公司财务管理管理制度15篇

公司财务管理管理制度15篇名目

【第1篇】集团分公司财务管理制度

建设集团分公司财务管理制度

为规范项目管理分公司的财务会计管理工作,特制定本制度。

1、第七分公司的财务管理,遵循集团公司《项目管理方法》中的项目财务管理条款。

2、各项目的资金使用、费用报销,由经理审批,未经经理审批的经济业务,财务部门不予办理资金的划拨与费用的报销。

3、严禁项目开立银行帐户,(外地项目特需)需经分公司领导同意,报公司批准,方准开出。

4、各项目向建设单位收取的工程款,必需先汇入分公司的银行帐户,项目不得直接向建设单位收款,一经查实,严厉 处理。

5、严格执行项目资金的专款专用,原则上不容许超支,如有特别状况,需经分公司经理批准,以贷款的形式向分公司借支,月利率按集团公司内部银行、借贷款利率计算。

6、各项目必需建立'项目核算员'制度,确定特地的项目核算员,或指定专人兼职,项目核算员的主要工作:建帐,核算项目收支,整理保管原始凭证等等,杭州以外地区的,还负责项目当地税种的解交,清交。

7、各项目必需建立帐册,进行项目的收支核算,准时与分公司财务科进行项目收入,成本费用的核对,以利双方的相互确认。

8、各项目的帐册、凭证,等项目完成后,必需全部交分公司存档,以便日后的财务、税务检查。

9、各个项目必需准时办理领用支票的销帐工作,最高预领支票为五张,最长销帐日期为十天,违反规定的予以停领支票处理。

10、各项目必需妥当保管好建筑业发票与收据,准时收回工程价款,以利财务发票销帐,对过长时间不能收回工程款的发票,应交回财务,予以销帐,对遗失的发票,按税务规定的程序进行处理和惩罚。

11、各项目在支付人工、材料等款项时,必需取得合法、有效、符合现行税务规定的发票等原始单据,不能以白条、收据代替发票,不能使用假发票。

12、项目承包人垫资的项目、项目承包人应将垫资现金交入分公司,由分公司按人工、材料逐笔付出,项目完成清算时凭当时的银行现金交纳单,退回现金。

13、各项目应严格掌握现金的使用,现金的提取要符合人民银行的现金管理规定,用于支付职工工资、个人劳务酬劳,各种奖金、劳保福利、差旅费、另星支出及人民银行规定的其它支出,不能另作应用。

14、各项目应严格遵守国家税务的各项规定,遵守当时、当地税务局、所的规定、要求,根据当时、当地的税率准时交纳税款,同时根据税法规定的要求行事,各项经济业务必需取得税法所规定的各种有效原始凭证。

15、各项目必需按章纳税,各类税负,在拨付工程款时予以扣除,杭州地区的税款,由分公司统一交纳,外地的税款由各项目负责交纳后与分公司结帐。

16、外地的各项目,在取得施工业务的同时,要准时办理进入施工所在地的一切税务手续,(如开具外经证等),收取各类款项的收据、发票,按税法的规定由所在地的税务机关开具。

17、今后,若发生税务的违规事例,一切责任均由违规的项目自负,包括经济损失,责任的追究等。

18、附集团《项目管理方法》项目财务管理条款。

【第2篇】石油公司财务管理制度

石油公司财务管理

第一条公司对下属公司财务掌握沿用集团公司对所属单位的财务掌握原则和和内容,其中主要包括:会计核算、全面预算管理、资金管理、财务负责人的委派等方面。财务管理应遵循的原则包括:

(一)会计核算统一原则:公司及所属单位依照集团公司统一确定的会计核算政策、会计核算方法、会计科目和会计报表进行核算,编制财务报表。

(二)全面预算管理原则:公司预算涵盖全部所属单位的经营、投资、财务等方面,坚持“全面、全额、全员”的原则;

(三)资金统一管理原则:所属单位的资金实行集中统一管理,提高资金的流转效率,增加财务资源的聚合协同效应;

(四)财务负责人委派原则:建立财务负责人委派制度。受派单位的财务负责人由公司统一委派,委派人员担当财务管理和财务监督的双重职责。

其次条会计核算

公司财务资产部遵照财务、税务管理的法律法规和集团公司要求,制订统一的会计核算方法,提高会计核算水平;确定各类财务报表的格式与要求;明确合并报表的范围并组织合并。全资公司执行与公司统一的会计准则。控参股公司可以在公司财务资产部的指导下,结合本企业实际状况,在公司的财务管理制度框架内制定本企业的财务管理制度。

第三条全面预算管理

公司年度预算编制、审批的程序如下:

(一)公司依据集团公司预算编制原则和要求,结合产品经销公司实际,由预算管理委员会依据产品经销公司中长期进展规划,并提出下一年度的预算目标。

(二)产品经销公司所属各单位、机关有关部室根据职责分工编制分部预算,要求上报前归口论证,详细落实到人。所报预算经争论确定后,报公司财务资产部,由财务资产部汇总、调整编制产品经销公司收入、费用、利润等预算草案,提交公司预算管理委员会审查。

全资和控股公司编制本公司预算,经本公司决策机构审议后,提交公司预算管理委员会审查;参股公司自行编制预算,经参股公司内部审批后提交公司财务资产部备案。

(三)公司财务资产部依据公司预算管理委员会的审查看法,通过“自上而下,上下反复”的原则,会同企业管理部(法律事务部)等相关部门对预算草案进行修改完善,直至预算管理委员会审查通过,报集团审批。

(四)依据集团公司批复,公司财务资产部下达次年预算。所属各单位应依据年度预算编制分季度、分月预算,以分期预算掌握方式确保年度预算目标的实现。

(五)各级公司严格执行预算,按期进行实际财务状况与预算的差异分析。

第四条对外资本性投资

全资公司以本公司名义实施的对外资本性投资,由本公司提出投资方案,由产品经销公司党政联席会审议,报集团公司审批后组织实施。

控参股公司由公司决策机构作出决策,产品经销公司通过委派董事长/董事将相关融资事项呈报公司董监事管理委员会、党政联席会讨论争论后形成决策看法,外派董事在董事会会议上表达管理看法。

第五条权益性融资管理

全资公司以本公司名义实施的融资,由本公司提出融资方案,由产品经销公司党政联席会审议,报集团公司审批后组织实施。

控参股公司由公司决策机构做出,产品经销公司通过委派董事长/董事将相关融资事项呈报公司董监事管理委员会、党政联席会讨论争论后形成决策看法,外派董事在董事会会议上表达管理看法。

第六条债务性融资管理

集团公司依据下属公司的管理性质对债务性融资实行“统管”与“监管”两种模式。对统管单位实行“统借统还”,统一由集团公司财务中心负责资金筹集、运作;对监管单位实行“总量监管”,由其依据生产经营及项目建设需求,年初提出筹资方案,报集团公司审批。产品经销公司及全资公司为集团统管单位,控参股公司为监管单位。

产品经销公司及全资公司的债务性融资管理统一由集团公司财务中心负责资金筹集、运作;银行授信业务统一由集团公司财务中心办理;对外担保、向非银行金融机构融资需上报集团审批。

控参股公司债务性融资由公司决策机构做出,产品经销公司通过委派董事长/董事将相关融资事项呈报公司董监事管理委员会、党政联席会讨论争论后形成决策看法,外派董事在董事会会议上表达管理看法。

第七条资金管理

(一)公司及所属全资公司资金管理执行集团公司“收支两条线”管理模式,即公司及所属全资公司全部的收入资金通过网上银行全部上划集团公司财务中心,全部的支出资金由集团公司财务中心依据审批的资金预算或用款方案通过网上银行下拨至公司及所属全资公司。

(二)公司机关及所属全资公司开立、变更及撤销账户应遵照《陕西zz石油(集团)有限责任公司资金管理制度》的规定,经集团公司财务公司核准后方可办理。未经批准不得随便变更及私自开设各类银行账户,不得私自办理账户撤销。

控股公司开立、变更及撤销资金账户工作由公司自行处理,账户主要信息报财务公司备案;参股公司资金账户管理工作自行处理。

(三)利用有价证券对外投资、融资、担保、理财、抵押等业务时,均需向集团公司提出申请,经集团公司审批同意后方可执行。

(四)所属全资公司发生资金管理重大事项应编制重大资金事项报告,经由所属单位财务负责人及领导审批后,上报公司财务资产部。

(五)内部资金结算、所属单位资金支付、融资以及单位之间的资金调剂等事项由集团公司统一办理和审批。

第八条财务人员委派

(一)产品经销公司的财务负责人由集团公司委派,其人事关系、档案等均在集团公司,以保持相对独立地位,充分保证监督效果;

(二)所属单位财务负责人任用方式:依据公司财务资产部的推举人选建议,由公司党群工作部征询公司主要领导、财务主管领导、所属单位主管领导看法后,会同纪检监察室组织提名、考察、公示等工作,经公司党政联席会会议审议,报集团公司审批、聘任。

(三)所属单位委派的财务人员薪酬由集团公司制定,依据集团公司要求执行,在所属单位兑现。详细根据集团公司《委派财务负责人管理制度》(陕油发【2023】13号)及相关规定执行。绩效考核由所属单位依据集团公司、公司相关要求自行拟定考核方案,经内部审批后自行组织实施,考核方案报公司企业管理部(法律事务部)备案。

第九条财务信息化管理

产品经销公司、全资公司和西部有限公司使用集团公司统一的财务信息系统(会计核算系统、全面预算系统),其他所属单位自行打算使用财务信息系统。

产品经销公司、全资公司和西部有限公司财务信息建设项目需报集团公司财务资产部审核,并以专项方案形式报集团相关决策会议审批后实施。

第十条

税务筹划

产品经销公司税务筹划方案报公司财务资产部主管领导审核,报集团公司财务资产部审批。

【第3篇】房地产公司财务管理制度范文

房地产公司财务管理制度

财务管理暂行规定

第一章总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管理和经济核算,依据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规,结合公司实际状况,制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为,精确     计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金,有效掌握和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。

1.3本规定在公司内部临时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进行更改、补充和完善。

其次章财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

2.2公司根据《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的管理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算,主要职责为:

(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;

(2)参加公司筹资方案的拟定和实施;

(3)参加公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性讨论,供应财务看法;

(4)参加公司经营决策,统一调度资金;

(5)负责公司财务预算管理、会计核算;

(6)负责编制合并报表,供应财务数据,照实反映公司的财务状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作;

(7)监督财务收支,依法计缴税收;

(8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等管理工作;

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、铺张及不合理开支;

(10)参加对子公司的财务管理。

(11)协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1公司根据《企业会计制度》规定,结合经营项目实际状况,制订并实施有关会计核算暂行方法,准时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

3.2公司采纳借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为记账本位币,根据《企业会计制度》的规定并结合公司的实际状况,设置总分类和明细账科目。

3.3公司根据《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理,并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映公司的经营成果。

3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时根据实际成本计量,其后,假如财产发生减值,根据《企业会计制度》的规定计提相应的减值预备。

3.7公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。

4.2公司在年度开头前组织编制完成本年度的各项财务预算,财务预算主要包括以下内容:

1.经营预算;

2.盈利预算;

3.资金预算。

4.3公司在预算年度开头后,对财务预算执行状况进行分阶段的掌握和监督,准时进行差异分析,并查实差异的缘由,向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握,以加强对业务活动的财务监督。

5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营业收入的实现。

5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的成本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账,调整利润。

5.5严格掌握成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序,合理掌握成本和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。

5.6公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1公司严格根据国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理方法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分别。

6.2公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采纳余额百分比法估量坏账损失,并计提坏账预备,计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项,定期逐笔书面上报总经理审核,批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。

6.3公司加强对存货的管理,建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货根据实际成本计价,领用或发出存货,采纳先进先出法确认其实际成本。

6.4公司制定并严格执行《固定资产管理方法》,健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率,采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理睬计手续,设置固定资产明细账,建立固定资产卡片,进行会计核算。

6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,并依据谨慎性原则的要求,合理地估计各项资产可能发生的损失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时,对可收回金额低于账面价值的差额,提交公司总经理批准后计提资产减值预备。

第七章负债及全部者权益管理

7.1公司的债务性融资和权益性融资,依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。

7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金根据税后利润的10%提取。

第八章筹资管理

8.1筹资是公司依据进展需要,在自有资金不能满意和保证公司正常运转时,从外部猎取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况,制定和把握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益。

8.2筹资的目的是投资,筹资策略必需以投资策略为依据,充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素:以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况,银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容,在公司的进展阶段,应尽量争取各专业银行的支持。

第九章投资管理

9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业进展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期进展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策力量和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避开从事担当无限责任的投资。

9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期成本、筹资力量、投资回报期间的长短等,全面综合考虑各因素的基础上,确定投资的项目。

9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险,包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散,因此其对项目的影响特别重大,但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益,不确认投资收益。

9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不预备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

公司对外进行股权投资,依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况,分别采纳成本法或权益法核算。

公司对外进行债权投资,按取得的实际成本,作为开头投资成本。

9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值预备.

9.7公司依据《公司法》,以及公司进展战略实施对外投资,并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序,对外投资必需经董事会审议通过。

第十章财务信息管理

10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度,编制财务报表。

10.2公司的财务报表属于公司的财务机密,未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

10.3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统,实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化,保证内掌握度的有效性,相关人员在使用财务电子信息