税法试题及答案【大学考试试题】

税法税法-税法B及答案【大学考试试题】B考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷题号题号分数一二三四五总分： 一、 单项选择题〔在每题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号 号码填在题干后的括号内。每题1分，共15分〕学 1以下各项中，表述正确的选项是〔。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志线C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品某企业本月份将自产的一批生产本钱为20万〔耗用上月外购材料15万元的食品发给职工，则以下说法正确的选项是〔 。A3.74： B3.4名 C.应反映应纳税额3.4万元姓 D.应转出进项税额2.55万元17%税率的有〔。A.印刷厂自行购置纸张印刷图书 B.苗圃销售自种花卉C.食品厂加工速冻水饺销售 D.果品公司批发水果订420232122023215202332国，2023111520231130202312120231120〔。A.20232023B.20232023：C.20232023级D.20232023班5某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202312〔商品〕取得一般发票，业120230专585015808012装为〔。A.5230元 B.6080元 C.8098元 D.8948元6、一位客户向某汽车制造厂〔增值税一般纳税人〕定购自用汽车一辆，支付货款〔含税〕250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为〔。A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元748.580%,期212费税是〔。A.6.8B.9.6C.12D.40： 8〔。系 A.电信单位销售有价卡的销售折扣折让 B.广告公司支付的灯箱广告制作费院C.贷款业务的利息支出 D.消遣业收取的烟酒饮料费王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿2023〔。A.728元 B.784元 C.812元 D.868元依据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的选项是〔。A.权益性投资资产转让所得依据投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，依据被投资企业所在地确定C.供给劳务所得，依据所得支付地确定D.转让不动产，依据转让不动产的企业或机构、场所所在地确定11500600400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置本钱价为800万元，成度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是〔 〕万元。A.25 B.24.15 C.20 D.21.7512、房地产开发企业出租本企业建筑的商品房，自〔〕起计征城镇土地使用税。A.房屋使用或交付之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.批准征用之次月D.付款之次月13、某公园有办公用房一栋．房产价值20232023金收入3030〔A.2.52B.3.6万元C.6.72万元D.16.814、依据车辆购置税的有关规定，以下车辆中可以享受减免税的是〔 。A.国家机关购置的小汽车B.留学人员销售自己使用过的小汽车C.有突出奉献专家购置的小汽车D.国际组织驻华机构购置的自用小汽车15、以下合同和凭证应纳印花税的是〔 。A.企业因改制签订的产权转移书据B.广告合同C.国际金融组织向我国国家金融机构供给优待贷款所书立的合同D.银行同业拆借合同二、多项选择题〔在每题的备选答案中，选出二个以上正确的答案，并将正确210〕1以下税种中，使用定额税率的有〔〕A.土地使用税 B.土地增值税 C.车船税 D.资源税2以下各项中，属于增值税征收范围的有〔。纳税人伴同销售软件一并收取的软件培训费收入纳税人托付开发的托付方拥有著作权的软件所得的收入纳税人销售货物同时代办保险而向购置方收取的保险费收入印刷企业承受出版单位托付印刷有国家统一刊号的图书取得的收入3某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元〔关税税率假定为30%还需缴纳〔〔10%〕A.消费税6.5万元 B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元 D.增值税12.28万元4依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有〔。A.企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出 B.企业所得税税款C.未经核定的预备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项5以下各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有〔。A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得102515〕12四、计算题〔此题共有4112212384840〕1.深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2023年1月发生以下业务：向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价250030000202305000300020231002500245705000从库房领取一型号A52023B100300050从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额202300元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明202301000购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库；550001000060000元；出口电视机一批，离岸价格1001：6.8；从国内某企业免税购进原材料20万元。〔301317%；假设当月计算的免抵退税额已经经过审批〕要求：依据上述资料，答复以下问题：计算该企业当期销项税额；计算该企业当期进项税额；计算该企业当期应纳或应退增值税。2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。20236月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400685货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。3、某影剧院经地方税务机关确定其税款征收方式为查账计征。5月份发生业务如下：放映12023020230元，从中收取场地租赁费5000元，付给经纪人〔个人〕4000要求：计算该影剧院本月应纳营业税款额及代扣税款。420238月份，该个人取得以下所得：依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元，当地上年的企业职工年平均10000500转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，300002023将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入40006000为B公司进展营销筹划，取得不含税酬劳35000元，该公司为其代付个人所得税。要求：依据上述资料，依据以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数(1).取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税。(2).转让量化资产应缴纳个人所得税。(3).转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税。(4).B五、综合题〔此题共有1小题，共20分，答卷时每个数据都准确到小数点后两〕1120350020232500600150觉察以下问题：450152050〔含通过公益性社会团体向贫困山区捐款306元；计入本钱、费用中的实发工资总额1503万元、支出职工福236〔4〕7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进展帐务处理。取得购置设备增值税7011.910〔5〕AA300200A20100A30%；从A230要求：依据上述资料，按以下序号答复以下问题，每问需计算出合计数：计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额〔2分〕〔2〕业务招待费的调整额〔2分〕调账后的会计利润总额〔2分〕对外捐赠的纳税调整额〔2分〕争论开发费用的纳税调整额〔2分〕“三费”应调增所得额〔2〕境内所得应纳企业所得税〔2分〕〔9〕A〔2〕〔10〕年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税〔2〕《税法》B卷参考答案一、单项选择题 1*151B2C3A4B5A6B7C8A9B10B11D12A13B14D15B2*51ACD2AD3BD4BCD5ABCD三、简答题〔15〕税法的构成要素主要包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、.税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等工程〔10〕主要包括〔1〕用于固定资产建筑的购进货物或应税劳务转变生产经营用途时用于非应税工程的购进货物或应税劳务转变生产经营用途时；用于免税工程的购进货物或应税劳务转变生产经营用途时；用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务转变生产经营用途时；非正常损失的购进货物转变生产经营用途时；等〔5分〕四、计算题〔40〕1、〔12分〕〔1〕300＝〔3000＋200〕÷1.17×300×17%＝139487.18〔1〕〔2〕有奖销售方式销售电冰箱销项税额＝〔2800÷1.17×100＋200÷1.17×50〕×17%＝42136.7〔元〔2分〕3〕销售20台空调机销项税额＝60000÷1.17×17%8717.9〔元1分〕〔4〕销售旧固定资产应纳增值税＝140000÷(1+4%)×4%×50%＝2692.31〔1〕5〕购进空调进项税额＝420230×17%＋1500100〕×7%7252〔元1分〕〔6〕购进冰箱进项税额＝300000×17%＝51000〔1〕退货应当扣减增值税进项税额＝20×2340÷1.17×17%＝6800〔元〔1分〕7〕当期销项税额合计139487.1＋42136.7＋8717.9＝190341.8〔元1分当期实际抵扣进项税额合计7252＋5100680＝11672〔元〔1分〕该商场本月应纳增值税190341.8116722692.3＝76314.19〔元〔2分212分〕〔1〕当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×〔17%-13%〕=8〔万元〕〔2〕当期应纳税额=100×17%-〔68-8〕-5=17-60-5=-48〔万元〕〔3〕出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26〔万元〕按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期应退税额=26〔万元〕当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=0〔万元〕〔6〕622〔48-26〕万元。3.〔8分〕〔1〕放映收入应纳营业税额＝120230×3％＝3600〔元〕〔2〕场地租赁收入应纳营业税额＝5000×5％＝250〔元〕〔3〕扣缴歌舞团应纳营业税额＝〔20230－5000－4000〕×3％＝330〔元〕〔4〕扣缴经纪人应纳营业税额＝4000×5％＝200〔元〕4〔8〕企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入、失业保险金免征个人所得税。转让量化资产股份按“财产转让所得”工程征税，应纳个人所得税＝〔30000－2023〕×20%＝5600〔元。，所以应按两次所得计算，应纳个人所得税＝〔4000－800〕×20%＋6000×〔1－20%〕×20%＝1600〔元。〔4〕B＝[〔35000－2023〕×〔1－20%〕]÷76%×30%－2023＝8421.05〔元〕五、综合题〔220〕〔1〕计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额70+11.〕÷10÷12×53.4〔万元〔2分〕2〕广告费的调整额45－2500×15%45－37＝75〔万元2分〕〔3〕业务招待费的调整额2500×5‰＝12.5；15×60%＝9业务招待费调增所得额＝15－9＝6〔2〕4〕调账后的会计利润总额600-3.41+23826.5〔万元2分〕〔5〕公益捐赠扣除限额＝826.59×12%＝99.19〔万元〕＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。对外捐赠的纳税调整额〔万元2分〕20×50%＝10〔2〕“三费”应调增所得额2分〕工会经费扣除限额＝150×2％＝3〔万元3不用调整。职工福利费扣除限额＝150×14％＝21〔万元232职工教育经费扣除限额＝150×2.5％3.7〔万元，实际支出6万元，应当调增所得额6－3.75＝2.25〔万元〕“三费”共计应调增所得额＝2＋2.25