企业风险管理的防范措施

国际商务讲座货款的支付Payment货款的支付支付工具支付方式不同支付方式的特点托收的风险及防范措施信用证诈骗分析及防范对策支付工具货币：选择计价和支付货币时，要考虑与选择货币单位有关的政治、经济、法律等因素票据：大陆法认为票据只包括：汇票、本票和支票汇票

billofexchange（draft）英国票据法所下的定义：“汇票是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。”无条件的书面支付命令主要内容：出票条款、汇票号码、汇票金额、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地点、出票日期和地点等汇票的使用程序出票（todraw）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsement）拒付与追索（dishonour）汇票的种类银行汇票（banker’sdraft）和商业汇票（commercialdraft）即期汇票（sightdraft；demanddraft）和远期汇票（timedraft；usancedraft）商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）和银行承兑汇票（banker’sacceptancedraft）光票（cleandraft）和跟单汇票（documentarydraft）本票

promissorynote根据《中华人民共和国票据法》第73条：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。”我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过2个月的银行本票我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票本票与汇票的区别当事人份数承兑责任：汇票在承兑前由出票人负责，承兑后则由承兑人负主要责任；本票全由出票人负责支票

cheque；check根据我国《票据法》第82条：“支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”简单来讲，支票就是以银行为付款人的即期汇票。支票都是即期的支付方方式汇付（（remittance）银行托托收（（collection））银行信信用证证（（letterofcredit，L/C）银行保保证函函（banker’’sletterofguarantee，，L/G））备用信信用证证（standbyL/C）汇付remittance付款人人通过过银行行将款款项汇汇交收收款人人汇付分分为信信汇、、电汇汇和票票汇三三种优点：：手续续简便便、费费用低低廉缺点：：风险险大，，资金金负担担不平平衡一般用用于支支付订订金、、货款款尾数数、佣佣金等等不是主主要结结算方方式汇款人人（买买方））收款人人（卖卖方））合同以以电/信汇汇付款款申请书书、交交款、、付费费汇出行行汇入行行电/信信汇委委托通通知付讫借借记通通知汇款通通知收据付款电/信信汇业业务程程序图图汇款人人（买买方））收款人人（卖卖方））合同以票汇付付款票汇申请书、、交款、付费费汇出行（出票人）汇入行（付款人）寄汇票通知书书付讫借记通知知付款票汇业务程序序图银行即期汇票票寄交银行即期期汇票背书后交汇票票由汇款人委托托汇出行通过过邮政航空信信件方式，将将信汇委托书书（M/Tadvice）或支支付通知书（（paymentorder）寄寄发给汇入行行，委托它将将款项解付给给指定的收款款人。信汇

mailtransfer，M/T电汇

telegraphictransfer，T/T汇款人委托汇汇出行用电报报、电传等电电讯手段发出出付款委托通通知书给汇入入行，委托它它将款项解付付给指定的收收款人。票汇remittancebybanker’’sdemanddraft，，D/D以银行即期汇汇票作为支付付工具的一种种汇付方式汇出行应汇款款人的申请，，开立以其代代理行或其他他往来银行为为付款人的银银行即期汇票票，列明收款款人名称、金金额等，交由由汇款人自行行寄交给收款款人，凭票向向付款行取款款的一种汇付付方式托收

collection债权人（出口口方）委托银银行向债务人人（进口方））收取货款的的一种结算方方式基本做法：出出口方先发货货，然后备妥妥货运单据并并开出汇票，，将全套跟单单汇票交出口口地银行（托托收行），委委托其通过进进口地的分行行或代理行（（代收行）向向进口方收取取货款付款人（买方方）委托人（卖方方）代收行托收行付款交单一般般业务程序图图合同托收的种类根据是否随附附货运单据：：跟单托收和光光票托收跟单托收又分分为：付款交单D/P和承兑交交单D/A根据付款时间间不同：即期付款交单单D/Patsight和远远期付款交单单D/Paftersight付款交单D/P出口方在委托托银行收款时时，指示银行行只有在付款款人（进口方方）付清货款款时，才能向向其交出货运运单据，即交交单以付款为为条件。即期D/P和和远期D/P交单条件是是相同的：买买方不付款就就不能取得得代表货物所所有权的单据据承兑交单D/A出口方发运货货物后开具远远期汇票，连连同货运单据据委托银行办办理托收，并并明确指示银银行，进口人人在汇票上承承兑后即可领领取全套货运运单据，待待汇票到期日日再付清货款款。买方未付款前前，即可取得得货运单据买方到期不付付款，则卖方方便货款两空空托收方式下的的资金融通1、托收出口押汇汇由托收银行以以买入出口人人向进口人开开立的跟单汇汇票的办法向向出口人融通通资金的一种种方式。2、凭信托收据（（trustreceipt，T/R）借单又称进口押汇汇，在远期付付款交单的托托收业务中，，是代收行给给予进口人凭凭信托收据提提货便利的一一种向进口人人融通资金的的方式。信托收据T/R信托收据是进进口人借单时时提供的一种种书面信用担担保文件，用用以表示出据据人愿意以代代收行的受托托人身份代为为提货、报关关、存仓、保保险、出售，，同时承认货货物的所有权权仍属银行。。货物售出后所所得的货款在在汇票到期日日偿还代收行行，收回信托托收据。案例：T/R借单责任由由谁承担？我某外贸企业业与某国A商商达成一项出出口合同，付付款条件为D/P45天天。当汇票及及所附单据通通过托收行寄寄抵进口地代代收行后，A商及时在汇汇票上履行了了承兑手续。。货抵目的港港时，由于用用货心切，A商出具T/R向代收行行借得单据，，先行提货转转售。汇票到到期时，A商商因经营不善善，失去偿付付能力。代收收行以汇票付付款人拒付为为由通知托收收行，并建议议由我外贸企企业径向A商商索取货款。。对此，你认认为（1）代代收行的建议议是否合理？？（2）我外外贸企业应如如何处理？（（3）为什么么？答案代收行的建议议不合理。我外贸企业应应向代收行索索取货款。因为在远期付付款交单（D/P远期））这种托收方方式下，代收收行对于资信信较好的进口口商允许凭信信托收据（T/R）借单单提货，这是是代收行对进进口商的资金金融通，与出出口商无关。。代收行如果到到期收不到货货款，应承担担付款责任。。托收的特点商业信用银行仅按委托托人委托办事事，无保证付付款人必须付付款的责任银行没有检查查单据的义务务代收行无代为为提货、办理理进口手续和和存仓保管的的义务（在发发生买方拒绝绝付款赎单时时）出口商如何防防范托收风险险国际保理（（factoring））保理商向出口口商提供的一一项包括对买买方资信调查查、百分之百百的风险担保保、催收应收收帐款、财务务管理以及融融通资金等的的综合性财务务服务。出口信用保险险（exportcreditinsurance））是保障因国外外进口人的商商业风险和/或政治风险险而给本国出出口人所造成成的收不到货货款的损失。。信用证

letterofcredit是开证银行应应申请人的要要求并按其指指示，向第三三者开具的载载有一定金额额，在一定期期限内凭符合合规定的单据据付款的书面面保证文件。。开证人（买方方）受益人（卖方方）通知行议付行即期不可撤销销跟单议付信信用证程序图图1、订立合同同开证行付款行2、申请开证证3、开证4、通知5、审证、交交单、议付6、索偿、7、偿付8、付款赎单单信用证的特点点银行信用开证行负首要要付款责任自足文件信用证以合同同为基础开立立，但一经开开出就是独立立于合同之外外的另一份文文件，不再受受买卖合同约约束纯单据业务银行只凭单据据，不问货物物；只审核单单据表面是否否与信用证条条款相符、单单据之间是否否相符。即““单证相符，，单单相符””原则L/C与合同同条款不符致致损案1996年4月，我农产产品进出口公公司出口50公吨BEEHONEY（蜂蜜））。合同规定定：“WOODENCRATE””（木条箱）），对方来证证：“WOODENCASE”（（木箱）。因因交货时间紧紧，改证来不不及。经权衡衡，决定照L/C规定发发货。后对方方发现错误，，要求改证，，我方不同意意。接着，开开证行来电，，说我方提交交单据中CFR与信用证证规定C&F不符，拒付付货款。我方方只好与买方方交涉，均无无效果，因我我方违约。最最后只好派人人到进口国谈谈判，并自负负费用在目的的港加工更换换包装结案。。案例：单单、、单证不符案案某土产公司出出口香菇给TM公司，来来证规定：““500casesofDriedMushrooms，，Packing：Inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kgs.Neteach.ShippingMarktobe‘‘T.M./KUCHING’””土产公公司按按信用用证规规定制制单，，但在在包装装单上上“……3kilos…””,对对运运输标标志为为“ASPERINVIOICE”单证不不符争争议案案“…350setsofDinerSet,Price:USD35.00perset,C&Fkarachi,shipmentfromQingdaotoKarachi,ShippingMarktobe‘‘B.C./381AND451/KARACHI’’only””我方提提单及及发票票等单单据的的运输输标志志为““B.C./381&451/KARACHI”我方发发票的的价格格为““……CFR……”非单据据化条条款“SHIPMENTFROMCHINESEPORTTO……BYASTEAMERISNOTOVER15YEARSOFAGE，，NOTLATERTHAN31STMAY，1999””“THEB/LORSHIPPINGAGENT’’SCERTIFICATEMUSTCERTIFYTHATTHECARRYINGSTEAMERISNOTOVER15YEARSOFAGE.””信用证证的内内容信用证证本身身说明明：类型、、号码码、开开证日日期、、有效效期和和到期期地点点当事人人：开证人人、受受益人人、开开证行行、通通知行行、议议付行行、付付款行行金额和和汇票票货物名名称：：名称、、数量量、包包装、、单价价、合合同号号运输条条款：：运输方方式、、装运运地和和目的的地、、最迟迟装运运日期期、可可否分分批装装运或或转船船单据条条款：：单据种种类、、份数数、内内容其他规规定及及责任任文句句信用证证的主主要种种类跟单信信用证证和光光票信信用证证documentarycredit&cleancredit不可撤撤销信信用证证和可可撤销销信用用证IrrevocableL/C&revocableL/C保兑信信用证证和不不保兑兑信用用证ConfirmedL/C&unconfirmedL/C即期信信用证证和远远期信信用证证SightL/C,deferredpaymentL/C循环信信用证证revolvingL/C对开信信用证证reciprocalL/C对背信信用证证back-tobackL/C信用证证诈骗骗的类类型利用““软条条款””进行行诈骗骗利用假假单据据骗取取货款款开出假假L/C，，骗取取货物物利用““软条条款””进行行诈骗骗L/C含含有暂不不生效条条款规定某些些条件满满足后开开证行才才付L/C条条款自相相矛盾规定货物物由受益益人检验验合格后后出具检检验证书书，由开开证人会会签并经经开证行行核实与与其留档档一致“软条款款”实例例“Thebuyer’scertificatethathehadtakendeliveryofthegoodsatAden””（凭买买方已在在亚丁收收到货物物的证明明付款””）“Documentswillbereleasedfreeofpayment.Paymenttobeeffectedtobeneficiaryuponreceiptofourauthenticatedmessageauthorizingyoutoreleasepayment””（此证证适用于于UCP500。单据据将免费费放给申申请人，，议付行行在收到到开证行行授权后后对受益益人付款款。）“InspectioncertificateissuedbyChinaCommoditiesInspectionBureau，，countersignedandendorsedbyapplicantwhoseauthorityandsignaturemustbeinconformitywiththerecordheldinissuingbank”利用假单单据骗取取货款伪造单据据出运假货货、劣货货，骗取取运输单单据串通承运运人出具具与L/C相符符的虚假假内容的的单据，，如预借借提单、、倒签提提单开出表面面真实的的L/C骗取银银行融资资（买卖卖双方联联手诈骗骗开证行行或中间间行）案例:牟牟其中远远期L/C诈骗骗案1999年1月月7日，，牟其中中在北京京被捕并并移交武武汉警方方。11月开庭庭审理，，公诉人人武汉市市人民检检察院指指控牟其其中“构构成信用用证诈骗骗罪”。。1995年8月月至1996年年7月，，南德经经济集团团通过H公司在在中国银银行湖北北分行共共开出180天天远期L/C33份，，开证总总金额约约8013万美美元，实实际承兑兑L/C31份份，给中中国银行行湖北分分行造成成实际损损失月3550万美元元。开出假L/C，，骗取货货物电开证无无密押假冒/伪伪造开证证行有权权签字人人员的印印鉴或签签字L/C直直接寄给给出口商商开证行行行名、地地址不详详L/C金金额较大大而装运运期很短短，以逼逼使受益益人仓促促发货L/C规规定受益益人寄一一份正本本提单给给申请人人，或要要求空运运信用证诈诈骗原因因分析银行方面面：1、银行行不处理理与单据据有关的的货物、、服务及及其他行行为；2、银行行对任何何单据的的形式、、完整性性、真实实性、虚虚假性概概不负责责企业方面面：1、警惕惕性不高高；2、人人员素质质差法律方面面：UCP500没没有对L/C欺欺诈的法法律救济济作出决决定，而而是将该该问题留留给各国国的国内内法去处处理。而而我国到到目前为为止还没没有L/C的国国内立法法，对L/C民民事欺诈诈也就没没有完善善的法律律救济预防措施施——““认识你你的对手手”通知行认认真核验验L/C的真实实性、核核对印鉴鉴或密押押、调查查开证行行的资信信情况；；开证行须须谨慎选选择客户户，进行行全面的的资信审审查，严严格控制制远期L/C的的授信额额度（如如交纳100%的保证证金），，必须有有真实的的商品交交易背景景；外贸企业业必须加加强对客客商的资资信调查查，仔细细核对L/C，，如发现现软条款款，则要要求加以以修改。。银行保证证书L/G又称银行行保函，，是银行行向受益益人开立立的保证证文件。。由银行行作为担担保人，，以第三三者的身身份保证证委托人人如未向向受益人人履行某某项义务务时，由由担保银银行承担担保证书书中所规规定的付付款责任任。银行保保证书书的种种类投标保保证书书（tenderguarantee））是银行行或其其他金金融机机构应应投标标人的的申请请，向向招标标人发发出的的保证证书，，保证证投标标人在在开标标前不不中途途撤销销投标标或片片面修修改投投标条条件；；中标标后不不拒绝绝签约约；中中标后后不拒拒绝交交付履履约保保证金金，否否则，，银行行负责责赔偿偿招标标人一一定金金额的的损失失。履约保保证书书（performanceguarantee）是银行行或其其他金金融机机构应应货物物买卖卖、劳劳务合合作或或其他他经济济合同同当事事人的的申请请向合合同另另一方方当事事人发发出的的保证证书，，保证证如委委托人人未及及时按按合同同条款款履行行其义义务时时，对对受益益人支支付一一定金金额限限度以以内的的款项项。种类（（2））进口保保证书书：银行行应进进口商商的申申请，，开给给出口口商的的信用用文件件，保保证在在出口口商按按买卖卖合同同交货货后进进口商商一定定如期期付款款，否否则，，由担担保银银行负负责偿偿付一一定金金额的的款项项。出口保保证书书：银行行应出出口商商的申申请开开给进进口人人的保保证文文件，，如出出口商商未能能交货货，银银行负负责赔赔偿进进口商商一定定金额额。银行保保证书书和信信用证证的比比较1、保证人人的付付款责责任：L/C是第第一性性；L/G是第第二性性2、使用情情况：L/C用于于履约约；L/G用于于违约约3、付款依依据：L/C凭单单据，，与合合同无无关；；L/G与与合同同有关关备用信信用证证又称担担保信信用证证或保保证信信用证证。是是开证证行对对受益益人承承担一一项义义务的的凭证证。开开证行行承诺诺偿还还开证证人的的借款款、预预收款款，或或开证证人未未履约约时，，保证证为其其支付付。备用信信用证证与银银行保保证书书的比比较较相同点点：均均在开开证人人发生生违约约时使使用不同点点：1、受受约束束不同同：前前者受受UCP500约束束2、处处理的的文件件不同同：前前者处处理的的是和和信用用证规规定的的文件件，与与合同同无关关；后后者往往往与与合同同有关关选择不不同支支付方方式应应考考虑的的问题题客户信信用经营意意图贸易术术语运输单单据《跟单单信用用证统统一惯惯例》》对分分批批装运运的解解释除非信信用证证另有有规定定，分分批装装运被被允许许；信用证证仅注注明允允许分分批装装运，，而不不具体体规定定每批批数量量，则则每批批数量量不限限；对于定定量定定期分分批装装运的的货物物，若若其中中任何何一期期未按按规定定装运运，则则本期期及以以后各各期均均告失失败（（不得得凭以以装运运收汇汇）；；运输单单据表表面上上注明明同一一运输输工具具、同同一航航次、、同一一目的的地的的多次次装运运，即即使表表面上上注明明不同同的装装运日日期或或不同同的装装运地地点，，将不不视作作分批批装运运。案例1我向科科威特特出口口茶叶叶600箱箱，合合同与与信用用证上上均规规定““从从4月月开始始每月月装200箱””。如如我方方4月月装200箱，，5月月不装装，6月装装200箱箱，7月装装200箱箱，是是否可可行?案例2北京某某公司司出口口大豆豆2000MT，信信用证证规