2023年管理会计模拟实验报告

金陵科我学院辱幺实践想告辱幺实践想告课程名称:管理睬计模拟实验专业班级:16会计学W专转本1学生学号：学生姓名：沈思佳所属院部：商学院指导教师:张璟2023_——2023—学年第一学期金陵科技学院教务处制

单位工时工资率44454.25单位产品工时定额3332.82.95器量8201020118010204040接工时用额直人工耗总246030603540285611916计接工本额预直人成总984012240141601428050520其他直接费用1377.61713.61982.41999.27072.8预计福利费钞票支出1102.081370.881585.921599.365658.24接工本票计直人成钞4口10942.0813610.8815745.9215879.3656178.24乙产品直接人工预算一季度二^度三季度四季度全年单位工时工资率44454.25单位产品工时5554.64.9定额瞿量530820102012103580直接人工工时耗用总额265041005100556617416计接工本额预直人成总1060016400204002783075230其他直接费用1484229628563896.210532.2计利钞支预福费票出1187.21836.82284.83116.968425.76接工本票计直人成钞合11787.218236.822684.830946.9683655.7612、制造费用预算表

费用项目费用额变动制造费用：变动制造费用分摊率=35198/(11916+17416)=1.2间接人工7600间接材料10000修理费6145水电费7280其他4173小计35198固定制造费用：管理人员工资9100固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5折旧费15141办公费6500保险费3200租赁费3000其他1206小计38147减：折旧费15141钞票支出合计2300613、制造费用钞票支出预算表季度1234合计变动性制造费用分派率1.201.201.201.201.20甲产品246030603540285611916直接人工工时乙产品265041005100556617416小计511071608640842229332甲产品2951.973671.964247.953427.1614299.04变动制造费用乙产品3179.964919.946119.936679.1220898.96小计6131.938591.9010367.8810106.2935198.00固定性制造费用5751.55751.55751.55751.523006钞票支出合计11883.4314343.4016119.3815857.7958204.0014、甲产品成本预算表成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.003.2513.0152560.00B材料5.002.0010.0040400.00小计23.0192960.00直接人工4.832.9514.2657592.80变动性制造费用1.202.953.5414299.04合计——40.80164851.84力n：在产品及自制半成晶的期初余额——0.000.00

减:在产品及自制半成品的期末余额——0.000.00预计产品生产成本——40.80164851.84力口:产成品期初余额—一40.003200.00减:产成品期末余额—一40.804896.59预计产品销售成本一一40.79163155.2515、乙产品成本预算成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.004.8319.3269180.00C材料5.702.0011.4040812.00小计30.73110005.62直接人工4.924.8623.9685762.20变动性制造费用1.204.865.8420898.96合计一一60.52216666.78力口:在产品及自制半成品的期初余额——0.000.00减:在产品及自制半成品的期末余额——0.000.00预计产品生产成本——60.52216666.78力山产成品期初余额——62.003100.00减:产成品期末余额—一60.527867.79预计产品销售成本——60.54211898.9916、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案

季度1234全年固定资产投资：勘察设计费土建工程设备购置安装工程其它9502023100040002400010002023060002023195060004400060003000合计29505000250002800060950流动资金投资：D材料采购50005000投资支出总计50005000投资资金筹措发行公司债券（8%）增长发行普通股30000400003000040000合计30000400007000017、期末存货预算表项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品000乙产品000小计0产成品存货甲产品40.81204896乙产品60.521513851307867.7968小计12763.7968材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成甲产品乙产品A材料600012294052560.4691807199.6B材料240041600404003600C材料18004196640825.619572940.380D材料05000005000小计1020021150692960.4110005.619618739.980期末存货合计31503.777年初存货成本1650018、销售费用预算表变动性销售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用额项目全年费用额甲产品乙心品管理人员工资6000销售佣金2.53销售机构办公费15000销售运杂费1.21.5宣传广告费5000其他0.30.5保险费2600合计45其他1100合计3000019、销售费用钞票预算表季度1234全年单位产品标准费用额甲产品44444乙产品55555预计销售量（件）甲产品8001000120010004000乙产品500800100012003500变动性销售费用甲产品320040004800400016000乙产品250040005000600017500小计5700800098001000033500固定性销售费用750075007500750030000钞票支出合计132001550017300175006350020、管理费用及钞票预算支出表费用项目金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700销售及管理费用预算项目1234合计预计甲产品销售量8001000120010004000预计乙产品销售量500800100012003500甲产品单位变动费用44444乙产品单位变动费用55555变动费用总额5700800098001000033500固定费用1042510425104251042541700减：折旧费用2502502502501000减:无形资产摊销175175175175700预计钞票支出157001800019800202307350021、钞票预算表费用项目金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700减：折旧费1000无形资产摊销700平均每季支出数2500销售及管理费用预算项目一季度二季度三季度四季度全年预计销售量10001500202315006000单位变动费用22222变动费用总额202330004000300012023固定费用800080008000800032023减：无形资产摊销10001000100010004000预计钞票支出90001000011000100004000022、财务费用预算表

项目利率1234利息金额短期借款6.00%11000.0036000.0070长期借款10.00%96000.0083000.0066000.0066000.007775应付债券8.00%30000.0030000.0030000.0030000.00240(合计10880减：资本化利息240(预计财务费用848(23、预计资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金40002630.042短期借款36000应收帐款3100074880未交所得税2061.547存货1650031503.78应付帐款1440028351.44流动资产合计51500109013.8应付股利1703.826固定资产应付福利费39007421固定资产原值198699262049流动负债合计1830075537.81减：累计折旧1000026141长期负债固定资产净值188699235908长期借款9600066000固定资产合计188699235908应付公司债30000资产及其它长期资产长期负债合计9600096000负债合计114300171537.8无形资产1700016300所有者权益无形资产及其它1700016300实收资本100000140000长期资产合计205699252208资本公积38003800短期有价证券投资8000盈余公积2109924772.29资产总计257199369221.8未分配利润1800029111.48所有者权益合计142899197683.8负债及所有者权益合计257199369221.624、预计利润及利润分派表项目金额项目金额销售收入539000减:变动销售成本375055.4603销售税金及附加5567.398奉献边际33500减：固定性制造费用124877.1417固定性销售费用38147管理费用30000财务费用11700利润总额8480减：所得税36550.14173净利润12061.5467724488.59496年初未分派利润力U：本年实现净利18000减:提取法定盈余公积24488.59496提取公益金2448.859496提取任意盈余公积1224.429748可供投资者分派的利润0减：向投资者分派股利38815.30572年末未分派利润9703.82642929111.47929五、实践心得全面预算管理的实践项目可以说是本学期管理睬计实习课程中最为繁琐和复杂的一项了，但通过全面预算的上机实践，加深了我们对课本基础知识的理解和应用，在实际操作过程中也发现了许多局限性，通过不断的更正和与同学的交流,更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法，为我们以后走向工作岗位奠定了很好的基础。全面预算管理是运用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完毕既定的经营目的。是公司全过程，全方位及全员参与的预算管理。全面预算应涉及销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算人力资源预算、资金管理预算、应变计划。其中最关键的是销售预算，它是整个预算的基础。总共得编制销售资料表、存货资料、生产预算表、材料消耗定额及采购单价、直接材料需用量预算表、预计资产负债表、预计利润及利润分派表等。通过实践，使我弄清了全面预算的相关程序和环节。我们小组成员的实践操作能力得到了提高，理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为具体的认知。在这次实践中，我们也看到了自己的很多局限性,在编制报表时不够认真,数字看错是常事，导致表格的错误。这门课的学习，让我更加的对会计工作有了更多的结识。从事会计工作，把必须得抱着严谨的态度,不能有一丝的错误。实践项目名称:经营决策分析实践学时:4同组学生姓名：沈思佳、徐倩、任梦蝴、钮佳慧实践地点：7305实践日期:第09周实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅:一、实践目的和规定实践报告书写规定实践报告原则上规定学生手写，规定书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体规定。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，涉及实践目的和规定；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体规定增长项目。填写注意事项(1)细致观测，及时、准确、如实记录。(2)准确说明，层次清楚。(3)尽量采用专用术语来说明事物。(4)外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。(5)应独立完毕实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色邕批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订规定实践目的:对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。实践规定：.根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。.与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：office2023、LanStarVCxp3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析.建立决策模型.输入问题数据进行求解.根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、建立模型

部门1生产能力/机器小时数500部门1生产A产品单位小时数2部门1生产B产品单位小时数1部门2生产能力/机器小时数480部门2生产A产品单位小时数1.5部门2生产B产品单位小时数2A产品单位奉献毛益3B产品单位奉献毛益2项目A产品B产品部门1单位工时奉献毛益3/2=1.52/1=2部门2单位工时奉献毛益3/1.5=22/2=12、逐步测试部'J1优先生产A产品*口产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A250500375750B0000合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优先生产B产品产品产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A0000B240240480480合计240480480现有最大生产能力500480剩余生产能力2600分析：部门1减少1件A节省小时数2可用于生产B件数2可吸取部门2剩余生产能力4同时减少生产A的小时数1.5即：部门1减少1件A吸取部门2的小时数2.5减少A的生产件数42即：同时增长B843、规划求解部11优先生产A产品产品产量生产能力的运用奉献毛益部门1部门2A208416312624B8484168168合计500480792现有最大生产能力500480剩余生产能力00规划求解产品产量部门1耗用工时部门2耗用工时奉献毛益A208416312624B8484168168合计500480792约束条件500480五、实践心得经营决策分析，为实现公司的预定目的，在科学预测的基础上，结合公司内部条件和外部环境，对与公司未来经营战略,方针或措施有关的各种备选方案进行成本效益分析的过程。公司的决策集中于经营决策和投资决策两个方面决策分析只是决策全过程的一个组成部分是公司会计人员参与决策活动的重要内容。在第二个实践活动里，虽然不断有问题出现，但是通过大家的共同努力，碰到的问题最后都得到了解决。模拟实习自身遵循着由出现问题，分析问题,解决问题一个循环的过程。在这个过程中，我们专心学习，共同成长。通过了这个实习，我门感觉自己对会计各方面的认知都有不同限度的成长。虽然我们也存在着各方面的局限性，但我们坚信：只要我们专心的去学习，勇敢的去尝试,一定会取得更多的收获和启发的。在实习中获得的宝贵经验，对将来走向社会，走向工作岗位的我们来说，是一笔不可多得的财富，能让我们学以致用，提高自己的能力来更好的满足社会的需求,能进一步提高自己就业的发展空间。实践项目名称:投资决策分析实践学时:4同组学生姓名：沈思佳、徐倩、任梦蝴、钮佳慧实践地实践日期：第10周实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和规定实践目的:对钞票流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践规定：.根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。.与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：office2023、LanStarVCxp3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析.建立决策模型.输入问题数据进行求解.根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）固定资产更新决策模型资金成本10%所得税率40%旧设备初始投资40000预计使用年限10已使用年限5残值0折旧方法直线法营业净现值流量51554.70变现收入10000剩余使用年限12345销售收入5000050000500005000050000付现成本3000030000300003000030000折旧额40004000400040004000税前净利1600016000160001600016000所得税64006400640064006400税后净利96009600960096009600营业净钞票流量1360013600136001360013600新设备初始投资60000预计使用年限5己使用年限0残值10000折旧方法年数总和法营业净现值流量107101.73变现收入0剩余使用年限12345销售收入8000080000800008000080000付现成本4000040000400004000040000折旧额16666.6713333.3310000.006666.673333.33税前净利23333.3326666.6730000.0033333.3336666.67所得税9333.3310666.6712023.0013333.3314666.67税后净利14000.0016000.0018000.0020230.0022023.00营业净钞票流量30666.6729333.3328000.0026666.6725333.33新设备的营业净现值流量大于旧设备，选择更新差额分析(新设备数据-旧设备数据)剩余使用年限012345净现值差胃初始投资-5000011756.2销售收入3000030000300003000030000付现成本100001000010000100001000()折旧额12666.679333.336000.002666.67-666.67税前净利7333.3310666.6714000.0017333.3320666.67所得税2933.334266.675600.006933.338266.67税后净利4400.0()6400.()08400.0()10400.0()12400.00营业净钞票流量17066.6715733.3314400.0013066.6711733.33终结钞票流量10000钞票流量17066.6715733.3314400.0013066.6721733.33资金成本率10%五、实践心得对于第二个实践而言，投资决策是公司所有决策中最为关键、最为重要的决策，因此我们常说:投资决策失误是公司最大的失误,一个重要的投资决策失误往往会使一个公司陷入困境，甚至破产。因此，管理睬计的一项极为重要的职能就是为公司当好参谋把好投资决策关。投资决策决定着公司的未来，对的的投资决策可以使公司减少风险、取得收益，糟糕的投资决策能置公司于死地，投资是一个较长的过程,在一定期间内要支出大量的劳动力和生产资料而不提供任何有效用的产品或服务，所以必须通过决策分析来拟定固定资产投资的合理规模，以保证国民经济的综合平衡，人民生活的不断改善和生产的正常进行，同时也为了保证固定资产投资的经济效益。所以，我们理应通过深思熟虑并在对的原理的指导下做出对的的投资决策。•般在进行长期投资决策时，广泛应用净现值法(NPV)和内含报酬率法(IRR)进行评价。本实践就是运用净现值法建立模型，通过已知数据和计算公式来进行投资决策分析。通过计算机EXCE1表格的运用，大大简化了我们计算的难度，及时方便的进行数据分析，能应对公司所面临的千变万化的环境，给出比较可靠实际的数据,通过我们的分析,给公司的投资决策提供建议。由此可见，纯熟地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具体实践中已经越发的重要，它决定了我们得出数据的速度和精度，因此我们应当结合课本与实践进一步加深对管理睬计操作的理解与应用，为此后步入工作岗位奠定基础。实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称：全面预算管理实践学时：12同组学生姓名:沈思佳徐倩、任梦蝴、钮佳慧实践地点7305实践日期：第06—08周实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅:一、实践目的和规定实践目的:对公司销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。实践规定：.根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立公司全面预算模型，规划公司资金的使用。.与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件规定：office2023、LanStarVCxp3.1三、实践内容(-)各种计算公式的使用方法(二)全面预算模型的建立.建立决策模型.输入问题数据进行求解.根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）1、销售资料表销售预算,应收账款预算季度1季度2季度3季度4季度年初应收账款增值税率收现率首期二期甲产销售单价6565657019000品预计销8010120010量0000017%60%40%乙产销售单价8080807512023品预计销508011200量000002、销售预算表销售预算一季度二季度三季度四季度合计预计甲产品销量8001000120010004000预计甲产品单价6565657066.25预计甲产品销售收入52023650007800070000265000预计乙产品销量500800100012003500预计乙产品单价8080807578.75预计乙产品销售收入40000640008000090000274000甲产品预计钞票收入年初应收账款（元）1900019000一季度销售收入（元）365042433660840二季度销售收入（元）456303042076050三季度销售收入547563650491260

（元）四季度销售收入（元）4914049140钞票收入合计55504699668517685644296290期末应收账款余额2433630420365043276032760乙产品预计钞票收入年初应收账款（元）1202312023一季度销售收入（元）280801872046800二季度销售收入（元）449282995274880三季度销售收入（元）561603744093600四季度销售收入（元）6318063180钞票收入合计400806364886112100620290460期末应收账款余额18720299523744042120421203存货资料生产预算品种年初产成品存货量年末产成品存货量年初在产品存货量年末在产品存货量预计期末产成品占下期销量的比例年初产成品单位成本甲产品801200010%40乙产品501300010%624、生产预算表甲产品摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计销售量8001000120010004000力口：预计期末存货量100120100120120预计需要量合计9001120130011204120减：预计期初存8010012010080

货量预计产量8201020118010204040乙产品摘要第一季度第与度第三季度第四季度全年预计销售量500800100012003500力口:预计期末存货量80100120130130预计需要量合计580900112013303930减:预计期初存货量508010012050预计产量5308201020121035805、材料消耗定额及采购单价产品品种季度1234甲产品材料消耗定额A材料3334B材料2222乙产品材料消耗定额A材料5554.5C材料2222材料采购单价（元/件）A材料4444B材料5555C材料6665D材料106、材料存货表

年初存货量年末存货量年初余额（元）付现率预计期末存货量占下期应需用量的比例付账首期二期款A材料1500180030%17%1440010200640%B材料48072030%C材料30050030%0%D材料0500为下一年度开发丙产品做购买7、直接材料需用量预算表材料需要量预算表产品项目/季度1234合计甲产品单件A材料消耗33343.25单件B材料消耗22222.00预计产量8201020118010204040预计产量A材料消耗246030603540408013140预计产量B材料消耗16402040236020408080乙产品单件A材料消耗5554.54.83单件C材料消耗22222.00预计产量530820102012103580预计产量A材料消耗265041005100544517295预计产量C材料消耗10601640204024207160