子公司（企业）内部控制制度模板

7/7子公司（企业）内部监控制度第一章内控概述一、定义与范围本篇所述子公司（企业），指通过股权或其他权益性投资形成关联关系的下级企业，两种主要类型包括参股企业和控股企业。子公司（企业）内部监控指对参股和控股的下级企业实施组织机构与人员管理、确立经营目标、重大经营决策、财务报告等方面重要监控节点的全面管理和监控。二、监控目标确保子公司（企业）业务归入公司长期进展的规划范畴，符合公司的战略推动方向，服务于公司长远进展目标；确保子公司（企业）业务发生的合理性和整体盈利有效性，确保子公司（企业）的财务状况受到母公司直接监控；确保子公司（企业）的经营和财务信息及时全面反馈，重大经营决策和财务决策经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效下级企业的经营风险。三、主要监控节点子公司（企业）的战略目标和经营目标确定子公司（企业）的预算和考核管理子公司（企业）的资金规划子公司（企业）的财务报告子公司（企业）主要管理人员委任和机构设置四、监控政策与方法实施子公司（企业）重要经营决策权的直接监控母公司设定子公司（企业）的经营目标，审批经营性预算和资本性预算直接委任子公司（企业）的关键管理人员，审定子公司（企业）的组织机构设置定时审核子公司（企业）的经营和财务报告，实施考核和评价第二章组织机构及岗位职责1、涉及部门及部门职责Ø参股子公司：1按公司要求提供相关公司资料文件资料；1每月向各股东提供财务数据及会计报告；1年度审计并向公司报送审计报告；Ø控股子公司：1在母公司战略方案指导下制定公司战略方案和经营目标；1确定管理层人选及部门结构；1制定公司预算；1授权范围内决策自主进行；1执行董事会考核决议；Ø子公司董事会：1确定子公司战略方案；1依据母公司确定的经营指标确定子公司经营目标；1审批子公司预算；1争论  对子公司管理层考核确定；1审议确定子公司重大决策。Ø母公司向子公司委派的董事：1审议相关资料文件报告，传达母公司的管理意图，董事的相关法律职责；Ø投资管理办公室：1负责对下级企业进行分类管理，组织相关部门对控股子公司设计统一财务管理制度及业务管理制度，制定相关管理方法；Ø预算管理办公室：1负责审核各下级企业按要求上报的预算；1指导预算编制；1监控下级企业的预算执行状况；Ø人事部：1拟定下级企业的高层管理者人选并报母公司审核；1负责考核子公司管理层职工或员工的经营业绩Ø争论  开发部：1为下级公司提供研发方案与争论  支持。Ø母公司对子公司的业务对口部门：如作为母公司原材料供应商的各下级企业，其业务对口部门包括供应部、生产部等。2、岗位职责投资管理办公室相关岗位包括：Ø投资管理办公室主任：主要职责是组织对下级企业的分类管理工作，负责向公司汇报下级企业管理状态，组织召集下级企业管理月度会议，负责与其他业务部门的沟通协调与沟通，审核下级企业管理岗起草的所有书面资料文件，负责下级企业与相关职能部门的联系与沟通协调。Ø下级企业管理岗：负责组织各相关部门控股企业确定财务制度，召集下级企业经营分析会议，参加组织对相关管理层的考核。第三章授权体系子公司（企业）管理业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，依据既定的权限及关于职责执行子公司（企业）管理的所有业务。子公司（企业）业务授权详见下表。项目发起部门协商／会签部门审核部门批准部门确定参股企业经营目标下级企业管理岗投资管理办公室主任董事会控股子公司内部组织机构设置和管理人员任用控股子公司子公司董事会第四章管理制度参股企业管理一、目的本管理资料文件明确了母公司对下级参股企业的一般管理规程，以规范参股企业的管理程序。二、范围本管理资料文件适用于参股企业的管理。三、相关程序及制度四、业务流程步骤履行时间涉及部门及岗位步骤说明1下级企业管理岗建立下级企业档案：下级企业管理岗将新参股企业资料文件资料整理为下级企业档案，并报参股公司董事一份2下级企业管理岗投资管理办公室主任董事会确定经营目标要求：下级企业管理岗按公司整体目标起草对参股子公司的经营目标要求，该经营目标要求经投资管理办公室主任和董事会审核同意后，通过子公司董事会转达3财务管理部投资管理办公室经营信息与动态报告：子公司每月向母公司财务管理部和投资管理办公室报送经营及财务信息4下级企业管理岗月度经营分析：下级企业管理岗按月履行子公司经营状况分析5子公司董事经营建议或意见反馈：母公司投资管理办公室对子公司的经营及重大问题通过子公司董事反馈给子公司6投资管理办公室财务管理部年度审计：子公司每年应聘请会计师进行审计，并将审计报告送母公司投资管理办公室和财务管理部7下级企业管理岗年度经营效果分析：下级企业管理岗分析子公司年度经营结果，并与母公司经营目标相比较，提出建议8下级企业管理岗下年度经营目标建议：下级企业管理岗提出子公司下年度经营目标建议五、单据及报告《子公司经营目标建议书》《月度经营状况分析》《年度经营状况分析》控股企业管理一、目的本管理资料文件明确了母公司对控股子公司的一般管理规程，以规范控股企业的管理程序。二、范围本管理资料文件适用于控股企业的管理。三、相关程序及制度四、业务流程步骤履行时间涉及部门及岗位步骤说明1子公司董事会母公司董事组织架构：母公司通过董事会机构监控子公司总经理等高层管理人员的聘任；子公司独立确定内部组织机构的设置及其他一般管理人员的任用，报董事会审批；母公司通过董事会直接向子公司派驻财务总监或财务经理2财务管理部会计部确定财务管理制度及核算模式：财务管理部确定子公司财务管理模式；会计部确定子公司统一核算方法3投资管理部战略：投资管理部按母公司整体目标提出对子公司的战略进展监控目标及考核指标4子公司董事会预算管理：子公司按母公司提出目标独立制定企业预算，在董事会审核后报母公司进行审批5结算中心投资管理办公室董事会资金监控：母公司结算中心与投资管理办公室每年依据资金规划和子公司的经营进展预算，赐予子公司一定的资金收付及运用权限；该资金权限的分派要得到母公司董事会的审批；资金运用超权限的，报母公司投资管理办公室审批6投资管理办公室董事会决策：母公司投资管理办公室拟订子公司重大经营决策权限的分派，并依据实际状况不定时调整；该重大经营决策权限的分派标准要得到董事会的审批；超权限的重大经营决策报母公司投资管理委员会审批