2019年企业类模拟试题10

2019年企业类【90学分】模拟试题10一、单选题1、下列选项中不是2017年54号文取消的表单的是()。A、 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》B、 《期间费用明细表》C、 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》D、 《固定资产加速折旧、扣除明细表》【答案】B ［正确］【解析】2017年54号文取消4张表单：1、 《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)2、 《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)3、 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)4、 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)将所涉及内容简并到了新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中。2、 下列各项中，属于期间费用的是( )。A、其他业务成本B、制造费用C、销售费用 D、营业外支出【答案】C ［正确］【解析】期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。3、 服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按( )的税率征收企业所得税。A、5% B、10% C、15% D、20%【答案】C ［正确］【解析】服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。4、 汇款业务中涉及的当事人不包括( )。A、付款人B、收款人C、代收行D、托收行【答案】B【解析】本题考查托收。托收业务的当事人有：委托人、托收行、代收行和付款人。5、 预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率是指( )。A、实际利率B、期望报酬率C、票面利率D、有效年利率【答案】C ［正确］【解析】本题考查债券的估价及其投资决策。票面利率预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率。6、 在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得的非居民企业适用的企业所得税税率为()。A、10% B、15% C、20% D、25%【答案】C ［正确］【解析】】在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得的非居民企业适用的企业所得税税率为20%。7、下列选项中属于价外税的是（）。A、增值税【答案】AB、消费税C、关税D、企业所得税［正确］解析】增值税是价外税。8、下列选项中不是《征管法》立法目的的是（）。A、加强税收征收管理B、保障国家税收收入C、保护纳税人的合法权益D、提高税务人员办事效率【答案】D［正确］【解析】《征管法》立法目的是加强税收征收管理、保障国家税收收入、保护纳税人的合法权益、促进经济发展和社会进步。9、不属于职业生涯规划的重要性是（）。A、帮助你最终能实现自己的美好理想 B、帮助你不用太努力就可发展自己C、帮助你目标明确地发展自己 D、帮助你扬长避短地发展自己【答案】B［正确］解析】没有不劳而获，只有努力才能获得发展。10、（）不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的进项税额。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、支出型增值税【正确答案】A11、下列属于会计职业实践第一阶段的是（）。A、职业培养B、轮岗跳槽C、自我评估D、职业塑造【正确答案】A【解析】选项B、C、D属于第二阶段。12、 转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。A、300 B、400 C、500 D、600【答案】C ［正确］【解析】转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。13、 票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额（）的罚款。A、0.7%oB、0.7% C、0.3%oD、0.3%【答案】A ［正确］【解析】本题考查见票即付票据的办理。票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7%的罚款。14、 从（ ）年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。A、2017 B、2018 C、2019 D、2020【答案】C ［正确］【解析】从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。15、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A、自出票日起10日内B、自出票日起20日内C、自出票日起30日内D、自出票日起60日内【答案】A ［正确］【解析】本题考查支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。16、汇兑的必须记载事项不包括（）。A、无条件支付的委托B、收款人名称C、收款人签章D、委托日期【答案】C ［正确］【解析】本题考查汇兑业务的基本规定。汇兑的必须记载事项包括：（1）表明“信汇”或“电汇；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）汇款人名称；（5）收款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。17、 6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母亲B、小明的父亲C、小明的继父D、小明【答案】D【解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。18、 甲公司发行优先股，面值为1000元，每年股利为8%，投资者的预期报酬率为8%，则每股优先股价值为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、100 B、25 C、1000 D、80【答案】A ［正确］【解析】本题考查优先股的估价及其投资决策。每股价值=股利/预期报酬率=8/8%=100（元）19、 下列选项中属于内部凭证的是（ ）。A、纸质发票B、电子发票C、财政票据D、企业自制的原始会计凭证【答案】D ［正确］【解析】内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。20、 增值税起征点为按月（ ）元。A、1000 B、2000 C、3000 D、5000【答案】B ［正确］【解析】增值税起征点为按月2000元。21、 下列说法中错误的是（ ）。A、 不得抵扣的进项税额可以作为企业所得税的支出扣除B、 增值税差额计税，对企业所得税税前扣除金额有直接影响C、 增值税是价内税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额D、 增值税是价外税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额【答案】C ［正确］【解析】增值税是价外税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额。22、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、2%B、5%C、6%D、8%【答案】B［正确］【解析】小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。23、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自（）起施行。A、2018年5月1日B、2018年11月1日C、2019年1月1日D、2019年5月1日【答案】C［正确］【解析】国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自2019年1月1日起施行。24、 境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（ ）个月。A、100 B、150 C、240 D、360【答案】C［正确］【解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。25、 根据票据法及支付结算办法的有关规定，付款人可以不予付款的情况不包括（ ）。A、票据上的背书是连续的 B、票据上欠缺法定的记载事项C、票据权利已过时效 D、出票人记载“不得转让”的票据【答案】A［正确］【解析】票据上的背书不连续的，就不能证明持票人是真正权利人。特别是票据法规定，只允许记名背书，如果背书不连续，当然就难以从形式上证明持票人的权利。付款人有理由不向背书不连续的持票人付款。26、 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。关于银行出票应注意的事项说法错误的是（）。A、 出票银行接到申请人提交的申请书时，应审查其内容填写是否准确、要素是否齐全、书写是否清晰B、 出票日期和出票金额必须小写C、 申请书的备注栏注明“不得转让”字样的，出票行应当在银行汇票的备注栏内注明D、 签发银行汇票出票行签章处应加盖汇票专用章并加盖授权经办人名章【答案】B［正确］【解析】本题考查依法办理支付结算。出票日期和出票金额要按支付结算办法的附一“正确填写票据和结算凭证的基本规定”中有关要求填写，特别是票据的出票日期必须使用中文大写。27、 增值税起征点为按次（ ）元。A、100 B、300 C、500 D、1000【答案】C【解析】增值税起征点为按次500元。28、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A、外资企业 B、个体户C、居民企业D、非居民企业【答案】C［正确］解析】依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。29、（）反映企业资金的来龙去脉。A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、现金流量表【答案】D【解析】现金流量表反映企业资金的来龙去脉。30、下列违法行为（）不属于未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A、 应该设置账簿而不设置的B、 未按照规定保管账簿、凭证和有关资料的C、 在规定的保存期以前擅自损毁账簿、凭证和有关资料的D、 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的【答案】D ［正确］【解析】未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：此类违法行为包括：应该设置账簿而不设置的；未按照规定保管账簿、凭证和有关资料的；在规定的保存期以前擅自损毁账簿、凭证和有关资料的。二、多选题1、 如果采用股利增长模型法计算股票的资本成本，则下列因素单独变动会导致普通股资本成本提高的有（）。A、预期第一年股利增加B、股利固定增长率提高C、普通股的筹资费用增加D、股票市场价格上升【答案】ABC【解析】因为普通股资本成本=第一年预期股利/（股票市场价格一普通股筹资费用）X100%+股利固定增长率，所以选项ABC都会导致普通股资本成本提高，选项D会导致普通股资本成本降低。2、 汇款业务中涉及的当事人包括（ ）。A、付款人B、收款人C、代收行D、汇入行【答案】ABD【解析】汇款业务中涉及的当事人有四个：付款人（汇款人）、收款人、汇出行和汇入行。3、 下列选项中属于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》新增加的项目有（ ）。A、增加“资产处置收入”列次 B、增加“资产计税基础”列次C、将“资产账载金额”列名称改为了“资产原值” D、增加“赔偿收入”列次【答案】ABD ［正确］【解析】正确答案ABD。增加了“资产处置收入”、“赔偿收入”、“资产计税基础”三列，并以此作为“资产损失的税收金额”列的计算过程，引导纳税人准确填报。删除A105091资产损失（专项申报）《税前扣除及纳税调整明细表》，将此表与A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行整合。行次设置保留了原A105090表的内容，其中专项申报行次按损失大类填报，减轻纳税人填报负担。列次设置充分考虑资产损失税会差异纳税调整过程，增加了“资产处置收入”、“赔偿收入”、“资产计税基础”三列，并以此作为“资产损失的税收金额”列的计算过程，引导纳税人准确填报。增加“资产处置收入”列次，填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。增加“赔偿收入”列次，填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。增加“资产计税基础”列次，填报按税收规定计算的发生损失的资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。纳税人只需要按照资产损失财务核算情况及资产计税基础填报本表前4列数据后，系统自动计算第6列“资产损失税收金额”和第7列“纳税调整金额”，减少纳税人错报风险。4、下列选项中属于《高新技术企业优惠情况及明细表》变化内容的有（）。A、 “人员指标”中取消了“本科以上科技人员”一项B、 增加了“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”一项C、 增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目D、 在“收入指标”中增加了“不征税收入”一栏【答案】BCD［正确］【解析】变化：（1）删除了“基本信息”中的“高新技术企业证书取得时间”、“是否发生重大安全、质量事故”、“是否发生偷骗税行为”和“是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的行为”。（2） “对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”设计为三级领域选择，便于后期统计，避免企业手工填写的随意性。（3） 根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第（三）款关于研发费占比产生异议的处理规定，“归集的高新研发费用金额”、“销售（营业）收入”采集三年数据。（4） “委托外部研究开发费用”的下级项目“境内的外部研发费”和“境外的外部研发费”由原来填写发生额的80%改为填写实际发生额，并增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目，用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于60%。（5） 在“收入指标”中增加了“不征税收入”一栏。（6） “人员指标”中取消了“大专以上科技人员”一项。（7） 细化减免税金的计算，分为“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业”两个地区的企业，增加了“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”一项。TOC\o"1-5"\h\z5、 以下需要在所有者权益变动表单独列示的项目有（ ）。A、盈余公积期初余额B、盈余公积期末余额C、未分配利润期初余额D、未分配利润期末余额【答案】ABCD ［正确］【解析】盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况需要在所有者权益变动表单独列示。6、 以下会影响本年增减变动金额的有（ ）。A、综合收益总额B、所有者投入和减少资本C、利润分配D、所有者权益内部结转【答案】ABCD【解析】以上选项均正确。7、 下列选项中属于税务文书的有（ ）。A、税收保全措施决定书B、逮捕令C、税务事项通知书D、税务检查通知书【答案】ACD［正确］【解析】税务文书，包括：（一）税务事项通知书；（二）责令限期改正通知书；（三）税收保全措施决定书；（四）税收强制执行决定书；（五）税务检查通知书；（六）税务处理决定书；（七）税务行政处罚决定书；（八）行政复议决定书；（九）其他税务文书。8、 下列选项中属于内部凭证的有（ ）。A、企业自制用于成本核算的会计原始凭证.B、企业自制用于费用核算的会计原始凭证C、发票 D、企业自制用于损失核算的会计原始凭证【答案】ABD【解析】发票属于外部凭证。9、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产的有（）。A、 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务B、 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外C、 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产D、 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外【答案】BD ［正确］【解析】下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一） 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的除外（二） 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。10、与普通股相比，优先股的特殊性表现在（）。A、优先分配利润B、优先分配剩余财产C、对公司重大事项拥有优先表决权D、除规定情形外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权【答案】ABD【解析】本题考查优先股的估价及其投资决策。与普通股相比，优先股有如下特殊性：（1）优先分配利润；（2）优先分配剩余财产；（3）除规定情形外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权。三、判断题1、 债券投资者不参与公司税后利润的分配。（ ）对错【答案】对［正确］【解析】债券的特点：利息用税前的利润优先向债权人支付；每期支付的利息固定；到期归还本金；投资人没有投票权；不参与公司税后利润的分配。2、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，直至有能力缴款时方可缴纳。（）对错【答案】错【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。3、 《证券账户管理规则》规定，中国结算公司对证券账户实施统一