内部审计管理办法

内部审计管理办法1目的为加强企业内部审计，监督企业内部经济运行，客观评价企业内部经济活动，保证财务收支经营活动的真实性、合法性，效益性，改善企业管理，完善企业自我约束和自我发展机制，提高经济效益，特制订本管理办法。2适用范围本办法适用于公司及所属各单位。3引用文件《中华人民共和国审计法》，国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》及公司有关管理制度。4管理职能公司内部审计工作在总会计师的组织领导下，由公司(分公司)财务部门行使审计的管理职能，其他管理部门协助配合。5管理内容与要求5.1审计工作的分类：5.1.1根据公司目前的生产经营与管理状况，内部审计包括：经济承包合同审计、离任审计、工程项目经济效益审计、基建项目审计、联营投资审计和其他项目审计等。5.2审计工作计划的提出5.2.1公司(分公司)财务部门在每年初提出年度审计工作计划，报公司总经理、分公司经理批准后实施，分公司的年度内部审计计划应报公司财务审计部备案。5.3内部审计内容下列项目必须实施内部审计：5.3.1内部经济承包合同审计5.3.1.1内部经济承包合同执行期满，必须进行内部审计。5.3.1.2公司对分公司内部经济承包审计每年一次，结合年度经营目标责任书考核时进行；公司直管多种经营体块和承包经营的管理体块在承包期届满后应组织进行内部审计。5.3.1.3分公司下属单位的内部经济承包审计一般由分公司组织；特殊情况的公司可直接组织审计。5.3.1.4内部经济承包合同审计内容主要是根据合同所列内容或指标，对其合同执行情况、指标完成情况进行审计，审计主要内容为：a承包期内财务收支的合规合法性；b承包期内财务成果的真实性、准确性；c承包期内财产资金管理、资产增值情况，期末资产资金的真实性，有无潜亏挂账或企业短期行为；d承包期内各项资金提取、使用的合规合法性；e承包期内是否正确处理国家、企业、员工三者利益关系；f承包期内其他承包指标的履约情况。5.3.2离任审计5.3.2.1公司对分公司主要经营者离任、分公司对下属单位主要经营者离任应及时进行审计。5.3.2.2离任审计由公司、分公司财务负责实施，审计内容按5．3．1．4执行。5.3.3工程项目经济效益审计5.3.3.1公司每年在公司范围内抽查3至5项工作量在1000万以上或有代表性的项目进行项目经济效益审计，分公司每年应有选择地对2-3项工程进行审计，以及时总结工程管理情况，提出完善与改进措施。5.3.3.2工程项目经济效益审计依据项目承包合同对项目成本、费用发生情况、承包合同履行情况等进行全面审计，其主要内容为：a项目财务及各项费用收支的合规合法性；b项目效益成果的真实性、准确性；c项目其他承包指标的实现情况。5.3.4基建项目审计5.3.4.1凡列入“专项工程支出”，投入总额在50万元以上的基本建设项目、固定资产拆、改、建工程，临时设施拆建工程等，应于竣工后，由公司组织审计。5.3.4.250万元以下的“专项工程支出”项目可由分公司组织审计。5.3.4.3审计的主要内容应包括：项目发包合同，投资资金使用情况，财产物资进出的内部控制制度执行情况及工程预、决算等。5.3.5其他项目审计专题调查或重点工程项目审计，以及围绕公司生产经营、企业管理中的关键环节财务收支、经济活动和经济效益中的重大问题或领导关心，交办的专题进行审计。5.3.6联营投资审计根据联营单位董事会委托，由公司组织审计。5.4内部审计工作的实施在实施具体项目的内部审计时，一般应遵循下列工作程序：5.4.1确定审计项目。定期进行的审计项目在年度审计工作计划中提出，重点或专项审计项目可单独报告提出。5.4.2编制单项审计计划或实施方案。对确定的每一项目，应于实施审计时预先编制实施计划或方案，包括：审计目的、重点内容和方面、审计采用方法等。5.4.3下达审计通知书。由执行或实施审计单位下达审计通知书。通知书内容包括：审计具体、日期、目的、范围以及需提供资料和配合内容等。5.4.4具体实施审计工作。包括了解调查被审查单位业务及制度执行情况，审核、查阅有关资料和经济活动，收集审计证据，编制审计工作底稿或记录审计中发现的问题。5.4.5撰写并提出审计报告。审计报告由审计实施阶段结束后撰写，经征求被审单位意见后提交有关领导。审计报告一般应具备以下内容