保函审核要注意的问题

保函审核要留意的问题保函(LetterofGuarantee,L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的恳求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保函的作用期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。函交付货物、凭保函签发清洁提单、凭保函倒签预借提单等。在凭保函交付货物的状况下，收货人保证在收到提单后众即向船公司交回全套正本提单函在海运业务中的实际意义和保护无辜的第三方的需要第三方时不得享受责任限制，且保函也无效。保函的性质1、是独立于托付人与担保人之间的反担保或托付人与受益人之间的合同或投标条件之外的。23、是不行撤销的。保函的当事人及其权责1、托付人Principa，是向银行或保险公司申请开立保函的人。托付人的权责是〔2〕负担保函项下〔3〕担保人假设认为需要时，应预支局部或全部押金。、担保人Guaranto，是保函的开立人。担保人的权责是〔1〕在承受托付人申请〔2〕保函一经开出就有责任依据保函承诺条件，〔3〕在托付人不能立即归还担保行已付之款状况下，有权处置押金、抵押品、担保品。假设出之后仍缺乏抵偿，则担保行有权向托付人追索缺乏局部。、受益人Beneficiar连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。保函的种类及功能银行保函包括履约保函、预付款保函、投标保函、修理保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等。履约保函：是指应劳务方和承包人〔申请人〕的恳求，向工程的业主方〔受益人〕所作金额的款项。该款项通常相当于合约总金额5％-10％。预付款保函：又称还款担保，是指向工程业主〔受益人〕保证，如申请人未能履约或未〔或未还局部的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。投标保函：是指向招标人〔受益人〕作出保证，在投标人〔申请人〕报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将依据招标文件的规定及投标人在报价中的承诺农业银行将在担保额度的范围内向招标人支付商定金额的款项1％-5％不等。修理保函：是指应承包方〔申请人〕的恳求，向工程业主〔受益人〕保证，在工程质量〔申请人〕又不能修理时，由农业银行按担保函规定金额赔付工程5％-10％。〔申请人〔受益人〕保证，在承包方〔申请人〕提前支取合同价款中尾欠局部款项而不能按期归还时，由农业银行负责返还担保函规定金额的预留金款项。通常为合同价款的5％-10％。保证金，需托付中国银行出具以海关为受益人的税款保付保函。海关风险保证金保函：是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向农业银行申请出具以海关为受益人的保函业务。功能：履约保函能满足国内企业之间履行工程合同方面担保的需要。预付款保函能满足国内企业之间归还预付款方面担保的需要。投标保函能满足国内企业之间投标方面担保的需要。修理保函能满足国内企业之间履行修理责任方面担保的需要。预留金保函能满足国内企业之间归还预留金方面担保的需要。税款保付反担保函能满足农业银行开户的加工贸易企业在中国银行为其向海关出具税款保付保函后，出具以中国银行为受益人的反担保函的需要。海关风险保证金保函能满足企业因开展加工贸易为免向海关缴纳风险保证金供给担保的需要。保证和保函的区分有效。我国海商法没有关于保函的规定，实践中参照以上规定。保函的办理〔以中国农业银行为例〕〔一填写《开立国内保函申请书担保工程可行性争论报告或工程招标书和政府主管部门批准件及其他有关批文；担保项下根底合同或意向书；担保合同意向书；反担保承诺函及相关物业抵押材料；担保函格式；申请人根本资信状况，经注册会计师审计并加盖其所在会计师事务所公章或签名的申请人的年度或半年的财务报表〔资产负债表、损益表及验资报告；受益人的根本资信资料。〔二〕税款保付反担保函需填写和提交的材料：开立保函申请书；开立保函协议书；加工贸易合同副本；经工商行政治理机关核准登记的特准经营证；供给国家外汇治理局备案表；外经贸部核准批件；出口许可证。〔三〕海关风险保证金保函需填写和提交的材料：《开立海关风险保证金保函申请书营业执照、身份证及复印件，法人代表证明书或法人授权托付书及复印件；上年度财务报告〔含资产负债表、损益表和现金流量表〕原件，有条件的还应经财政部门或会计师事务所核准；有权部门批准的企〔事〕业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明；实行公司制的企业法人需供给公司章程；公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需供给董事会同意的决议或授权书；中国人民银行颁发的贷款证〔卡；技术监视部门颁发的组织机构代码；客户还需供给印鉴卡、法定代表人签字式样。保函与备用信用证的比较及经济合作中应用格外广泛。由于二者之间日趋接近。甚至于有人将二者混淆。事实上，二此，本文试对两者作一比较。一、保函与备用信用证的类同之处〔一〕定义上和法律当事人的根本一样之处或其他实力雄厚的非银行金融机构应某项交易合同项下的当事人〔申请人〕的恳求或指示，〔受益人索赔声明或其它单据予以付款担保人或开证行〔二者处于一样地位、受益人。三者之间的法律关系是，申请人与但保人之间的法律关系则是以保函或备用信用证条款为准。〔二〕应用上的一样之处保函和备用信用证都是国际结算和担保的重要形式用，到达一样的目的。易中的投标担保，履约担保，设备贸易的预付款还款担保，质量或修理担保，国际技术贸易的进展也正是如此。〔三〕性质上的一样之处当申请人不履行债项时，受益人可凭保函或备用信用证取得补偿，当申请人履行了其债项，受益人就不必要使用〔备用信用证就是如此得名的；其次，它们虽然是依据申请人与受益担保人或开证行对受益人的索赔要求是基于保函或备用信用证中的条款和规定的单据凭单付款。因此，有人将保函称为“担保信用证”。二、保函与备用信用证的不同之处〔一〕保函有附属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分保函作为人的担保的一种,它与它所凭以开立的根底合同之间的关系是附属性抑或是独础合同的条款以及实际履行状况来确定是否予以支付属性质的保函。足文件，担保人对受举益人的索赔要求是否支付，只依据保函本身的条款。以赔付规定的金额。见索即付保函就是独立性保函的典型代表。独立性保函是二战后为适应当代国际贸易进展的需要时，正越来越多地引进信用证业务的处理原则，甚至有的将保函称为但保信用证立性保函可使受益人的权益更有保障和更易于实现可抗力、合同履行不行能等等来对抗其索赔的恳求，避开对违约人起诉所花费大量的金钱、精力及诉讼旷日长久等缺陷，可确保其权益不至因合同纠纷而受到损害。备用信用证作为信用证的一种形式，并无附属性与独立性之分，它具有信用证的“独立性、自足性、纯粹单据交易”的特点，受益人在该信用证为准，开证行只依据信用证条款与条件来打算是否偿付，而与根底合约并无关。〔二〕保函和备用信用证适用的法律标准和国际惯例不同。国家对其性质在法律上并未有明确规定，这在肯定程度上阻碍了