财经法规第二章第二节

第二章结算法律制度第二节支付结算概念和原则支付结算法律依据《中华人民共和国票据法》1995.5(人大）、《票据管理实施办法》1997.6（国务院）、《支付结算办法》1997.9.15（人行）、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算帐户管理办法》等。一、支付结算的概念1、定义是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

（是使用票据、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为）

2、支付结算的主体（1）银行、城市信用社、农村信用社、单位（含个体工商户）和个人（2）银行是支付结算和资金清算的中介机构A（单位和个人）银行B（单位和个人）

支付结算:现金结算转账结算票据结算非票据结算3、支付结算的主要支付工具

（1）是否使用票据（2）使用区域：只能于同城：银行本票、支票只能于异地：汇兑、托收承付既可用于同城又可用于异地：银行汇票、商业汇票、委托收款可用于同城结算:银行本票、支票、银行汇票、商业汇票、委托收款可用于异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票、商业汇票、委托收款

【例题】下列各项中，可作为支付结算清算的主体是（）。

A.个人B.农村信用合作社

C.银行D.个体工商户

【答案】ABCD

【例题】(多选)下列各项中，属于支付结算方式的有()。A．银行卡 B．汇兑 C．信用证 D．委托收款【答案】ABCD【例题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票【答案】AB

二、支付结算的法律特征（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（中国人民银行是中华人民共和国的中央银行）

【链接】：会计管理体制：国务院财政部门管理全国的会计工作，地方县级以上管理本辖区的会计工作。

金融机构银行中国人民银行政策性银行国家开发银行中国进出口银行农业发展银行商业银行中国银行等交通银行外资银行信用合作社城市农村【例题】根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）【答案】对

【例题】下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的为（）。

A.银行B.国家C.企业D.个人

【答案】A

【例题】根据《支付结算办法》的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司【答案】ABC（二）支付结算是一种要式行为

不符合法定的形式要件，即为无效。（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

统一管理:中国人民银行总行管理全国的支付结算工作，包括支付结算制度的制定（所以注意《支付结算法律制度》由人行制定）；分级管理:中国人民银行各地分行或支行负责本辖区的支付结算工作的管理。【例题】(判断)根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。()【答案】错误

支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）

『正确答案』√（五）支付结算必须依法进行

不得损害社会公共利益三、办理支付结算的原则

（一）恪守信用,履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款【例题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.一个基本账户原则【答案】ABC

【例题】不属于支付结算的基本原则是（）。

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不贷款

D.一个基本账户原则

E.先收后付【答案】CDE

银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）

『正确答案』×

2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。

A.恪守信用、履约付款

B.谁的钱进谁的账、由谁支配

C.银行不垫款

D.自主选择

『正确答案』C

四、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

除国家法律另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

特别注意：

未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。

（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写。不得自造简化字,如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字，在“角”之后可以不写“整”，在“分”后不写“整”字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，目的是防止变造票据。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。4.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。5.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”。6.票据的出票日期必须使用中文大写。(1)当月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加零；(1)日为拾壹至拾玖的，应在前面加壹。例如：2月15日应写为零贰月壹拾伍日；10月20日应写为零壹拾月零贰拾日7、票据的出票日期必须使用中文大写。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。（重点）

【例题】填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有()Ａ．￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角B．￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分C．￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分D．325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。【答案】ABCD【例题】在填写票据出票日期时，2月12日应填写成()。A．贰月拾贰日B．零贰月拾贰日 C．零贰月壹拾贰日 D．贰月壹拾贰日【答案】C【例题】在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是()。A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日 C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题】某单位于2008年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的()。A．贰零零捌年拾月拾玖日 B．贰零零捌年壹拾月壹拾玖日C．贰零零捌年零壹拾月拾玖日 D．贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【例题】票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。()【答案】错误【例题】下列各项中表述正确的有()。A．票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B．票据中的中文大写金额数字前应标明"人民币"字样C．票据的出票日期可以使用小写填写D．票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写"整"字【答案】ABD【例题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B．中文大写金额数字书写中使用繁体字C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日【答案】A（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。(五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

特别注意：

金额、出票或签发“日期”，“收款人”名称不得更改。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

链接：原始凭证的金额有误的只能由开票方重开，不得更改。其他内容可以更改，更改必须由开票方更正，更正处加盖原出票单位的印章。

★★票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。1、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。2、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为，包括假冒出票人名义签发票据的行为和假冒他人名义进行出票行为之外的其他票据行为，如伪造背书签章、承兑签章及保证签章等票据上的签章。所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项，如变更票据上的到期日、付款日、付款地及金额等。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。【例题】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）【答案】对【例题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）【答案】对【例题】下列说法错误的是（）。

A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改

C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改【答案】AD【例题】下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（）。

A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效

B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实

C.单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理

D.填写票据和结算凭证应当规范【答案】ABD

【例题】无论企业或个人在银行是否开立存款账户，均可通过银行办理支付结算。【答案】错【例题】在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则（）。

A.票据无效B.票据行为无效C.以中文大写为准D.以数码小写为准

【答案】A

【例题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。

A.各开户银行印制的票据和结算凭证

B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证【答案】C

【例题】下列选项属于无效票据的为（）。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据

D.更改中文大写金额的票据【答案】ABD【例题】长江公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

A.贰零零捌年贰月拾日

B.贰零零捌年零贰月壹拾日

C.贰零零捌年零贰月零壹拾日

D.贰零零捌年贰月壹拾日【答案】C

【例题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”【答案】B【例题】下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述，不正确的是（）。

A.票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理

B.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，

C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以只使用少数民族文字或外国文字

D.票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理【答案】C

【例题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。

A.用繁体字书写中文大写金额数字

B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字

C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”

D.用阿拉伯数字填写票据出票日期【答案】ABC【例题】使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有（）。

A.壹月B.贰月C.叁月D.壹拾月【答案】ABD

【例题】下列各项票据中，银行不予受理的有（）。

A.更改收款单位名称的票据

B.更改签发日期的票据

C.填写票据使用自造简化字

D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据【答案】ABCD【例题】票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。【答案】错【例题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。【答案】错【例题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有()。A．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户C．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改【答案】ABCD【例题】下列关于票据签章的表述中，正确的有()。A．票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章B．单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章C．个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章D．票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项【答案】ABCD【例题】根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格