写注意：1-10、20、30月、日前+〃零〃，11-19月、日前+〃壹〃;注意年度更替。举例：2007.10.20 （3）收款人按发票收款人的全称填写注意:内容的完整（如：〃有限〃）、不得连笔、描画举例：津、管、的 （4）填写金额,大写顶格、小写最高位前加〃¥〃（5）按实际付款用途填写〃用途〃（6）加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）注意:印鉴清晰、位置适当。（强调支票条形码之上）（7）根据以上填写内容，简略填写支票存根（8）撕下存根,将支票交与支票领取人,并让领取人签字.填写电汇凭证例5：企业填制电汇凭证，将5000元差旅费汇给销售员梁枫。中国工商银行电汇凭证（发电依据）委托日期 287年1月25日 第号开发区职业技术学院教案纸全称天津东正精密冷却设备制造有限公司全称 梁枫汇款人账号或地址02-998905674821收账号或地址 326523225汇出地点y汇入地点全称天津东正精密冷却设备制造有限公司全称 梁枫汇款人账号或地址02-998905674821收账号或地址 326523225汇出地点y汇入地点辽宁省汇入行

名称农行开发区文人民币

（大写）伍仟元整汇款用途:销售支出此联汇出行凭以拍发电报注：（1）由于一式三联。可用碳素笔或圆珠笔填写（2）委托日期小写（3）将汇款人、收款人信息填入相应栏中注意:收款人全称、账号的完整性。（4）填写金额，大写顶格、小写最高位前加〃¥〃（5）按实际付款用途填写〃用途〃（6）电汇凭证第二联加盖财务印鉴（印鉴清晰）.收到支票背书〈书上无实例，参考信封中的票据〉例6P69注：（1）被背书人:工行天津分行津东分理处（2）右下方写〃委托收款〃（3）中间盖财务印鉴（清晰）.粘单的使用注：（1）修改背书错误。在骑缝处加盖财务印鉴（2）支票的转让:被背书人为“下家”。“下家”在骑缝处加盖财务印鉴，即谁使用粘单的第一联,谁盖骑缝章.填写进账单例2:2007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为11000元，增值税1870元，价税合计为12870元，将开发区职业技术学院

教案纸付款单位全称上海交通大学焊接研究所收款人全称天津东正精密冷却设备制造有限公司账号03-345389530544账号02-998905674821开户银行工行上海分行付款单位全称上海交通大学焊接研究所收款人全称天津东正精密冷却设备制造有限公司账号03-345389530544账号02-998905674821开户银行工行上海分行开户银行工行天津分行津东分理处人民币（大写）壹石贰何捌佰柒拾完整中国工商银行进账单（收账通知）2007年01月08日第号此联是收款的进账通知千|百十万千百十元角分牛1287000票据种类转账票据张数1单位主管会计复核记账\I匕吐此相收款人开户盖章行交给收款人注：（1）日期小写（2）完整填写收款人、付款人信息付款人全称按照收到支票的财务专用章填写。账号、开户行按支票右上角填写。如果右上角没有账号按条形码填写,开户行不填。（3）填写金额，大写顶格、小写最高位前加〃¥〃（4）票据种类:支、本、汇（5）票据张数一般为1（6）第二联加盖财务印鉴［课时分配］:实训课时：6课时一、练习支票、电汇的填写（让学生上黑板演示）支票：第3、44、68笔业务二、完成教材p49-p53页中与货币资金有关的经济业务分录及相应的原始凭证。1借： 库存现金 300,000贷： 实收资本 -职工（于晓龙） 50,000开发区职业技术学院

教案纸职工（周明）职工（李红）职工（郝彩）职工（蒙秀丽）职工（孙人）50,00050,00050,00050,00050,0002借：银行存款 -工行300,000贷：库存现金300,0003借：库存现金5,000贷：银行存款 -工行5,0009借：其他应收款3,000贷：库存现金3,00010借：管理费用 -其他500贷：库存现金50013借：库存现金800贷：营业外收入80019借：营业外支出16,000贷：银行存款 -工行16,00020借：其他货币资金100,000贷：银行存款 -工行100,000一、如 -应交增值税（已交24借：应交税费 介入税金）10,000-应交城建税700-教育费附加300-应交所得税132,000贷：银行存款 -工行143,000开发区职业技术学院10

教案纸32借：贷：库存现金银行存款-工行3