财政学第7章国家预算

第七章国家预算第七章国家预算第一节国际预算的概念及组成第二节国家预算的类别第三节国家预算的编制、审批、执行和决算第四节非税收入第五节我国预算管理制度改革第一节国家预算的概念及组成一、国家预算的概念国家预算是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支计划。二、国家预算的特点预测性公开性完整性法律性年度性：分为历年制和跨年制综合性第一节国家预算的概念及组成三、国家预算的组成及预算管理权限中央县（自治县）乡（民族乡、镇）设区的市（自治州）省（自治区、直辖市）我国实行一级政府一级预算，共分为五级预算，包括中央预算和四级地方预算。中央预算在国家预算中处于主导地位，地方预算在国家预算中居于基础性地位。第一节国家预算的概念及组成国家预算省级地方总预算市级地方总预算县级地方总预算乡镇地方总预算县本级预算市本级预算省本级预算中央本级预算国家预算法94年通过95年1月1日实施，明确规定预算权限：五级预算，分税制，复式预算人大及常委会、各级政府、财政部门预算编制、批准、执行和决算程序

监督与法律责任

第一节国家预算的概念及组成各级人民代表大会的职权：预算、决算审批权预算、决算监督权撤销预算、决算方面不适当的决定2.各级人民代表大会常务委员会预算执行的监督权；预算调整方案审批权；根据授权对决算进行审批；撤销预算、决算方面不适当的决定3.各级政府4.各级财政部门第二节国家预算的类别一、单式预算和复式预算

（一）单式预算：将全部财政收入与支出统一汇编在一个预算内，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。（二）复式预算：在预算年度内，将全部财政收支按经济性质汇编成两个或两个以上的预算。一般分为经常预算和资本预算。第二节国家预算的类别二、零基预算和增量预算

（一）零基预算：对每一年（或每一项目）预算收支的规模进行重新审查和安排，而不考虑基期的实际水平。（二）增量预算：在以前年度基础上，按新的预算年度经济发展情况加以调整之后确定。也称基数＋增长。案例7.1我国的零基预算改革零基预算改革。从1993年开始，我国的一些地方政府开始试验零基预算。2000年以来在地方一级开展的部门预算改革为零基预算的全面实施创造了条件。部门预算改革要求政府预算以部门为基础进行编制，而且强调将预算外资金纳入各个部门的预算。零基预算对于政府的预算过程有积极的影响。首先，根据零基预算的逻辑，开始砍掉一些构成原来预算基数的支出项目，例如，失去了政策依据的专项经费、领导人批条子形成的专项经费、一次性的专项经费、不属于本级政府事权范围内的支出。其次，在专项经费领域建立项目库有助于零基预算的有效实施，而且对于各个支出部门预算要求的形成构成了某种制约，使得支出部门不能再像以前那样随意申报专项经费、甚至“编造”项目来套取经费。案例7.1我国的零基预算改革分析：在我国零基预算并没有发展成为一种基本的预算，是一种控制预算。在控制预算的框架内，零基预算主要被运用于专项经费的决策。这意味着，零基预算只能影响预算支出中一部分支出的决策。在财力紧张的情况下，零基预算的影响范围则更小。总之，零基预算主要变成了财政部门控制支出部门的工具，而不是一种改进资源配置效率的最佳方式。第二节国家预算的类别三、功能预算和部门预算

（一）功能预算：按照政府职能对行政事业单位开支进行分类。（二）部门预算：由政府各部门编制，反映部门所有收入和支出的预算。即一个部门一本预算。第三节预算的编制、审批、执行和决算案例7.2看好13亿人的“钱袋子”预算审查是对政府如何花钱的监督。从会前两次初审，到大会期间代表审阅、财经委审查，从主席团会议通过审查结果报告，到大会最终表决，国家预算要在全国人大“连闯”六关1.按法律规定在人代会召开１个半月（１２月底）之前，全国人大常委会预算工作委员会听取财政部关于上年预算执行情况和下年预算草案汇报，书面提出了意见和建议。2.大会召开一个月前（1月中），全国人大财经委和有关专门委员会听取财政部汇报，对预算草案初步审查。案例7.2看好13亿人的“钱袋子”3.大会召开（3月初），拿到预算草案，代表们进行审查。4.同时，全国人大财经委审查，并根据各代表团和有关专门委员会的审查意见，向大会主席团提交审查结果报告。5.３月中，全国人大会议主席团表决通过预算草案审查结果报告和决议草案，6.提交大会审议，提请大会表决。案例7.2看好13亿人的“钱袋子”分析：国家预算是年度财政收支计划，即财政收入在取得之前和财政支出在分割之前必须要进行科学的预测。国家预算在审批之前称为预算草案，通过人大代表对预算草案进行充分的审查、修改和监督，最后经全国人民代表大会审批之后的国家预算具有法律效力，各地区、各部门必须认真组织实施。第四节非税收入一、非税收入的涵义是指除税收以外,由各级政府、国家机关等,依法利用政府权力取得并用于满足社会公共需要的财政资金,是财政收入的重要组成部分。二、非税收入与预算外资金非税收入——税收收入预算外资金——预算内资金相当一部分非税收入已经纳入预算管理，趋势是不断扩大。第四节非税收入三、非税收入形成的原因非税收入增长过快，一些地区达到税收收入50%以上

（一）政出多门和政府职能“越位”和“缺位”（二）按需取费，财权分割（三）收费与部门利益挂钩（四）政府分散理财和分配无序案例7.3公路乱收费：屡禁不止新闻背景（2007年）：陕西潼关工商局在高速路进行雁过拔毛式的疯狂乱罚款，数额一般都在万元以上，而且不出具任何凭证，拦车中甚至动用手枪，不少车主把潼关戏称为“鬼门关”。河南巩义市一车主被非法罚款2.7万元后不堪重负，回家后服毒自尽。

（2011年）10月28日凌晨，中央电视台的记者跟随一辆运煤车辆进入山西省岚县和盂县境内时，分别被岚县和盂县的交警拦住正常行驶、并没有违章的运煤车，进行罚款。虽然没有任何罚款理由、也没有收据和罚单，运煤车司机还是被迫分别交了100元和50元人民币后才得以继续赶路。第四节非税收入四、非税收入的管理（一）非税收入存在的合理性

1.从公共财政理论上分析纯公共产品依赖税收，准公共产品则适度收费能够更好地将受益与成本分摊相结合，更符合效率与公平原则级别越低，越适合以收费筹措公共服务资金2.从我国国情分析国有经济占有重要地位第四节非税收入四、非税收入的管理（二）非税收入管理的必要性

1.影响了国家宏观调控能力2.收费项目繁多，加重了企业负担3.加剧了社会分配不公第四节非税收入四、非税收入的管理（三）非税收入的改革措施

1.推行费税改革2.改进征缴方式3.强化预算管理4.成立非税收入征管机构5.健全监督检查机制第五节我国预算管理制度改革一、推行部门预算管理以部门为依托，反映部门所有收入和支出的预算。既包括预算内收支，也包括预算外收支。

1.从基层单位编起

2.一个部门一本预算

3.部门本身具有严格资质要求第五节我国预算管理制度改革部门一般预算部门收入预算部门支出预算预算外收入财政拨款收入项目支出基本支出第五节我国预算管理制度改革二、国库集中支付制度（一）含义：将所有财政资金集中在国库，所有财政资金收付都通过单一帐户集中办理。（二）意义

1.有利于财政资金使用效益的提高。

2.可以对财政资金进行全程监督。

3.可以减少财政赤字，降低了财政资金的运行风险。第五节我国预算管理制度改革三、实行政府采购制度（一）政府采购的含义：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性和竞争性的特征。（二）政府采购制度的意义1.有利于强化财政支出管理，提高财政资金使用效益。2.可以提高所购商品及服务的质量。3.可以抑制腐败的发生。案例7.4政府采购：天价内存条华声论坛出现了一条关于政府采购的帖子，引起广大网友关注。帖子中的合同文件显示，中科院空间科学与应用研究所购买的打印机内存条，价格竟高达6247元。而同样的产品网上报价最高不过300元。案例7.5政府采购：谨防腐败转移政府采购具有防腐功能，原因首先在于采购主体分权制衡，互相监督制约；其次在于公开信息，公平竞争，无法暗箱操作；三是在于严格按程序运作，按标准衡量取舍，保证公平公正。但我国目前政府采购的制度设计远远没有达到这个标准。

1.机构设置没有实现分权制衡。我国政府采购由财政部门主管，政府采购的主要采购主体是行政事业单位。财政部门作为主管部门，在招标采购中介机构及评标专家的选择确定，投标供货商准入资格核准，招投标会的时间安排等方面有很大发言权甚至决定权。另外，相当一些地方把执行机构也设在了财政部门麾下。

案例7.5政府采购：谨防腐败转移

2.有法不依得不到有效遏止。比如《招标投标法》，一些建设工程项目规避招投标或虚假招投标现象仍然频频出现。

3.监督力量薄弱，投诉举证困难。政府采购的监督包括：一是内部监督，即政府参与采购各方的互相监督。二是外部监督，即司法机关、新闻媒体和群众的监督。财政部门是资金管理职能，但财政部门担任主管部门，很可能会直接参与一些采购行为，使监督力量受到削弱。财政部门对行政事业单位经费上的制约力，会削弱采购单位对管理部门的监督。第五节我国预算管理制度改革三、实行政府采购制度（三）政府采购的方式1.招标性采购：包括公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。2.非招