出口押汇现场检查方法及技巧

银行业金融机构业务操作及现场检查流程银行业金融机构业务操作及现场检查流程表内授信──企业贷款表内授信──企业贷款454455出口押汇的出口押汇、信用证项下有不符点的出口押汇和托收项下的出口押汇。信用证项下无不符点出口押汇业务说明信用证项下无不符点出口押汇是指银行机构依据客户〔出口商、信用证受益人〕款前，向客户供给的一种融通资金。具有如下特点：使出口商获得短期资金，加快出口资金的周转；办理手续简便，正常状况下，以信用证项下收汇作为第一还款来源。如非银行机构缘由导致开证行拒不付款，银行机构有权向受益人追索；押汇金额一般不超过银行机构规定索汇金额的肯定比例；属于低风险业务，利随本清。业务操作流程受理申请应资料。资料包括但不限于：申请人经年检的营业执照副本复印件、企业机构代码证副本复印件、国税地税税务登记证副本复印件，对外贸易经营者备案登记表〔三资企业不需要；法定代表人证明书、法定代表人授权托付书〔如需要；贷款卡复印件〔正反面及密码；董事会决议〔股东大会决议或会议记录〕等。业务调查营销部门客户经理负责对押汇业务进展调查，重点了解申请人的生产经营状况，历史结算记录，资信状况，核实申请人商品交易行为是否真实，提出初审意见报相关部门审核。业务审批审核同意后，依据信贷政策履行审批程序，交最终有权审批人审批。最终有权审批人审批同意后，由客户经理持全套出账审批资料至出账审核部门办理出账划款手续。档案整理及后期治理登记业务台账。客户经理应酌情检查融资申请人经营状况，并跟踪了解押汇业务款项回收状况，检查内容主要包括：申请人是否按申请用途使用资金，开证行〔偿付行〕是否已于到期日付款或承兑等；觉察问题时，要马上向上级报告，实行措施，化解风险。押汇业务回款时，会计部门扣除押汇本金及利息后余额直接记入融资申请人账户。息。信用证项下有不符点出口押汇业务说明〔信用证受益人交来的单据存在据〔必需含物权单据〕做质押，赐予出口商肯定比例的短期融资。具有如下特点：使出口商获得短期资金，加快出口资金的周转；办理手续简便，正常状况下，以信用证项下收汇作为第一还款来源。如非银行机构缘由导致开证行拒不付款，银行机构有权向受益人追索；由于单据有不符点，货款正常回收的可能性较信用证项下无不符点出口押汇〔抵押、质押、保证；押汇金额一般不超过银行机构规定索汇金额的肯定比例。业务操作流程受理申请料。资料包括但不限于：申请人经年检的营业执照副本复印件、企业机构代码证副本复印件、国税地税税务登记证副本复印件，对外贸易经营者备案登记表〔三资企业不需要；法定代表人证明书、法定代表人授权托付书〔如需要，公司介绍；〔正反面及密码〔2/3以上有权人签字等。业务调查申请人的生产经营状况及财务状况，核实抵〔质〕押或保证人的状况、资信状况和支付力量，核实申请人贸易背景是否真实，并撰写调查报告，提出初审意见。业务审批得批准后，签订相应的贸易融资合同及担保合同，落实抵〔质〕押担保，办理出账手续。出账时一般要向审批机构提交〔包括但不限于〕以下资料：授信业务出账申请书暨审核表；出口融资申请书；借款借据；授信业务批复；贷款卡〔当日打印有效页面；企业办理押汇的单据复印件〔发票、提单、寄单面函；授信额度占用余额证明等。档案整理及后期治理登记业务台账。客户经理应酌情检查融资申请人经营状况，并跟踪了解押汇业务款项回收状况，检查内容主要包括：申请人是否按申请用途使用资金，开证行〔偿付行〕是否已于到〔质实行措施，化解风险。押汇业务回款时，会计部门扣除押汇本金及利息后余额直接记入融资申请人账户。息，必要时，可依法行使抵〔质〕押权。托收项下出口押汇业务说明托收业务后，银行机构在审核认为单据的收汇较有保障的前提下，以全套单据〔必需含物权单据〕做质押，赐予出口商肯定比例的短期融资。保证，付款与否取决于付款人，属于商业信用。而后者有开证行的付款保证，属于银行信用。所以，为掌握业务风险，银行机构通常对出口商核定相应额度，只在额度内叙做出口托收押汇。业务操作流程出口商向银行机构提出办理出口押汇的要求，一般要经过受理申请、调查审批、操作流程。现场检查流程内部掌握制度的建设与执行内部掌握制度检查方法：①查阅有关出口押汇贷款业务的制度、流程、治理方法；②查阅岗位责任制，岗位分工状况；和监管当局的要求进展比较。风险提示：①未建立相关出口押汇贷款业务的制度、流程、治理方法；②未建立岗位责任制；法规政策和监管当局的要求不相符；④未准时完善、修改相关出口押汇贷款业务的制度、流程、治理方法。授权治理检查方法：①查阅各级授权书、转授权书；②查阅出口押汇贷款清单，与授权书比照。风险提示：①未对分支机构、业务部门或有关人员进展授权、转授权；②对分支机构、业务部门或有关人员进展授权、转授权不全面、不完整；③超授权办理贷款；④未准时调整授权、转授权权限。根底工作检查方法：查阅出口押汇贷款档案资料。风险提示：①档案资料不齐全；②贷款合同要素不全；③贷款台账与会计账数据不符。风险治理风险识别检查方法：查阅临时贷款档案资料。风险提示：①开证行、偿付行或付款行所在地、货物目的地的政局不稳；②开证行、偿付行或付款行所在地外汇进出不自由；③开证行、偿付行或付款行所在地银行信誉不好、付款不正常；容有软条款；⑤没有客户董事会或股东会同意抵质押、担保的书面决议；⑥供给单据与信用证条款不符、没有包括代表货权的全套运输单据；⑦贷款超过规定的出口押汇期限。风险掌握检查方法：①查阅有关出口押汇贷款业务的制度、流程、治理方法；②查阅岗位责任制，岗位分工状况；③查阅贷款批复；④查阅贷款调查报告；⑤查阅贷后检查资料；⑥查阅出口押汇档案资料。风险提示：①对重要岗位人员未实行定期不定期轮换和强制休假制度；②在办理出口押汇手续之前发放贷款；③出口押汇金额超过规定比例；④出口押汇单据治理不标准；⑤贷前调查局部内容分析不充分〔出口经营权、资信、用途、出口押汇单据、可行性分析等；⑥贷款时有关内容审查不细致〔合同要素及有效性、贷款有关资料齐全真实性、出口押汇手续合法有效等；⑦贷后检查不全面，不能准时准确地反映贷后实际状况〔用途、经营等；⑧贷款五级分类不准确。风险评估检查方法：查阅出口押汇贷款资料，了解实际风险及损失状况。风险提示：①未对不良贷款进展提前推测、预警；②未对不良贷款制定准时有效的催收打算及措施；③未对损失进展推测；④未对不良贷款责任人进展责任追究。合规性对借款人的资格审查检查方法：调阅信贷档案资料，审查企业申请资料和评级资料。风险提示：①为严峻亏损企业发放贷款；②为信用等级不符合要求的企业发放贷款；③借款企业无出口经营权。贷款投向检查方法：调阅贷款明细账、贷款档案、会计传票，必要时，可到企业延长检查等。风险提示：①直接或间接通过向与自己业务往来亲热的企业发放贷款，挪作他用；②将贷款投资于非自用不动产；③将贷款投资于股票买卖业务。关系人贷款检查方法：调阅贷款档案，查看高级治理人员名单及档案资料。风险提示：向关系人发放信用贷款、向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。监视检查检查方法：调阅内审及业务部门的检查报告及整改报告。风险提示：①业务治理部门未建立定期检查制度；②业务治理部门检查频率、范围、深度不够充分；③业务治理部门对查出问题没有适当处理；④业务部门对稽核提出的问题、建议没有乐观整改。检查依据《跟单信用证统一惯例〔600号出版物UCP600〕《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务〔国际商会第645号出版物ISBP〕《中华人民共和国银行业监视治理法〔2023年修正〕《中华人民共和国商业银行法〔2023年修正〕《中华人民共和国担保法〔中华人民共和国主席令〔1995〕50号〕《中华人民共和国外汇治理条例〔1997年修正〕〔人民银行令〔2023〕4号〕〔人民银行令〔1996〕2号〕〔财政部令〔2023〕33号〕《金融企业会计制度〔财会〔2023〕49号〕〔银发〔1997〕393号〕《商业银行内部掌握指引〔银监会令〔2023〕6号〕《贷款风险分类指引〔银监发〔2023〕54号〕《商业银行授权、授信治理暂行方法〔银发〔1996〕403号〕《商业银行实施统一授信制度指引〔银发〔1999〕31号〕《商业银行集团客户授信业务风险治理指引〔银监会令〔2023〕12号〕《商业银行与内部人和股东关联交易治理方法〔银监会令〔2023〕3号〕《境外进展工程融资治理暂行方法〔计外资〔1997〕612号〕《商业银行信息披露方法〔银监会令〔2023〕7号〕《商业银行授信工作尽职指引〔银监发〔2023〕51号〕《商业银行小企业授信工作尽职指引〔试行〔银监发〔2023〕69号〕《商业银行操作风险治理指引〔银监发〔2023〕42号〕《商业银行市场风险治理指引〔银监会令〔2023〕10号〕《关于进一步加强外汇风险治理的通知〔银监发〔2023〕43号〕《中国银行业监视治理委员会行政惩罚方法〔银监会令〔2023〕5号〕其他外汇政策文件及银行机构内部规章制度。业务操作流程图〔信用证项下无不符点出口押汇〕出口商出口商申请材料国际业务部门可行性争论客户经理受理、调查对进口商银行机构审查不予办理出口押汇出口商授信审批程序有权审批人审批签订出口押汇协议供给信用证项下全套单据等出账审核出口商办理结汇或入账手续外币资金划付手续费入账全套货运单据入库保管向出口商追索利息收入计当期损益记入逾期贷款科目寄单索汇会计部门销账拒付 付款不良贷款治理余额划给出口商业务操作流程图〔信用证项下有不符点出口押汇〕出口商出口商查询不符点性质申请材料对进口商银行机构审查客户经理受理、调查拒对进口商银行机构审查绝出口押汇业务出口商授信审批程序有权审批人审批落实担保签订出口押汇协议供给信用证项下全套单据等出账审核出口商办理结汇或入账手续外币资金划付手续费入账全套货运单据入库保管向出口商追索利息收入计当期损益记入逾期贷款科目寄单索汇会计部门销账拒付 付款不良贷款治理余额划给出口商业务操作流程图〔托收项下出口押汇〕出口商出口商申请材料国际结算部门可行性争论客户经理受理、调查授信审批程序不予办理出口托收押汇出口商有权审批人审批落实担保签订出口押汇协议供给托收全套单据等出账审核出口商办理结汇或入账手续外币资金划付手续费入账托收单据入库保管向出口商追索利息收入计当期损益记入逾期贷款科目寄单索汇会计部门销账拒付 付款不良贷款治理余额划给出口商性否 规性 是 合〕效 理位 与贷有 管到 理信控 贷 管〔内 信 险风

否 理 理是 管 管景实 险 款背真 风 贷易 率 良贸 汇 不等入据等入据卡计款单关否贷套报是良全付不拒、健 理 理 理系否 管 管 管体是 权 信 础控度 授 授 基内工 账分 度 件 台 位 制 文 务 岗 理 策 业 与 管 政 汇 置 汇 汇 押 设 押 外 口 构 口