税费计算与申报

《税费计算与申报》课程标准〔70课时〕一、课程定位《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不行避开的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理力量培育起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理力量的培育起着根底性作用，对会计处理力量的培育起着综合和提升作用，它是一门理论学问与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。二、课程目标/关键力量〔一〕总目标《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报根本操作技能的培育，理论结合实际，强调课程的岗位性，留意学生的敬业精神以及觉察问题、分析问题、解决问题等综合力量和创力量的培育。以“纳税人和征税对象确实定——税款计算——纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的根本学问，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作，突出动手力量的培育，留意将学问转化为力量，到达学以致用的目标，培育学生能够胜任日后工作岗位的相关力量。〔二〕具体目标1．生疏增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，生疏纳税工作流程。2．会依据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。能依据企业经济业务的具体状况，运用税法规定的减免税优待政策。能依据企业经济业务发生的具体状况，确定纳税义务的发生时间。能准确计算企业当期应纳税额。会填写相关税种的纳税申报表。能依据税法规定选择纳税地点准时办理纳税申报和税款缴纳手续。培育敬业爱岗精神和良好的职业道德，擅长团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进展沟通沟通。能用各种资源进展资料的搜集和整理。三、设计思路〔一〕课程根本理念本课程面对办税员业务岗位或代理此项业务的事务所的工作任务所需的相关专业学问与必要技能为依据设计的。对课程内容进展整合，将课程内容任务化，承受任务驱动、“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习力量，增加实际动手力量。选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能表达报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。在每一个学习情境中，按“纳税人和征税对象确实定——税款计算——纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论学问的选取则紧紧围绕工程任务完成的需要来进展，重视对学生职业力量的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生供给丰富的实践时机，突出培育学生的综合素养和可持续发展力量。〔二〕课程设计思路课程模式。依据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求，开展广泛调研，在对办税员岗位典型的职业工作进展工程任务与职业力量分析的根底上，承受工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并把握税收学问和税费计算与申报的根本技能，增强课程内容与职业岗位力量要求的相关性，培育学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。实践教学方面，按课内与课外相结合，将理论学问学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生进入办税岗位后能尽快适应企业环境、胜任工作。《税费计算与申报》教学内容课学习情境 学习子情境时

教学内容3报

消费税出口退税的处理

学习税收根底学问税务登记2税务登记21发票治理4纳税工作流程认识纳税申报4税款缴纳2增值税税款计算42增值税计算与申增值税的纳税申报4报增值税出口退税的处理2了解发票的领购方法与流程了解纳税申报流程学习缴纳税款的方法变更及停、复业税务登记注销税务登记计算当期销项税额计算当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算进口货物应纳税额的计算一般纳税人的纳税申报出口货物退税额的计算出口货物退〔免〕税的治理计算直接对外销售应税消费品的应纳税额4计算自产自用应税消费品的应纳税额计算托付加工应税消费品的应纳税额4 填报企业消费税纳税申报表2 计算出口应税消费品的应退税额计算应税营业收入4报

营业税税款计算营业税纳税申报

2 2.计算应税营业额计算应纳营业税额计算应扣缴营业税额填报营业税月〔季〕度纳税申报表45关税计算与缴纳6

关税税款计算关税的缴纳

填报营业税扣缴报告表计算关税完税价格2 计算关税税额填写报告单填写出口收汇核销单4 缴纳关税计算企业利润总额企业所得税计算

企业所得税税款计算 4 计算应纳税所得额与申报 计算本年度应纳所得税额计算核定征收企业的应纳所得税额填报企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表企业所得税纳税申报 4

办理汇算清缴相关手续开具“税收缴款书”结算税款计算工资、薪金所得应纳个人所得税计算个体工商户生产经营所得个人所得税计算企事业单位承包、承租经营所得个人所得税7算与申报8申报

个人所得税税款计算 2 计算劳务酬劳所得应纳个人所得税计算稿酬所得应纳个人所得税计算财产租赁所得应纳个人所得税计算财产转让所得应纳个人所得税个人所得税纳税申报4房产税的计算与申报个人所得税纳税申报4房产税的计算与申报2城镇土地使用税的计算与申报2车船税的计算与申报2印花税的计算与申报2城市维护建设税的计算与申报2填写扣缴个人所得税纳税申报表计算房产税计算城镇土地使用税计算财政规费填报房产税纳税申报表填报车船税纳税申报表填报印花税纳税申报表填报城市维护建设税纳税申报表财政规费的计算与申报 2 填报财政规费申报表缴纳房产税、城市土地使用税、车船税、城市维护建设税和财政规费其中:理论课时：35课时合计 70

实践学时：35五、教学条件〔一〕教师任职条件1．专任教师具有扎实的理论功底和肯定的报税岗位经受，生疏企业税收法律法规学问和企业纳税工作流程。能够娴熟计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能娴熟操作税收相关软件、能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作。兼职教师大中兴企业报税岗位办税员和税务会计人员,能进展税务治理、税费计算、纳税申报、税款缴纳及亏损弥补、税收优待事项报批等内容的示范教学；税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际状况进展代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和等内容的示范教学；税务机关从事税收征管的工作人员，能够进展税务登记治理、账证治理、发票治理、纳税申报、税款征收、欠税治理等方面的示范教学。〔二〕实践教学条件1．实训场所：有会计职业认知的软硬件环境。有进展根本技能训练的会计根本技能实训室；配置有应用会计核算模拟实训软件网络环境的计算机房；具备会计分岗位操作的企业财务模拟环境及模拟银行、模拟税务等外部环境的实训室。实训工具设备：计算器、仿真现金支票、转账支票、进账单、托收凭证等银行票据和银行结算单据，仿真收据、发票、借款单、差旅费报销单等原始单据，相关会计人员名章、收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证、科目汇总表、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证、订本式总账、订本式现金、银行存款日记账、三栏式活页明细账、数量金额式活页明细账、多栏式活页明细账、试算平衡表、资产负债表、利润表等。企业业务仿真核,算资料，包括筹资、选购、生产、销售核算业务办理、本钱费用核算业务办理、财务成果计算与安排核算业务办理、税费上交业务办理以及有关结算方式业务处理等。会计核算业务操作模拟实训软件，可在机上进展无纸化出纳业务操作。配备会计根本业务操作标准手册，包括《会计法》、《会计根底工作标准》等。六、教学方法与手段教学方法本课程的教学方法，主要有六步教学法、任务驱动教学方法、启发式教学法、角色扮演法、演示法、角色扮演法、小组争论法等。六步教学法将教学组织分为明确任务、教学预备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。以学生为主体进展完成相关工作任务的学问、技能、预备等信息搜集，制定课程教学方案，并预备各项教学资料。的方式进展课程考核。六步教学法为本课程主要的课程教学组织方法，通过六步教学法进展课堂组织，实现以学生为主体的理实一体教学。任务驱动教学方法任务驱动是让学生的学习活动和工作任务相结合，以探求问题激发学生的学习兴趣，通过职业环境的模拟，让学生带着真实任务学习，使学生拥有学习的主动权，教师的作用是引导和鼓励，真正做到“教、学、做”一体。演示法教师陈示实物、教具，通过演示、观看实际操作录像等演示工作过程，使学生猎取学问的教学方法。选购业务办理流程、生产业务办理流程、销售业务办理流程、会计凭证传递流程、会计凭证装订流程等技能示范均可承受演示法。该方法对提高学生的学习兴趣、进展观看力量和抽象思维力量有重要作用。角色扮演法划分学习小组，每小组指定不同人员分别扮演出纳、会计、业务办理人员、会计主管、企业负责人等角色，模拟有关经济业务办理过程，使学生体验不同角色的岗位任务和岗位职责。分岗进展模拟实训时承受角色扮演法，使学生真实体验会计工作过程。案例教学法以实际案例办理为例讲解有关业务办理的相关法律法规规定及业务办理流程，增加教学的真实感和指导性，其操作流程为“以例激趣——以例说理——以例导行”。会计特别业务处理、会计岗位职业道德与风险防范等内容承受案例教学法进展教学。小组争论法在教师指导下，由小组成员围绕某一中心问题，发表自己的看法，从而进展相互学习的一种方法。其实质就是以小组为组织形式，借助小组成员之间的协作，完成特定的任务。争论的过程重在沟通，一般先是通过沟通找出个体之间的差异，后经过争论达成集体共识；争论的过程又重在合作，通过小组学习，弥补个体在思维、精力、时间和学习方式上的有限性，发挥集体的力气，变“势单力薄”为“人广智多”。教学手段多媒体教学手段，主要包括电子课件、投影、视频、音频、多媒体教学软件等等的应用。其中货币资金、应收款项、存货、在建工程及固定资产、投资、无形资产、流淌负债、非流淌负债、全部者权益、收入和费用、利润等业务的核算内容可承受电子课件投影进展教学，各情境中的典型任务如依据收到的商业汇票、托收凭证、增值税专用发票等原始凭证进展账务处理的内容可承受视频教学直观演示；有关案例分析与争论以及相关法律法规宣传等可承受音频教学；师生互动、课堂演示等教学环节可承受多媒体教学软件。网络教学手段，数字化网络教学平台，把课程建设的相关资料全部纳入到现在的课程网站之中，向学生供给课程标准、教学案例、自主学习、力量测试、在线互动等效劳。国家资源库建设的的本课程开发了电子课件、动画库、企业案例库、习题库、试题库、职业资格考证培训库、图片库。图片库主要包括会计原始凭证、典型业务流程图库等，以及法律法规库、音频库。音频库主要包括名师录像、学生实训录像、任务演示录像和职业环境认知录像。情境实训的实践教学手段可分别进展存货的取得、领用、出售业务实训，固定资产的取得、计提折旧、处置、清查业务实训，投资业务的取得、处置业务实训，无形资产取得、摊销、出租、处业务置实训，短期借款的取得、利息计算、归还、应付职工薪酬确实认及发放、应交税费的计算及上缴业务实训，长期借款取得、计息、归还业务实训，不同方式下销售商品确认收入、结转本钱的业务实训，收入、费用和利润的计算与结转业务实训以及编制资产负债表、利润表业务实训。通过情境实训的教学，可使学生在学完一个子情境后，增加对职业岗位工作的感性生疏，对相关理论知识如何在实际工作中运用有一个直观的了解，对理论学问的领悟更加深刻。同时，为课程综合实训奠定了一个良好的根底。七、检查评价转变单一评价模式，建立多样化评价方式，具体包括参与学习、小组成员评价、教师评价、课后作业和集中测试等。评价对象应包括职业学问把握状况、实践操作力量、团队合作、学习态度和根本职业素养等方面。课程考核实行卷面考核与实训工程考核相结合，两者分值各占50%。卷面考核侧重于考察学生对学问的理解与应用力量，依据寻常成绩、单元测试、期末考试三局部加权平均计算成绩。实训工程考核实行“过程考核、立体评价”，具体包括自我评价、小组成员互评、教师评价、企业评价等。照实训工程考核评分表，评价的内容包括职业学问把握状况、实践操作力量、团队合作、学习态度和根本职业素质等方面。江苏财经职业技术学院局部核心课程改革前后有关工程的比照一、会计职业根底项目改革前项目改革前改革后课程名称根底会计会计职业根底课程类型专业核心课专业核心课学习情境教学内容章节典型工作任务114课时其中理论教学84课时实 112课时其中理论教学62课时实学时安排践教学一周，3050教学安排进展。进展。