财务流程知识及常见问题

财务部财务流程知识及常见问题一、发票开具与收入确认二、关于退换货流程三、关于资产采购（含第三方）四、关于费用报销五、关于销售订单目录一、发票开具与收入确认1、什么是发票?发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。公司正常情况下会开具两类发票：A、增值税发票（销售货物）B、普通发票（提供服务）增值税发票是通过国家税务局的增值税防伪税控系统开具的发票，有效期为180天；增值税发票分为两类：I增值税专用发票开具对象为一般纳税人II增值税普通发票开具对象为小规模纳税人对公司来讲，只要开具增值税发票，不管是专用还是普通发票，都需要缴纳17%的增值税；服务发票税率为服务合同金额的5%2、发票的开具时间

只要开具了发票，公司就要确认收入根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十八条规定，按销售结算方式的不同，销售收入实现（发票开具）时间具体为：（一）采取预收款方式销售货物的，发票的开具(收入确认)时间为货物发出的当天（二）采取赊销方式销售货物的，发票的开具(收入确认)时间为货物发出的当天鉴于以上规定，正常条件下公司不同意提前开具发票，特殊情况需要视情况处理。所以公司的标准合同模板上对于发票的开具都统一规定为货物发出三天后开具相应金额的发票；如因特殊情况需要提前开票的都是需要保证在开票的当月保证能将货物申请发出。在后续的销售中，只要客户签订了合同，合同当中有注明是货物发出后三天内开具发票的，一律不同意提前开具发票。主要出发点为：1、保证公司财务核算符合国家规定;2、保证合同条款严肃性(我们的销售方式大都是基于预收全部货款或部分货款)3、关于发票的使用

销货方在货物发

出，开具发票后，购货方在180天内的任意时间点认证抵扣使用都是可以的。但是一经购货方抵扣后，如需重新开具发票或退货，则需要购货方至当地税务主管机关申请《红字发票通知单》，销货方凭购货方开具的《红字发票通知单》开具红字发票才能冲销原已开具过的发票，以保证双方账务的平衡性。3、开具发票、收到发票，如何缴税？例：

公司向供应商采购M5100-AC一台，不含税价格为10000元，取得供应商开具的发票11700元，公司当月通过税局系统认证了此张发票，同时此台设备当月实现销售，以20000的价格（不含税单价）卖给A客户，我们开具给客户的发票总金额为23400。则当月按开具发票的金额应缴给税局的名义增值税为20000*17%=3400但是此台设备公司在购进环节已经按10000*17%=1700交过了税，所以公司可以凭供应商开具过的发票抵扣掉销售环节的部分税额。公司真正需要向税局补缴的税金为3400-1700=1700元

以上就是公司取得发票要认证的意义，可以抵扣销售环节的税金。从而计算出实缴税金日常工作提请注意事项一、开票信息1、请按公司的发票信息模板填写；2、目的：区分客户需要“增值税专用发票”or“增值税普通发票”；3、注意：一般纳税人一般都是需要开“增值税专用发票”用于抵扣（除事业单位），如果是小规模纳税人，肯定开“增值税普通发票”；4、如若客户的地址、电话、开户行、开户账号有变化，请立即更新开票信息，避免退票冲红。5、如果公司同意提前开票，正式的合同必须上传CRM。6、公司发票的开具形式严格按照合同签订形式开具（软硬件分开）7、只是单纯的发票开具错误，对方直接退回的同时须要附上《拒收证明》，如果对方已经认证抵扣，则需要提供《红字发票通知单》；如果开具的是增值税普通发票，则可直接退回发票。8、每日开票人员都会将前一天开出的发票登记在“发票受理表”，上传到BBS，请需要查询发票开具进度的同事，下载此表，先自行查询。若还有疑问，可致电开票人员查询。渠道项目中，由我们公司直接和最终用户签合同（代渠道签约）、然后返款给渠道的“扣税”和“合同及发票”问题少数渠道项目由于特殊原因（如资质原因等）、需要我们公司和最终用户签合同，然后把款返给代理商。这里面牵涉到一些问题，尤其是“扣税”和“合同及发票”问题，特此说明如下：1、我们开发票的原则：完全按照合同开票。这种情况下，既然是我们和最终用户签合同、当然我们是要按照合同给最终用户开发票，最终用户直接给我们付款。2、开了发票就要交税我们开了发票，就要按发票金额（也就是我和最终用户的合同金额）交税。购销合同的交税比例是17％。3、给代理商返款要扣税因为我们开了全额的发票，也就要交全额的税。这时在计算给代理商的返款时，就必须按照正常折扣的返款金额、扣除其中17％的税。这个钱其实不是我们得到了，而是交给国家了。如果不扣，那公司就亏了、就损失了应得的利益。举例：我们和最终用户签约15万、承诺渠道的成本7万，其中差价8万。返款给渠道时，要扣除8万当中17％的增值税，然后再返给渠道。4、要代理商给我们再出具合同和发票到最后一步、我们把钱返给代理商，这时需要代理商给我们出具合同和发票，比如市场活动赞助费、咨询费、培训费等等都可以。“服务费”的合同和发票不再接收。二、关于退换货1、只要有退换货情况出现，公司都是要追究责任的，是公司内部原因，都需对相关责任人进行处理，至少是要承担物流费用，对于渠道的责任，也是需要由渠道承担物流费用，情况特别严重，会有相关罚款。2、退换货涉及到发票变更事宜，都需要提供《红字发票通知单》。3、退货情况的，需要双方签订《退货协议》。三、关于资产(含第三方资产采购)1、所有资产包括办公用电脑、笔记本、测试设备的标签都必须按公司规定进行粘贴，如有损坏与遗漏，需及时联系财务部李靓或孔明进行补制标签。2、各助理为各区域测试设备管理员，各区域需严格按公司测试设备管理制度申请使用周转测试设备。3、各项资产报损或是维修，都需按公司相关制度及流程进行处理，如有不明，可直接询财务部李靓与孔明。关于第三方资产采购所有需要代客户购买第三方产品的销售合同必须走合同审批流程，经过总部同意后方可签订。业务人员在签订合同前须将拟代购的第三方产品明细清单及品牌性能等条件要求发送给总部采购专员，由采购专员统一联系供应商、询价并将可接受的价格等关键信息反馈给业务人员。所有第三方产品的销售价格不得低于采购部门反馈的采购价格，且须向客户明确表明此部分货物先收款后发货的立场（全额款或至少70%货款，不包括自有产品的订金），在获得客户同意后方可签订正式合同。第三方产品仅指客户需要采购的服务器等不需要我司进行维护或由原厂商提供售后服务的硬件，不包括客户需要采购的其他任何软件（一方面我们对软件的性能无法认证，另一方面软件往往后续会有大量的维护运行要求）。此外，客户希望我司代为采购的硬件如果牵涉到客户需要我司承担质保责任的原则上也不予通过。

四、关于费用报销一，赞助、协力、合办渠道市场活动费用的报销：凭协议和发票报销付款，走费用报销系统“供应商费用报销---渠道市场活动费”这里分两种情况：（1），渠道自己开发票给我们，发票要求为服务发票，内容只能为“服务费”或“会务费”，对应BBS上的财务模块《市场活动合作协议模板-代理商开具发票》。（2），第三方开具发票（即发票非由渠道直接开给我们），发票要求同样是服务发票。可提供酒店的定额发票或机打的内容为“会务费”票。如果发票是若干张的，必须是同一个酒店出具的。对应BBS上财务模块de《市场活动合作协议模板-第三方开具发票》赞助、协力、合办非渠道市场活动费用的报销：凭协议和发票报销付款，走费用报销系统“供应商费用报销---第三方市场活动费”，发票要求：服务发票，内容为“会务费”或无发票内容的定额服务费发票。以上费用的报销，原则上必须对公付款，如果对方实在觉得走账麻烦，可以将款项打给销售人员，由销售人员转给对方，但转账后，销售人员必须将转账记录发给舒华炎。二，关于房租借款房租借款后，必须在2个月内将冲账发票提供给财务。否则下一次借款，不予受理。续租、新租物业，走完《物业租赁审批》流程后，必须第一时间将签订的租赁合同扫描或传真给到财务备案，否则不予付款。销售人员申请外住，不需报舒华炎处备案，否则不予报销房补。三，关于个人报销当月因公个人费用报销，必须在当月底财务发出的报销通知时间内及时提交。不允许跨月垮季报销。每一笔费用，必须对应真实的发票，无发票费用，要有其他单据证明，且必须提供同类型的正式发票。四，专项费用报销（如大客户答谢会等）---针对助理发生后，必须凭齐全的单据（发票、电脑小票、收据、POS单等），及时报销，不受每月个人因公费用报