高三政治一轮复习第3单元第8课财政与税收课件新人教版必修1

收入与分配第三单元必修一经济生活第八课财政与税收第三单元主干梳理2考点剖析3易错矫正4技法指导5随堂训练6课时作业7考纲解读1考纲解读考点展览考向分析国家收入的分配1.财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素2．财政支出及其构成、财政收支平衡3．财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障1.从内容上看，财政政策、财政收入及其影响因素、税收的种类是高频考点，是历年高考的重点，每年都有所涉及。依法纳税、税收基本特征属于偶考点。2．从形式上看，近三年高考，既有大量的选择题，也有许多非选择题。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为考查背景，或以国家当前的经济发展状况如基尼系数等为考查背景，考查学生运用所学知识分析、解决问题的能力。征税与纳税1.税收及其基本特征2．税收的种类、作用3．纳税人、负税人4．依法纳税主干梳理考点剖析财政及其作用财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式影响因素：主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政支出经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分2.财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。1.财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策财政的作用 (2014·重庆，4)国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高(

)①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力③是改善国民收入分配的重要举措④目的是促进非公有制经济公平参与市场竞争A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]

本题考查收入分配、宏观调控知识，考查学生调动和运用知识的能力。解答本题的关键是理解题意。国有企业上缴利润形成国家的财政收入，有利于增强政府宏观调控的能力，故应选②；提高国有企业上缴利润比例，能有效的改善国民收入分配结构，故应选③；提高国有企业上缴利润比例，从短期来看不利于增强国有企业控制力，故不选①；提高国有企业上缴利润比例的目的不是促进非公有制经济参与竞争，而是增强政府宏观调控的能力，故不选④。[答案]

C为支持云南做好鲁甸地震救灾工作，2014年8月4日，中央财政紧急下拨应急救灾综合补助资金6亿元，用于抢险救灾、受灾群众转移安置和生活救济、地震受灾人员医疗救治、遇难人员家属抚慰等。这表明财政(

)①完善社会保障体系，保障群众基本生活②促进社会公平，有利于社会的稳定和谐③通过国民收入再分配缩小收入分配差距④促进国民经济平稳运行A．①②B．①③C．②④D．③④[答案]

A[解析]

中央财政拨付云南鲁甸地震灾区的救灾资金主要用于受灾群众生活救济、受灾人员医疗救治和遇难人员家属抚慰等，体现的是财政促进社会公平、保障人民生活的作用，①②符合题意。这里不涉及缩小分配差距，也不是在促进国民经济平稳运行，③④与材料主旨不符，排除。财政政策 (2014·浙江，26)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于(

)A．财政政策 B．货币政策C．税收政策 D．价格政策[解析]

本题考查财政政策，考查学生获取和解读信息的能力。解答本题的关键要正确区分财政政策与货币政策、税收政策、价格政策的不同。国家对光伏产业的补贴政策主要是通过增加财政支出等完成的，属于财政政策，故选A项。货币政策是通过贷款规模、方向和利率等实施的，不属补贴政策的范畴，B项不选；税收是财政政策的重要内容，能形成国家的财政收入，但不会形成财政支出，C项不选；价格政策是国家宏观调控的措施，但与财政支出无关，D项不选。[答案]

A一般说来，当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，为促进经济增长，可以采用的财政措施有(

)①增发国债，增加财政支出②降低存贷款利率，增加货币供应量③减发国债，减少财政支出④降低税率，减少税收，减少财政收入A．①② B．①③C．②④ D．①④[答案]

D[解析]

经济增长滞缓属于通货紧缩，应该增加支出，增发国债，减少税收和财政收入，①④正确。而降低贷款利率，不是财政政策，故②不符合题意；③不符合题意。1.税收征税与纳税含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源2．基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3．种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。4．作用：第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。5．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看税收收入是国家财政收入的最重要的来源。(2)从税收的作用看税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。(3)从我国税收的性质看在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉承担诚信纳税的义务。6．反对违反税法的行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取出口退税和骗取国家税收减免骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段7.公民要自觉诚信纳税(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用税收的作用 (2013·四川，2)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]

本题考查财政与税收的知识。解题关键是准确理解营业税、增值税的作用。依据材料可知，“营改增”后，九成企业税负减轻，特别是对服务业的减负作用更明显，因而会促进第三产业发展，有利于促进经济结构调整，②③符合题意；“营改增”不一定增加国家财政收入，①不符合题意；“营改增”涉及财政收入，与约束财政支出无关，④不符合题意。故应选C项。[答案]

C2014年9月1日，我国扩大启运港退税政策试点。启运港退税，作为出口退税管理模式的创新，将出口退税时间点提前到货物起运，企业享受出口退税更加及时。在其他条件不变的情况下，我国扩大启运港退税能(

)①扩大企业出口规模②鼓励企业海外投资③缓解企业资金困难④缩小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④[答案]

A[解析]

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国扩大启运港退税能增加出口，①符合题意。这一政策的施行有利于出口企业及时办理出口退税，加速资金周转，有利于缓解企业资金困难，③符合题意。②④与材料不符，应排除。依法纳税 (2013·重庆，3)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(

)A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐饮竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失[解析]

本题考查依法纳税知识，回答本题的关键是正确理解题意。消费者索要发票可减少经营者发生偷税行为，有利于减少国家税收流失，故应选D项；推行刮奖发票是为了更好地监督经营者的偷税行为，故A项表述错误，不能入选；开具发票不仅是报账，也是消费者维权的需要，故B项表述错误，不能入选；C项夸大了提供刮奖发票的重要性，故不能入选。[答案]

D针对下边漫画喻指的纳税人，你应该(

)A．向国家工商行政管理部申诉B．向纳税人宣传国家税法知识，提高他的纳税意识C．强制其依法缴税D．代替税务机关征收其应纳税额[答案]

B[解析]

漫画反映了生活中存在的偷税行为，作为公民应向纳税人宣传国家税法知识，提高他的纳税意识。A、C、D做法不可取。易错矫正【易错点1】财政收入越多越好分析：财政收入并非越多越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业发展和人民生活水平的不断提高。矫正训练1

有人说，“财政收入越多越好”。这种看法(

)A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加[答案]

D[解析]本题易误选A。原因是对财政收入的有关知识理解不到位。材料中的观点显然是错误的，故A、C排除；如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B项错误。【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利分析：适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。矫正训练2

2014年国家拟安排财政赤字13500亿元，其中中央财政赤字9500亿元，继续代发地方债4000亿元并纳入地方财政预算。对此下列认识正确的是(

)A．2014年我国财政支出大于财政收入B．2014年我国财政收入大于财政支出C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施D．2014年我国一定会出现严重的通货膨胀[答案]

A[解析]本题易错选D，原因是对财政赤字的认识不准确。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，故A正确，B错误；发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误；出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。【易错点3】不能准确区分偷税和骗税分析：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。矫正训练3某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下．采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是(

)A．偷税行为 B．欠税行为C．骗税行为 D．抗税行为[答案]

C[解析]本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。【易错点4】征收个人所得税能消除收入差距分析：个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及其差距是调动劳动者积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系以及社会保障体系来相应解决。矫正训练4近年来，为促进经济发展和社会公平，我国不时对个人所得税率进行调整，以充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正确的是(

)①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税是国家财政收入的重要来源③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段A．①② B．③④C．①③ D．②④[答案]

D[解析]本题考查的是个人所得税的作用。②④正确并符合题意。①是个人所得税的含义，而不是作用，③属于征收增值税的作用，故①③都不符合题意。技法指导(一)方法规律总结注意并理解好以下几点，有利于选择题和非选择题的作答。1．财政与基础设施行业(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。(2)基础设施工程需要财政支持的必要性。能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施行业的建设，充分体现了社会主义国家集中力量办大事的优势。2．发行国债属于扩张性的财政政策。因为国家发行国债的目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。3．财政政策与货币政策的运用都是逆向调节。如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 (2014·课标Ⅱ，14)近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。下图为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。