上海华晖会计师事务所审计工作底稿

上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿现金A1-1被审计单位：会计报告期年月日审计目的：1.确定现金是否存在，库存现金余额是否正确。2.审查现金收支记录是否完整。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.查核现金日记帐余额是否与总帐余额相符。2.会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，追溯计算至会计报表日的数额是否相符，编制“库存现金盘点表”。（附后）3.抽查大额现金收支的原始凭证，审查其来源与用途是否符合制度规定。4.检查有无充抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证，在“盘点表”中注明或作必要的调整。5.如有外币现金，应查核其汇率折算是否符合规定。审计过程：1.三相符核对：项目审数审定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：1.按外汇管理局规定，一般企业是不能留存外汇现金的，应及介交银行.2.现金短缺由责任人赔偿，现金溢余，查明原因，入营业外收入.主审//复核//上海华晖会计师事务所

库存现金盘点表A1-1附表委托单位（币种：）本科目编号第一页共一页（所属会计报告期年月日）报表余额总帐余额日记帐帐面记录盘点记录会计报表日的现金余额：票面金额张数金额力口：报表日至盘点日帐面现金收入额：100元减：报表日至盘点日帐面现金支出额：50元盘点日帐面余额：20元力口：未入帐现金收入记帐凭证10元5元2元1元0.5元减：未入帐现金支出记帐凭证0.2元0.1元0.05元0.02元0.01元调节后的盘点日帐面余额合计审计意见（结论）合计主审：年月日审计人：年月日单位现金出纳：年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿银行存款上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿银行存款l~t口l~t口目录号：A1-2被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的:审计目的：1•审查各项银行存款余额是否确实存在。2.审查银行存款收入、支出、业务是否合理合法正确无误。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.查核银行存款日记帐的余额合计数是否与总帐余额相符。2.将银彳丁存款余额与银彳丁对帐单核对，或向开户银彳丁函证，验算，被审计单位编制银行存款调节表，有大额及长期未达帐的应查明原因及确认。3.检查定期存款单及应计利息，对于一年以上的定期存款或有限定用途的存款，应查明情况作出记录，需调整帐户处理的应提请调整。4.如有外币存款，复核其汇率的计算和汇兑损益的会计处理是否正确。5.如有境外存款，必须查明是否经过有关部门批准，管理制度是否严密，有无足以证明该项存款收付结存的凭证。6•检查大额银行存款收支的原始凭证，审查其是否符合规定。7.如有在结帐日尚未存入银行的支票或其他信用凭证，应查明原因并检查结帐日后存入银行的日期。8.如有“其他货币资金”应审查其存款的动因并进行明细账核对，检查逾期尚未结箅的银行汇票、银行本票是否及时转回.审计过程：1•三相符核对：项目未目亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：1.凡5万元以上或银行存款户的余额占总额50%以上的必须提供对帐单（对帐单须盖银行业务章）2.审核企业所有银行的余额、对账单、未达账时，注意第四季度的利息是否结进当年的财务费用。3.外币账户的年末余额应按12月31日外汇汇率折合人民市，其汇兑损益应:1.筹建期的，计入长期待摊费用；2.购固定资产的，按借款费用原则处理;3.除上之外，计入当期财务费用.4.国营企业应对大额未达账单独列示，并重点说明.开户银行期末存单余额期末账面余额主审//复核//上海华晖会计师事务所银行存款余额调节表A1-2附表委托单位：本科目编号第页共—页（所属会计报告期年月日）帐号币种摘要日期金额对应科目凭证号一.调整前银行对帐单余额加企业己收银行尚未入账合计数(1)(2)⑶⑷减企业己付银行尚未入账合计数(1)(2)⑶(4)调整后银行对帐单余额二•调整前企业银行存款帐面余额加银行己收企业尚未入账合计数(1)(2)(3)(4)减银行己付企业尚未入账合计数(1)(2)(3)(4)调整后企业银行存款帐面余额调整后企业与银行差额差额原因分析：主审：年月日审计人：年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿短期投资目录号：A2被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1•审查短期投资（有价证券）是否存在，期末余额是否正确。2.审查短期投资（有价证券）的计价是否正确，增减变动记录是否完整。3.审查短期投资（有价证券）是否归被审计单位所有。4•审查委托贷款是否存在，手续是否齐全、合法，如何结算贷款利息。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.编制或取得短期投资明细表，核对其合计数与总帐余额是否相符。2.盘点库存有价证券并核对其所有权。（实证盘点证券交易清单，存外保管函）3•检查各短期投资项目是否有关长期投资性质。4.审计短期投资的截止日，查核有无提前入帐或滞后入帐的帐项。5.检查有价证券的购入或售出的有关凭证，成本计价是否正确。6•检查有价证券如何计提跌价准备。7.检查委托贷款如何计提环账准备。审计过程：1•三相符核对：项目未审数审定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：一•短期跌价准备提取方法：1按投资总体；按投资类别；按单项；如占整个短期投资10%及以上，则按单项计提.2.市价恢复同时冲回计提；二.短期投资金额以减去相当的减值准备后的金额列示于资产负债表中.三.委托贷款计提同上四•收到短期投资的股利或利息时冲减短期投资成本.主审//复核//

上海华晖会计师事务所审计工作底稿应收票据目录号：A3被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查应收票据是否存在，期末余额是否止确。2•审查应收票据的增减变动记录是否完整，是否归被审计单位所有。3•审查应收票据是否有效，可否收回。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.核对明细帐余额合计数和总帐余额是否相符。2•盘点库存应收票据并核对应收票据登记簿有关内容。3.核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算：是否正确，会计处理方法是否适当。4.对于有必要确认的应收票据，判断其是否应向对方进行函证。5.审查应收票据的利息收入是否均已正确入帐。审计过程：1.三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

上海华晖会计师事务所审计工作底稿应收帐款目录号：A4被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查应收帐款是否存在，期末余额是否正确。2•审查应收帐款的增减变动是否完整，是否归被审计单位所有。3.审查应收帐款是否可回收。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得应收帐款明细表，复核其合计数和总帐余额是否相符。2.抽取帐龄长、数额大的应收帐款进行函证。或查核其合同、发票、发货单确认其是否存在。（一般占20%以上部分必须提供企业函证）。3.二年以上应收帐款要查明原因并作出记录。4.查核外币应收帐款的汇率计算、会计处理是否正确。5.确定的坏帐有无审批手续。6.有债务重组的会计处理是否正确7.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。审计过程：1•三相符核对：项目未目亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿坏帐准备上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿坏帐准备被审计单位：所属会计报告期目录号:A-5

年月日审计目的:1.审查坏帐准备的提取是否合理、合法。2.审查坏帐准备的会计处理是否恰当。审计程序:审计人工作底稿编号1.检查企业提取坏帐准备的比例及其计算方法是否与规定相符。2.检查企业冲销坏帐准备的坏帐损失是否按授权规定批准。3.对于已确认并已转销的坏帐损失，在重新收回帐款时是否已冲销坏帐准备科目。审计过程：1.三相符核对:项目未目亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：审计要点1.实行什么会计制度2.列出计提坏账准备金名称及金额，计提坏账准备金额，如超出5%的部分，则要调整应税所得税.3.未实行《企业会计制度》而计提“应收账款环账准备”的：(1)年末应收账款余额(含应收票椐)兀(2)可提金额(*5%)元(3)年末应提坏账准备金额兀(4)实提金额〉可提金额部分应调整利润额元主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他应收款上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他应收款上海华晖会计师事务所审计工作底稿预付帐款上海华晖会计师事务所审计工作底稿预付帐款目录号：A-6被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查预付货款的合理性、合法性。2.审查预付货款是否确实存在。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制预付货款明细表，并与明细帐和总帐核对。2•核对有关凭证和帐簿记录对预付货款时间较长的或金额较大的应查核其米购合同，检查其已否到货。3•查明预付货款按时转作有关资产或费用的情况。4.对于认为有必要确认的预付货款应向供货方进行函证。5.对外币预付货款要复核其汇率计算及汇兑损益会计处理是否正确。6.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。审计过程：1•三相符核对：项目未冃亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

目录号：A7被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1•审查其他应收款是否合理，合法，真实存在。2•审查其他应收款的回收能力。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制其他应收款明细表，并与明细帐，总帐核对相符。2.检查帐龄较长，金额较大的其他应收款凭证，注意异常项目并查明原因，必要时进行函证（或审查下年度初的收款事项，确定有无未及时入帐的情况。）3•审查转作坏帐损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。4.对外币帐户要复核其汇率计算及汇兑损益会计处理是否正确。5.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//被审计单位：被审计单位：（盖章）A8-1附表上海华晖会计师事务所审计工作底稿存货目录号：A8-1被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查各项存货的收、发、领、退手续是否完备。2•审查各项存货的期末数量是否确实存在。3.审查各项存货的计价方法是否合法、正确，前后计算是否一致。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.经参与盘点或抽盘，审核帐实、帐帐是否相符。（按不低于10%实物金额抽盘确认）。（由大到小）2.长期在途材料要查明原因；无法盘点的委托加工材料要函证。3.盘盈盘亏调整帐面的审批手续和会计处理是否齐全正确。4.抽查盘存日前后的进货发票与入库记录有否异常情况。5.有抵押、担保、债权人监督使用、呆滞、损坏的存货要做好记录。6.存货跌价准备提取是否符合规定。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：1.企业年终盘点记录（表）一定要加盖公章.2.企业存货盘点要单体盘点，不能分类盘点.3.企业有盘点，我们抽盘；企业没盘点，我们要监盘下抽查.4.要正确鉴定、识别残次、背冷的存货。5.有提取“存货跌价准备”要捡查“可变现净值”计算正确吗。（是按规定标准、范围■—五种情况）来提取，超过税法规定部分要调整所得税额。主审//复核//上海华晖会计师事务所抽查财产、物资情况表单位保管员：审计员：20单位保管员：审计员：20年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿存货（生产成本）目录号：A8-2被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1•审查生产过程中发生的各项生产费用，包括直接材料、直接工资和制造费用等是否符合有关制度规定。2.审查自制半成品、产成品、自制材料、自制设备等成本的计算方法是否合理。审计程序：审计人月/日工作底稿编号选1-2个月主要产品，查核其成本、费用的核算是否正确、合理。1.材料。抽查材料分配表，查核领、退料单据及计价方法，验证其计算是否正确。2.人工。重点查核有无将在建工程和其他部门人员工资混入。3.费用。取得生产费用汇总表，查核其分配是否正确，方法是否前后一致基本生产车间、辅助车间和管理部门费用分摊是否正确，方法是否前后一致。4.查核在产品、产品成本核算是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目未审教申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿待处理流动资产净损失上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿待处理流动资产净损失上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿待摊费用目录号：A9审计目的：1.审查待摊费用是否与报告期的受益相配比。2.审查待摊费用的摊销比例是否合理。3.审查待摊费用的范围是否与规定相符。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1。取得或编制待摊费用计算分析明细表，并与有关帐册核对。2•查核本年增加费用的原始凭证、受益期及其性质是否属于本科目范围，3•查核摊销的金额是否按收益期计算。审计过程：1，三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//被审计单位：所属会计报告期年月日

审计目的：1.审查待处理流动资产损溢的发生、转销、记录是否真实、合理、完整。2.审查待处理流动资产损溢的年术余衙是否正确。审计程序：审计人月/日工作底栅编号1.取得流动资产盘亏、毁损，盘盈明细表，复核加计是否准确，并与明细帐总帐余额核对相符。2.审查转销时的审批手续是否完备。3。审查有无应处理而未处理。长期挂帐的待处理流动资产损溢。如有应作记录，必要时作适当调整。审计过程：1、三相付核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2。审计调整及说明：主审//复核标//目录号：A10被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿固定资产上海华晖会计师事务所审计工作底稿固定资产目录号：C1-1被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿长期投资目录号：B1被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1•审查长期投资的核算是否正确。2•审查长期投资所产生的收益或损失的核算是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1•取得长期投资汇总表，列示报告日市价，做分析性复核。并审核本科目帐实是否相符。2.查阅投资协议、合冋章程、董事会诀议及批准文件等审核记帐是否正确。3.查核长期投资与净资产比例有否超越规定。（除经批准的投资公司）4.被投资单位股东权益增减计算是否正确，并在本科目反映。5.—年内到期债券及有转为短期投资的项目，会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目来审3数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：1.长期投资审计实物（证）盘点，以确认，防止个人名义投资。2•长期投资的核算方法，按小企业审计就简化。3.没按《企业会计制度》要求进行长期投资核算的要如实披露，出保留意见的审计报告。主审//复核//审计目的：1•审查固定资产是否确实存在。2.审查固定资产的计价是否正确，分类是否合理。3.审查固定资产的增加或减少是否办理过必要的手续。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.经参与盘点或重点抽查，帐实、帐帐是否相符。（按不低于20%的资产金额进行抽盘）2.取得固定资产明细表，查核其计算是否正确，方法与上年是否一致，抽查有关所有权证明文件，确认固定资产是否归被审计单位所有。（要盖章）3.新增固定资产作抽样申计（1）购入，要查核发票，验收记录，及运输，安装等费用的核算是否正确。如系土地、房屋要审核有关法律文件。（2）在建工程转入，要查核竣工及验收凭据。（3）自制，要查核内部确认书及成本核算是否正确。（4）融资或分期付款的，查核合同及付款情况，或函证。（5）评估升值，要查见评估确认书；捐赠，要查核记录.4.减少固定资产作抽样审计要查核有关批准文件及其会计处理是否正确.5•未使用固定资产，要查核折旧计算是否正确。（除房屋、建筑物）6.审查有尢固定资产抵押、出租等情况。（有要披露、出租要查租金收入）审计过程：1•三相符核对：项目未乍亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：注意：1.固定资产减值准备2•捐赠固定资产及处置的会计处理：借：固定资产（原值）贷:累计折旧贷：资本公积一接受捐赠资产（净值）处理时：借：资本公积一接受捐赠资产（净值）贷：营业外收入一接受捐赠资产交税：借：所得税贷：应交税金一应交所得税主审//复核//

上海华晖会计师事务所审计工作底稿累计折旧目录号：C1-2被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：审查计提折旧的方法是否符合制度规定，折旧计算是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.编制或获取累计折旧增减变动明细表，核对与总帐，报表的余额是否相符2.了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确3.对已经交付使用，但未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否按规定计提折旧4•未使用固定资产，要查核折旧计算是否正确审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：如何根据固定资产累计折旧的工作底稿对固定资产折旧进行调整：1•实提折旧大于规定折旧时，其超过部分要调整.折旧=原值*（1-残值率）/规定折旧年限影响折旧额的因素有两个，规定折旧年限和规定残值率•税法规定：（1）内资企业残值率不＞5%;外资企业残值率不〉10%;（2）折旧年限：房屋及建筑物20年，机器设备10年；汽车及其他设备（电子）5年2.计算出的固定资产折旧大于固定资产原值时，大于部分作调整3•折旧应按固定资产分类分别计算.超过的折旧额=（实际提取的折旧率-规定的折旧率）*原值4.特别注意增加或减少固定资产的折旧率的提取计算：新增固定资产折旧率=（新增固定资产折旧/新增计提月份）*12/新增固定资产原值；减少固定资产折旧率=（本年己提折旧额-减少固定资产当年折旧计提额）/年未固定资产原值.主审//复核//上海华晖会计师事务所

固定资产及累计折旧C1-2附表本科目编号第—页共页委托单位：（所属会计报告期年月日）报表余额固定资产总帐余额固定资产累计折旧累计折旧工作底稿号码房屋建筑物机器设备电子及运输设备合计固定资产原值期初余额本期增加数本期减少数重分类期末余额累计折旧期初余额本期增加数本期减少数重分类期末余额固定资产净值期初数期末数主审：年月日审计人：年月日

审计目的：1.审查固定资产清理的记录是否完整，反映的内容是否正确。2.审查固定资产清理的期末余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.核对固定资产清理明细帐与总帐的余额是否相符；2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经技术部门鉴定，会计处理是否正确。3,检查固定资产清理的转销是否查明原因并经适当授权批准，会计处理是否正确；4.检查固定资产清理是否长期挂帐，如有，应作出记录，必要时进行活当调整。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//被审计单位：所属会计报告期目录号：C2年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿固定资产清理上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿在建工程口弓口目录号：审计目的：1.审查在建工程核算是否正确。2.审查在建工程的期末余额是否确实存在。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制在建工程分项目分类明组表，并与有关帐册核对。2.如有已完工使用而仍宕在“在建工程”帐上的应子揭示，并预估折旧。3.长期宕在“在建工程”帐上的该报废清理的“在建工程”应予揭示。4.不应在“在建工程”列支而在本科目列支的项目应予揭示。5,大型项目，综合性项目是否按照会计制度规定分类明细核算。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//被审计单位：所属会计报告期年月日

上海华晖会计师事务所审计工作底稿待处理固定资产净损失目录号C4被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查待处理固定资产损溢的发生、转销、记录是否真实、合理、完整。2.审查待处理固定资产损溢的年末余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得固定资产盘亏、毁损、盘盈明细表，复核加计是否准确，并与明细帐总帐余额核对相符。2.审查转销时的审批手续是否完备。3.审查有无应处理而未处理、长期挂帐的待处理固定资产损溢。如有应作记录，必要时作适当调整。审计过程：L三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

审计目的：1.审查这些无形资产所有权原始凭证的正确性、有效性。2.审查这些无形资产的摊销期限是否符合规定，计算是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.编制无形资产清单，与有关总帐、明细帐核对。2.验明每项无形资产有关原始凭证和证明文件，确定其是否真实存在并归被审计单位所有。3.审查无形资产的增减及计价：(1.)购入的无形资产，应按实际成本计价入帐。(2.)自行研究开发的，应按开发过程实际支出数入帐。(3)接受投资取得的，应按评估确认书或合同约定的价格入帐。(4.)如存在商誉，应验证其合理性。(5.)对无形资产转让，应严格区分转让所有权和转让使用权，审核其会计处理是否正确。4•审查无形资产的摊销方法是否合理，是否符合国家有关规定.摊销金额母否计算无误，前后期是否一致。审计过程：1•三相符核对：项日未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//陂审计单位：(场地使用权、工业产权及专有技术、其他无形资产所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿无形资产目录号：上海华晖会计师事务所审计工作底稿无形资产目录号：Dl上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他资产、递延资产目录号：E1曰求号：E1被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查其他资产，递延资产的入帐，转销记录是否完整。2审查其会计政策是否恰当。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制其他资产、递延资产明细表，复核其加计的正确性，并与明细帐，总帐余额核对相符。2.检查其是否经授权批准，入帐，会计处理是否正确。3.检查其摊销政策，复核计算其摊销及会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

上海华晖会计师事务所审计工作底稿短期借款目录号：F1日求号：F1被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查借款是否真实、合法、合理。2.审查借款的利息计算是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制明细表并与明细帐和总帐核对一致。2.审核有关借款凭证，数额和帐簿记录，必要时向有关债权人函证。3•核对借款的偿还情况，确定借款帐户借方发生额冋有关的支票存根是否相符会计记录是否正确。4。审查各项借款的日期、利率、还款期限，确定其是否低估。5.审查借款的利息费用。6.有外币短期银行借款的，要审查其汇兑损益的会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

审计目的：1.审查应付票据是否合法、真实、正确。2.审查票据的利息支出及应付利息是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制明细表并与总帐明细帐核对。2.审查票据副本，是否与会计记录一致。3,对重要的应付票据，要向债权人函证。4.有外币应付票据的，要审查汇兑损益的计算及会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目未审数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//被审计单位：所属会计报告期目录号：F2年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付票据目录号：目录号：F5被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付帐款l~t口l~t口目录号：F3被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的:审计目的：1•审查应付帐款发生及偿还记录是否完整。2•审查应付帐款是否真实存在，余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制明细表，并与总帐、明细帐核对。2.分析明细帐余额，对于出现借方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。3.抽查明细表所列债权人，核对有关发票、订货单和验收单及其他单据。4•审查资产负债表日前后的验收单，与发票和有关会计记录核对。5.根据债权人的对帐单，调节应付帐号款余额。6.对认为有必要的应付帐款，要向债权人进行函证。7.视情况的必要，查验期后付款的情况。(1)已付款的，查验付款凭单和支票。(2)未付款的大额帐户。8.有外币应付帐款的，要审查其汇兑损益的计算出和会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目未乍亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

上海华晖会计师事务所审计工作底稿预收帐款目录号：F4被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查预收帐款的合法性。2•审查预收帐款是否确实存在。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.核对明细帐余额合计数与总帐余额是否一致。2.检查预收帐款的凭证和帐簿记录是否正确。对重要的预收货款应核对销售记录冋预收货款的转销是否一致。3.以外币计算的预收帐款，要审核其汇率计算是否正确。4.对认为有必要的预收帐款应向债权人进行函证。5.分析明细帐余额，对于出现借方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。审计过程：1•三相符核对：项目未冃亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他应付款审计目的：1•审查其他应付款的内容是否合理、合法。2•审查其他应付款的余额是否确实存在。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.取得或编制其他应付款明细表，并与有关帐册核对。2.审核其他应付款的核算内容是否合理，科目使用是否正确。3.检查本期内有关其他应付款的偿还或明或转销情况汇报，审查印宜具伺尢虚刘漏列和长期未付等情况。4•有外币计算的其他应付款，要审核其汇率的计算是否正确。5.对于认为有必要确认的其他应付款应向债权人进行函证。6•检查是否存在借方余额决定是否进行重分类。审计过程：1.二相符核对：项目未目亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付工资目录号：F6被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查应付工资的发生及支付记录是否完整。2.审查应付工资的年末余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.核对明细帐余额合计数与总帐余额是否一致。2.抽查一个月应付工资明细表，验算其计算依据是否符合规定。3•审核工资费用的分配是否合理，前后是否一致，并与有关成本科目核对。4.应扣缴个人所得税的计算和会计处理是否正确。5.有外币应付工资的，要审查其汇兑损益的会计处理是否正确。审计过程：1•三相符核对：项目耒审冃教申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：应付中方工资发生额其中（外资专用）已转入成本金额应调整应父所得税额期初数本年工资提取额年终奖其他福利性支出注：已转入成本金额中色含有年终奖或贡献奖的应作调整应税额主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付福利费上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付福利费上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付职工薪酬项目年初帐面余额本年增加额本年减少数年末余额一、工资•奖金津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1、医疗保险费2、基本养老保险费3、外劳力综合保险4、工伤保险金5、生育保险金6、失业保险金四、住房公积金合计被审计单位：目录号：F6-1附表所属会计报告期年月日

审计目的：1.审查应付福利费的计提和支出记录是否完整，计提依据是否合法。2.审查应付福利费的年末余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.对外商投资企业，审查是否按有关规定或董事会决议提取，从税后利润中提取金额的计算是否正确。2.对内资企业，审查是否按工资总额的一定比例提取，提取金额的计算是否正确。3.审查是否按规定的使用范围支用，有无应在成本费用科目中列支的款项而计入本科目。审计过程：1•三相符核对：项目未审冃教申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：全年工资总额按14%计算金额（控制数）借方发生额总数贷方发生总额：兀应调整应税额其中己结转成本额J其中由利润转入额123456注：1.全年工资总额=应付工资借方发生额兀-位房补贴兀-年终奖兀.2.2=1*14%3.3=2时，6=4-3,6=4-(3-2);3<2时，6=4-3;3=0时，6=4主审//复核//被审计单位：所属会计报告期目录号：F目录号：F7年月日（职工奖励及福利基金）上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应交税费上海华晖会计师事务所审计工作底稿上海华晖会计师事务所审计工作底稿应交税费目录号：F8被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查应计扣已缴税金的记录是否完整。2.审查年末余额是否正确。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.核对明细帐余额合计数与总帐余额是否一致。2.审查各种应交税金的计算是否符合规定。重点审查应交增值税项目。(1)根据当期销售收入确定销项税额。(2)抽查部分米购原始凭证，核对其进项税额计算是否正确。(3)判断企业内外销比例的计算是否合理，以确定进项税额的分配是否正确.3.查核纳税申报表及有关支付凭证，确定已交税金是否正确.审计过程：1.三相符号核对项目未目亍数申定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿未付利润、应付股利上海华晖会计师事务所审计工作底稿未付利润、应付股利目录号：F被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1.审查产品销售成本的计算是否正确、真实。2.审查产品销售成本和产品销售收入的配比是否合理。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.明细帐与总帐是否一致。2•编制毛利率分析表，将各月毛利率、上年毛利率进行比较分析。3•对程序2中确定的月份中的一些主要产品进行收入与成本的配比测试，确定毛利率变动异常的月份，查明毛利率异常的原因。4.抽查结转的产品销售成本与产品销售的数量、品种规格是否一致。5.年末是否将全部余额转入“本年利润”科目。审计过程：1•三相符核对：项目未审数审定数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

审计目的：1.审查销售费用支出是否合法、合理。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.查核销售费用各明细项目支出合计数与总分类帐是否相一致。2.查核销售费用各明细项目开支的计算是否正确、真实，是否与企业的产品销售有关，有无超越开支范围等情况。3.查核销售费用各明细项目的支出在会计年度划分上是否正确，是否确应属本期负担。4.查明企业在月份终了是否将销售费用全部转入“利润”科目。审计过程：1•三相符核对：项目未审数审定数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：业务佣金：1.要有合法真实凭证；2.独立有权从事中介服务人员扣交5%税.主审//复核//

审计目的：1.审查产品销售税金（及附加）计算是否正确，完整。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.明细帐与总帐余额是否一致。2.审查“产品销售税金”的使用税率是否适当；计算是否正确。3.审查“产品销售税金”及附加的有关会计处理是否正确，报表反映是否恰当。4.审查“产品销售”税金会计年度的划分是否正确。5.年末是否将全部余额转入“本年利润”科目。6•对销售税金的重大变动作出分析并加以说明。审计过程：1.三相符核号对项目未审数审定数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//上海华晖会计师事务所审计工作底稿管理费用上海华晖会计师事务所审计工作底稿管理费用目录号：I6被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿管理费用上海华晖会计师事务所审计工作底稿管理费用目录号：I6被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他业务利润上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他业务利润目录号：1-5被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：审查其他业务收支、成本、税金的计算是否正确，是否都在本科目反映。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.编制该科目明细表，核对总帐，报表发生额是否相符。2.审查其他业务收入和支出是否相互配比，有关税金的计算是否正确会计处理是否正确。3.对异常的其他业务收支项目，应追查其入帐依据及有关文件是否充分。审计过程：1•三相符核对：项目未审数审定数期初数期末数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：主审//复核//

审计目的：1.审查管理费用支出是否合理、合法。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1.检查管理费用各明细项目的支出合计数与总分类帐是否相一致。2.检查管理费用各明细项目开支的计算是否正确真实，是否符合规定。3•属于摊销转入的费用应与对应帐户相核对。4•检查各项费用支出的会计年度划分是否正确。5.查明企业在月份终了是否将管理费用全部转入“利润”科目。审计过程：1•三相符核对：项目未审数审定数报表数总帐明细帐合计2.审计调整及说明：年销售收入：元项目广告费宣传费业务活动费(注1)合计费用实际发生额实际发生额实际发生额实际发生额规定按收入的2%及按收入的0.5%按收入的0.5%与0.3%调整需调应税额需调应税额需调应税额需调应税额注1(1)收入净额在1500万元及以下的，按0.5%;超过1500万元以上按0.3%限额；(2)外资企业属服务行业的招待费则按业务收入计,500万兀以下不超过1%;500万兀以上不超过0.5%;限额另外，对计税工资及外资企业工资总额能确定的也需考虑其提取福利费14%、工会经费2%、职工教育经费1。5%的超额部分进行调整。另外，工会经费部分还须提供工会经费上交证明，否则需全额调整应纳税额。主审//复核//上海华晖会计师事