财经法规与职业道德第三章复习

第三章税收法律制度习题及解析税收的分类分类标准类型代表税种征税对象流转税类增值税、消费税、营业税和关税所得税类企业所得税、个人所得税财产税类房产税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税资源税类资源税行为税类印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税征收管理的分工体系工商税类绝大多数关税类进出口关税，进口环节增值税、消费税和船舶吨税征收权限和收入支配权限中央税海关负责征收的税种，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税地方税城镇土地使用税、契税、“营业税”中央地方共享税增值税、企业所得税、资源税、（证券交易）印花税计税标准从价税增值税、营业税从量税“资源税”、车船税、城镇土地使用税复合税消费税中的卷烟和白酒【例题•单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税

【答案】D

【解析】选项D属于行为税类。【例题•多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.印花税

【答案】ACD

【解析】土地增值税属于地方税。【例题•多选题】下列税种中属于从价税的为（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税

【答案】ACD【例题•多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。

A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税

【答案】ABD

【解析】我国的增值税属于中央地方共享税。二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系

1.税法的概念

税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。（1）税收实体法——确定税种立法

例如《中华人民共和国企业所得税法》。（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。

例如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。（1）国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。

（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。

（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。（1）税收法律（狭义的税法）——××法

（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例

（3）税收规章（部门规章、地方规章）——××办法，××条例实施细则

（4）税收规范性文件

效力排序：法律＞行政法规＞部门规章＞规范性文件【例题•多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。

A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.计税依据

【答案】BC

【解析】基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。

【例题•单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限

【答案】C

【解析】区别不同类型税种的主要标志是征税对象。P122【例题•单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率

【答案】B

【解析】所得税中的工资薪金是按照超额累进税率计算的。【例题•单选题】企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率

【答案】C

【解析】企业所得税的税率形式是比例税率【例题•判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）

【答案】×

【解析】达到起征点的，则对全部数额征税。【例题•判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）

【答案】×

【解析】起征点是800元，那么超过起征点是对全额征税的。【例题•多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法【例题•多选题】下列属于税收实体法的有（）。

A.《税收征管法》

B.《增值税暂行条