3审计工作程序与方法

1、工作流程及工作内容2、分阶段工作打算、工作方式分阶段的工作打算包括招标前〔工程量清单、招标把握价、招标文件等、中标后〔投标文件技术标、商务标、施工合同等、施工阶段〔设计变更、现场变更、索赔与反索赔、隐蔽工程、工程量现场签〔人材机价差等〕阶段四大局部，主要的方式就是针对于招标前、中标后、施工阶段、竣工结算结算阶段的成果文件的审核〔一〕招标前的工作打算及工作方式工程量清单的审核性质和内容：工程量清单是把承包合同中规定的预备实施的全部工程工程和内容，按工程部位、性质以及它们的数量、单价、合价等列表表示出合同的重要组成局部。审核的重点：〔描述是否与标准不符、是否准确、所涉内容是否存在遗漏；工程量清单的工作量是否准确，是否存在漏项。同类构件因不同特征对单价和措施费用产生影响，是否分开计列工程量清单项；〔做法的修改、甲供材和专业分包说明等〕表述是否全面，是否准确。招标把握价的审核性质和内容：和方法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限定的最高工程造价。把握价。审核的重点：是否符合招标文件的要求；施工技术措施是否合理；是否考虑工程所在地区的现场条件、经济条件；是否考虑相关的包干因素、风险因素；是否与现行的清单标准要求相符。招标文件的审核性质和内容：招标文件是发包方在对各个欲参与投标的承包单位进展资格预要求的文件，以便利承包单位按要求进展报价的文件。审核的重点：审核招标文件的内容是否全面、准确地表述招标工程的实际状况；审核暂定价格或甲供材的价格是否合理；审核评标方法及标准是否合理；审核招标文件规定是否符合现有的造价标准要求；08单标准相统一；在表述上是否全面、准确，是否存在后期结算产生歧义的漏洞；变更和索赔的计价标准是否与招标的计价标准相统一；〔二〕中标后的工作打算及工作方式投标文件商务标的审核性质和内容：其中投标价〔投标书中的商务标〕是造价把握的方面。审核的重点：审核投标文件是否满足招标文件的要求；审核投标报价是否真正符合市场竞争的要求；审核是否存在围标、串标、抬标等现象；审核是否承受不平衡报价；审核报价数据是否准确；审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件相全都。施工合同的审核性质和内容：定的建筑安装工程，明确相互权利、义务关系的合同。审核的重点：审核合同工程造价计算原则、计费标准及确定方法是否符合招标文件要求；审核合同的进度款支付比例、方式、时限是否合理；审核预付款的比例、支付时限及抵扣方式是否合理；审核工程价款的调整方式、变更和索赔的计价标准是否合理；审核是否商定风险范围、幅度及超出范围的调整方法，方法是否合理；审核是否商定工程价款纠纷的解决方法；审核工程进度、质量的奖惩条款是否合理。〔三〕施工过程中的的工作打算及工作方式1〕设计变更、现场变更引起的价款变更审核变更和签证性质和内容：设计变更：施工过程中的各类设计变更和现场变更等技术性变更，包括为各种现场变更令、技术变更、现场变更要求等。主要内容是更改工程有关局部的性质、标高、基线、位置、尺寸；变更。工程实施过程中需转变有关工程的施工时间和挨次；工程工程的变更：调整总承包合同工作范围内工程，增加或取消分项工程；附加和关心工作：在实施工程中所必需的附加、关心工作容多为检验、协作关心工作。审核的重点：(1)审核变更内容的真实性合理；审核变更洽商内容是否与合同施工内容有重复；审核变更签证是否为后期补办签证；审核变更是否已全部实施。(2)审核变更价款的准确性审核变更价款调整方法是否与合同对价款调整的商定相符合；工作量是否得到进展扣除；更合同价款。(3)审核变更价款是否得到追索。变更发生后，分析变更的缘由，明确责任。单位自负。假设对工期、质量、投资效益造成影响，是否对施工单位进展反索赔；计单位协商追索；因监理部门责任造成损失的，是否协商扣减监理费用。(4)对预变更方案进展测算,赐予相关费用询问意见.(5)在实施过程中,我方将对预变更的子项进展造价测算,进展造价评估,准时提交变更分析报告,为建设单位决策供给参考和打算。索赔与反索赔的审核索赔、反索赔性质和内容：建设工程索赔通常是指在工程合同履行过程中，合同当事人一方因对方不履行或未能正确履行合同或者由于其他非自身因素而受到经济损失或权利损害，通过合同规定的程序向对方提出经济或时间补偿要求的行为。包括主要内容：当事人违约(1)业主违约：未按合同规定供给相关根底资料，导致承包人不(2)承包人违约：承包人没有依据合同商定的质量、期限完成合同内容，承包人因不当行为给发包人造成损害。不行抗力大事在施工过程中患病到业主资料未提到和无法预料的地质变化、洪水等自然大事引起的索赔；工等社会大事引起的索赔。合同缺陷(1)因合同文件规定不严谨、表述冲突、合同的错误导致索赔；因设计文件错误，造成工程报废、返工、窝工。第三方缘由。(1)与工程有关的第三方问题而引起对本工程不利影响导致索赔：现场第三方施工施工造成的破坏，施工场地够造成相互干扰等。外部经济环境变化导致索赔。(1)材料价格和人工工日单价的大幅度上涨因素；(2)货币贬值因素；(3)外汇汇率变化因素等。审核的重点审核索赔的合理性。(1)审核施工单位索赔证据是否确凿；(2)审核索赔的依据是否充分；(3)审核索赔的责任是否明晰；(4)审核索赔是否符合时效；(5)审核施工单位在索赔大事发生后是否实行把握措施。审核索赔金额的准确性。索赔金额处理宗旨是对承包商实际损失的补偿，承包商不能因此而额外受益。审核索赔计算值是否准确；审核间接费是否区分不变和可变局部，是否只对可变局部间接费进展补偿；审核因外部经济环境、工期变化引起的索赔时，阶段划分是否准确，市场价格选用是否合理，是否与合同相关商定相符合。审核是否进展反索赔。(1)审核业主是否对承包商拖延工期进展反索赔；(2)审核业主是否对承包商质量缺陷进展反索赔；审核业主是否对第三方对业主造成损害进展反索赔；审核业主是否对承包商的违约行为进展准时反响、记录。审核是否进展索赔风险转移和索赔大事预防。审核业主是否为抵抗风险，开展风险转移工作，如投保建安工程一切险、第三方责任险；审核业主是否要求承包人对其自身的人员财产投保，以转移局部业主的风险；审核是否进展履约检查，业主履约是否存在缺乏，是否实行弥补和预防措施，是否为对方履约制造适当条件。隐蔽工程、工程量现场签证的审核隐蔽工程及经济签证性质和内容隐蔽工程是指地基、电气管线、供水供热管线等需要掩盖、掩盖的工程，本工程主要为护墙、楼地面、外墙保温、幕墙、墙面砖、构造钢筋、电气管线、供水供热管线等隐检。隐蔽工程验收记录是是指隐蔽工程完工后建设方开具给承包方的工程量证明,承包方依据隐蔽工程验收记录可作结算的参考依据。工程量现场签证现场施工的时候常常有因甲方的缘由而导致返工而增加现场工作量,但在图纸上是显示不出来,需要做好现场签证,为最终工程结算的前期根底工作。审核的重点隐蔽工程审核审计人员对隐蔽工程的真实性和合规性进展审核。审核手续是否符合程序要求；审核签字是否齐全有效；审核隐蔽内容是否真实；审核参与单位和人员符合合同商定；审核隐蔽工程验收记录的范围是否符合规定。现场工作量签证审核属索赔中的一局部，前述在变更和索赔中已作具体介绍。主要是驻场审计人员审核工作量的真实性。4〕业主零星托付工程工程的审核业主零星托付工程性质和内容建安工程。这种工程的特点是工程种类繁杂，专业的涉及面广，工程造价较小。审核的重点重视前期预算审核对前期预算的审核把握造价的重要一环。留意单价的审核零星工程工程的内容多以修缮、整改为主，内容繁杂，确定的单工申报单价合理性的分析尤其显得重要。留意综合报价的审核合价进展申报。审核时应对综合报价的合理性进展审核。留意零星工程和总包工程的关联性。状况.审核时应对各参建单位的施工内容进展核对，对穿插的工作量应赐予剔除或转而追偿。工程进度款支付审核性质和内容主要是指在施工过程中，建设单位按逐月〔或形象进度、或把握界面等完成的工程数量计算的各项费用总和对施工单位拨付的款项。审核的重点审核进度款拨付条款设置是否合理；审核进度款拨付是否按合同条款商定要求进展支付；审核进度款拨付的根底资料是否真实和合法；审核进度款拨付的工作量、单价、费率是否准确；审核进度款时,是否对预付款准时扣回。〔四〕竣工结算阶段的工作打算及工作方式1〕工程结算审核依据工程结算审查托付合同和完整、有效的工程结算文件；国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；国家及地方公布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价方法、有关规定及相关解释；施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备选购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计；设计变更、工程洽商和相关会议纪要；经批准的开、竣工报告或停、复工报告；建设工程工程量清单计价标准、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等；工程结算审查的其他专项规定；影响工程造价的其他相关资料。2〕工程结算审核原则全面对工程竣工结算进展审核，避开审查疏漏现象发生；审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性；按施工发承包合同商定的计价标准或计价方法进展审查；对合同未作商定或商定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门部门公布的计价标准进展审查；对工程结算内多计、重列的工程予以扣减；以少计、漏项的工程予以补充；对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在把握工程事实和真实状况的根底上进展调整，并约请各方履行完善确实认手续；对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同商定的原则进展审查；、工程负责人二审、技术负责人终审。3〕工程结算审核方法审核提报资料的是否真实和完整资料、经济签证、设计变更、会议纪要、往来文件、竣工图、施工日志、工作量计算底稿等资料。进呈现场勘察，落实审计问题工程量计算审核审核合同商定的工作内容是否全部完成；审核必需丈量的工程工程，是否进展实地测量；审核报送施工措施工程的工作量是否与审批的施工方案相符合；审核送审结算书的工程量计算是否符合商定的计算规章；审核工作量计算是否准确。定额使用的审核审核单项定额的选用是否与施工内容相符；审核定额套用是否存在重复套用的状况；是否正确，系数是否准确；料价格、人工工日含量、人工单价及台班含量、台班单价是否科学和合理。间接费用标准的审核的合同商定相全都。材料价格的审核审核材料价格确实定是否与合同商定的原则相全都；施工单位申报的材料价格是否与实际价格相符；综合单价组价的审核作内容是否与原清单描述全都，否则，对清单单价应予以相应调整。商定的按以下原则确定：已标价工程量清单中有适用于增子目的，承受该子目的单价。在合理范围内参照类似子目的单价。同商定的方式执行。措施费的审核原合同范围内的措施费用一般不应调整费用；是否与合同单价全都；当措施工程方案发生转变导致费用调整的事项应考虑费用调整，审核调整费用是否合理，审核调整单价是否与合同单价全都。规费及税金的审核审核规费及税金的计取是否符合国家或地方的相关规定及标准，计算是否正确。正确承受评审或复审意见，经核实后，对提出的确实存在错误准时整改；出具工程造价询问报告。4〕工程结算审核关键把握点结算审查预备阶段：审查工程结算手续的完备性、资料内工程结算的相关性、有效性；生疏招投标文件、工程发承包合同、主织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔状况等。结算审查阶段：审查结算工程范围、内容与合同