财务报表计算公式大全

..第一章：

计算公式局部分析工程金额—分析基准金额变动百分比=

分析基准金额

×100% P19某项指标值构成比率=

总体值

×100% P23分析期数额固定基期数额

×100% P28

前期数额

×100% P28其次章：营运资本=流淌资产—流淌负债。 P127流淌资产流淌比率=流淌负债

P129〔流淌资产—流淌负债〕+流淌负债流淌比率=

流淌负债

P129营运资金+流淌负债流淌比率=

流淌负债

P129

P1296—9流淌比率的计算公式〕中流淌资产包括：货币资金、短期投资、应据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流淌资产通常指流淌资产净额。速动资产速动比率=流淌负债

P133速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章：现金+短期有价证券现金比率=

流淌负债

P13713.资产负债率=资产总额

P144全部者权益总额股权比率=

资产总额

P147负债总额+全部者权益总额资产负债率+股权比率=

资产总额

×100% P147负债总额 全部者权益总额16.资产负债率+股权比率= ×100%+ ×100% P147资产总额 资产总额资产负债率+股权比率=100% P147股权比率=1—资产负债率。 P148负债总额产权比率=全部者权益总额

×100% P149产权比率=

负债总额/资产总额 资产负债率== P149全部者权益总额/资产总额 股权比率资产总额—全部者权益总额 1产权比率=权益乘数=

全部者权益总额资产总额

= —1 P149股权比率P150全部者权益总额负债总额+全部者权益总额权益乘数=

全部者权益总额

P150权益乘数=1+产权比率 P150资产总额 125.权益乘数= = P151全部者权益总额股权比率负债总额有形资产债务比率= ×100% P152有形资产总额有形资产债务比率=

负债总额

×100% P152资产总额—无形资产负债总额有形净值债务比率= ×100% P152有形净值总额有形净值债务比率=

负债总额

×100% P152全部者权益总额—无形资产息税前利润 利润总额+利息费用

利息费用 =

利息费用

P154净利润+所得税+利息费用31利息保障倍数=

利息费用

P154息税前经营活动现金净流量现金流量利息保障倍数=

现金利息支出

P157经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出= 现金利息支出应付账款平均余额×360天应付账款周转天数=

赊购净额

一考通 P81现金周期=营业周期—应付账款周转天数 一考通 P81=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数营运资本=流淌资产总额—流淌负债总额。 自考通P45第六章：计算题

计算期的资产周转额

P167计算期资产平均占用额计算期天数37..资产周转期〔天数〕= P167资产周转率〔次数〕〔3435〕11360算。38.应收账款周转率=

赊销收入净额

P170应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账预备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的方法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有马上收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170360天 应收账款平均余额×360天39.应收账款周转天数= = P171应收账款周转率 赊销收入应收账款平均余额×360天40.应收账款周转天数=

主营业务收入

P17141.存货周转率=存货平均余额

P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的方法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。360 存货平均余额×36042.存货周转天数= = P176存货周转率 主营业务本钱营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179现金周期=营业周期—应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数赊购净额应付账款周转率=应付账款平均余额

P181应付账款周转天数=

360天 应付账款平均余额×360天= P181应付账款周转率 赊购净额注：以上两个公式〔45、46〕公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货本钱+期末存货—期初存货销售净额营运资本周转率=平均营运资本

P183流淌资产周转率=

主营业务收入

P183流淌资产平均余额流淌资产期初余额+流淌资产期末余额第48公式中，流淌资产平均余额= 2流淌资产周转天数=

360 流淌资产平均余额×360= P186流淌资产周转率 主营业务收入主营业务收入固定资产周转率= P189固定资产平均余额第50公式中，固定资产平均余额

2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。360 固定资产平均余额×360P189

固定资产周转率= 主营业务收入52.总资产周转率=平均资产总额

P192期初资产总额+期末资产总额第52公式中，平均资产总额= 2主营业务收入 流淌资产平均余额

流淌资产平均余额× 平均资产总额

P192平均比重总资产周转率=

=流淌资产周转率×流淌资产占总资产主营业务收入 固定资产平均余额× P192固定资产平均余额 平均资产总额=固定资产周转率×固定资产占总资产比重360 总资产平均余额×36055.总资产周转期= = P192总资产周转率 主营业务收入第七章：56.总资产收益率=

净利润

×100% P200总资产平均额期初总资产+期末总资产其中，总资产平均额= 2径〕

〔注：第54公式以税后为口57总资产平均额

×100%〔以税前息后为口径〕 P201

净利润+利息

×100%〔以税后息前为口径〕 P201总资产平均额净利润+利息+所得税总资产收益率=

总资产平均额

×100%〔以息税前利润为口径〕P201

净利润 销售收入× P203销售收入 总资产平均额税前利润总资产收益率= 总资产平均额总资产收益率=销售净利率×总资产周转率。 P203净收益权益净利率=全部者权益

一考通 P128资产周转率=销售净利率×〔1—资产负债率〕销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。属于一般股股东的当期净利润稀释每股收益=发行在外一般股的加权平均数

P82全面摊薄净资产收益率=

净利润

×100% P204.期末净资产净利润加权平均净资产收益率= ×100% P204净资产平均额期初净资产+期末净资产其中，净资产平均额= 2净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 一考通P1291=总资产收益率×股权比率

错误!未找到引用源。杜邦等式〔69：总资产收益率×平均总资产净资产收益率=

平均净资产

P206息税前利润长期资金收益率=平均长期资金100%1〕平均长期资金〔期初长期负债+期初股东权益〕+〔期末长期负债+期末股东权益〕= 2〔2〕息税前利润=利润总额+财务费用扣除客观因素后的期末全部者权益资本保值增值率=

期初全部者权益经营活动产生的现金流量

×100% P209资产现金流量收益率=

资产平均总额

×100% P211流淌资产收益率=

净利润

P212流淌资产平均额净利润74.固定资产收益率=固定资产平均额

这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 P213销售收入净额—销售本钱75.销售毛利率=

销售收入净额

×100% 这里的销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P21476.销售毛利率=1—销售本钱率。 一考通P130销售毛利=销售收入净额—销售本钱。 一考通P130净利润销售净利率=销售收入

×100% P217净利润每股收益= 其中发行在外一般股的加权平发行在外一般股的加权平均数均数=期初发行在外一般股股数+〔当期发行一般股股数×已发行时间÷报告期时间〕—〔当期回购一般股股数×已回购时间÷报告期时间〕公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般依据天数计算。P220每 股 理 论 除 权 价 格〔行权前发行在外一般股的公允价值+配股收到的款项〕= 行权后发行在外的一般股股数行权前每股公允价值

P221

每股理论除权价格

P221上年度根本每股收益因配股重计算的上年度根本每股收益=

调整系数

P221本年度根本每股收益=归属于一般股股东的当期净利润÷〔行权前发行在外P221经营活动现金净流量每股现金流量= P223发行在外的一般股平均股数现金股利总额85.每股股利=发行在外的一般股股数

这里的发行在外的一般股股数是指年末发行在外的一般股股数，而不是全年发行在外的平均股数 P223每股市价86.市盈率= P224每股收益87.股利支付率=每股收益

×100% P225每股股利88.股利收益率=股价

×100% P225每股股利股利发放率= ×100%每股收益每股市价 每股股利= × ×100%每股收益 每股市价=市盈率×股利收益率 P225净利率流淌资产利润率=流淌资产平均值流淌资产周转率=

销售收入流淌资产平均值固定资产 流淌资产

总资产

总资产第八章：本年销售〔营业〕增长额销售〔营业〕增长率=

上年销售〔营业〕额

×100% P2421〕本年销售〔营业〕增长额是企业本年销售〔营业〕售〔营业〕收入的差额，计算公式为：本年销售〔营业〕增长额=本年销售〔营业〕收入—上年销售〔营业〕收入。〔营业〕增长额用“—”表示。上年销售〔营业〕收入总额是指企业上年全年销售〔营业〕收入总额。3年末销售〔营业〕3年末销售〔营业〕收入总额三年前年末销售〔营业〕收入总额1〕×100% P245公式中，三年前年末销售〔营业〕收入总额指企业三年前的销售〔营业〕收入。例：假设本年度是2023年，则三年前年末销售〔营业〕收入总额是指2023年企业销售〔营业〕收入。本年总资产增长额总资产增长率=

年初资产总额

×100% P2461〕本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的〔2〕年初资产总额是指资产总额的年初数。3年末资产总额3年末资产总额三年前年末资产总额本年流淌资产增长额流淌资产增长率=

年初流淌资产额

×100% P248本年固定资产增长额固定资产增长率=

年初固定资产额

×100% P248本年无形资产增长额无形资产增长率=

年初无形资产额

×100% P248

年初员工总数

×100% P248101.固定资产成率=平均固定资产原值

×100% P2481〕〔2〕值。

年初全部者权益

×100% P2501〕本年全部者权益增长额是指企业本年全部者权益与上年全部者权益年初数。假设本年全部者权益削减，用“—”表示。〔2〕年初全部者权益是指全部者权益的年初数。本年每股股利增长额股利增长率=

上年每股股利

×100% P252公式中1〔2〕上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。3年末全部者权益总额3年末全部者权益总额三年前末全部者权益总额1〕年末全部者权益总额是指全部者权益年末数；三年前年末全部者权益是指企业三年前的全部者权益年末数。3本年每股股利3本年每股股利三年前每股股利第十章：净利润全部者权益

P295净利润 资产总额= ×资产总额 全部者权益=资