企业财产风险课件

第二章企业财产风险分析2第一节企业财产损失风险的类型与性质一、财产的类型与权益不动产动产土地建筑物及其附属物有形财产无形财产货币和证券应收帐款记录存货办公用具、设备和用品机器数据处理的硬件、软件和媒体重要文件运输工具商誉、版权、专利权、商标、商业机密3财产中的权益为了识别和评估本公司商业活动中所涉及的财产暴露，风险经理必须了解各种可能存在的权益，以及如何对它们进行评价。所有者持有担保品的债权人卖方和买方承租人受托者所有者代理人4二财产损失的原因自然原因社会原因经济原因违反个人行为准则；群体越轨行为内部、外部风险经理的管理范围损失死亡日期事件国家160003892/08/24Andrew飓风美国118386094/01/17南卡罗莱那州北脊地震美国57245191/09/27Mireillie龙卷风日本49319590/01/25Daria冬季风暴（狂风）欧洲47496189/09/15Hugo飓风玻多黎各45286389/10/17LomaPrieta地震美国34276490/02/26Vivian冬季风暴（狂风）欧洲237316788/07/06PiperAlpha公司海上石油钻井平台爆炸英国2282600095/01/17神户Hanshin地震日本表31970年－1995年25起最大的承保损失（单位：百万美元，按1992年价格计算）

19385995/10/14Opal飓风美国170024693/03/10东海岸的暴风雪美国1600492/09/11Iniki飓风美国15002389/10/23菲力浦斯石油公司发生爆炸美国1453

79/09/03Frederic龙卷风美国1422200074/09/18Fifi龙卷风洪都拉斯132035088/09/12Gilbert飓风牙买加123850070/08/04雪暴、霜灾美国12362691/10/21漫及市区的森林大火、干旱美国122435074/04/02十四个州的龙卷风美国(1)重置全价的估算•加和法：直接成本＋间接成本7三财产损失金额的评估1重置成本法现时完全重置成本（重置全价）－应扣损耗或贬值购置全新资产全部支出中可直接计入购置成本的，如支付金额、安装材料费、人工成本不能直接计入成本的，如管理费用、设计制图费用等间接成本的计算：直接成本的一定比例8人工成本总额×分配率工作量×单位价格直接成本×间接成本占直接成本的百分率910•功功能价价值法法：重置全全价＝＝被评估估资产产年产产量参照物物年产产量×参照照物重重置全全价例2：：重置置全新新机器器一台台，价价值5万元元，年年产量量5000件。。已知知被评评估的的资产产年产产量为为4000件，，求其其重置置全价价。被评估估资产产的重重置全全价＝＝(4000/5000)×5万元元＝4万元元11•物物价指指数法法：重置全全价＝＝评估基基准日日价格格指数数原购置置日价价格指指数×帐面面原值值例3：：某台台设备备1980年购购进，，帐面面原值值为10万万元，，1989年进进行评评估，，已知知1989年与与1980年该该类产产品定定基物物价指指数分分别为为180％％与130％，，求被被评估估设备备的重重置全全价。。重置全全价＝＝100000×(180％％/130％)＝＝138461元元利用资产产价格变变动指数数估算重重置全价价12有形损耗耗：由于于自然力力的作用用而发生生的损耗耗无形损耗耗：由于于科技进进步与经经济因素素变化而而造成的的贬值(2)有有形损耗耗的估算算•成成新率率法：有形损耗耗＝重置置全价××（1－－成新率率）成新率率＝尚可使使用年年限已使用用年限限＋尚尚可使使用年年限×100％％13•使使用年年限法法：有形损损耗＝＝×重置置全价价－残残值总使用用年限限实际已已使用用年限限被评估估资产产在报报废时时净收收回的的金额额(3)功功能性性损耗耗的估估算功能性性损耗耗＝被评估估资产产年产品品生产成成本超超支额额×折折现系系数14例4：：某一一机械械设备备，已已知新新型同同类设设备比比原有有陈旧旧设备备的生生产效效率高高，可可节约约工资资费用用，有有关资资料及及计算算结果果如下下：新型设备陈旧设备月产量10000件10000件单件工资0.80元1.20元月工资成本8000元12000元月差异异额：：12000－－8000＝4000年工资资成本本超支支额：：4000元/月××12月＝＝48000所得税(55%)：：48000×0.55＝26400扣除所得税税：48000－26400＝21600尚可使用年年限：5，，折现率：：10％折现系数：：3.7908功能性陈旧旧贬值额：：21600×3.7908＝81881.28152市市价法市价：某项项资产在其其专门市场场上的购买买价格或销销售价格。。第二节纯纯粹风险险的识别风险识别的的基本要求求：感知风险：：一定时期期、一定条条件下，风风险是否存存在？分析风险：：风险暴露露单位的分分类风险产生的的条件和原原因一、表格和和问卷识别别法1，保险调查法法解释例特点2，保单对对照法解释例特点3，资产－－损失分析析法解释(AMA)特点4，系统风风险分析问问卷解释特点1234567风险所在损失时机损失原因可能损失金额损失估计的可信度损失频率估计建议最大预期损失可能最大损失高中低设备地点最有利最不利表3““系统风风险分析问问卷”5，列表检检查法(1)表4华华夏橡胶公公司安全检检查表请确认表中中所列项目目都已检查查过，若结结果满意，，请签字后后送交风险险管理部。。房屋：报警系统报警器测试试挂锁其它锁或栓栓子外部围栏和和围墙货物：原材料仓库库库存检查产成品地区区发货仓库金钱：现金、流动动资金、储储备资金(2)表表5华夏橡胶公公司火险检检查表发货仓库是不是行动防火门清洁吗？工序中有火灾苗头吗？消防龙头到顶架上的货物有50厘米吗？所有货物堆放整齐吗？加热设备有防护装置且处于安全状态吗？所有废料有规律地搬走了吗？所有货物离开地面了吗？所有未使用的货架放在外面了吗(3)表表6华夏橡胶公公司责任检检查表行动答案A低于标准B正常C高于标准使用机器的防护装置很少使用防护装置，甚至常常违反操作规定大多数时间操作正常经常使用，各种防护装置工作良好防护面具和其它呼吸装置的使用很少使用，且放在不易拿到的地方大多数情况下使用且拿取方便面具下发到各位员工，全天佩戴安全告示和其它预防事故的信息很少设有安全标志，而且有的过时了贴出一般性安全标志除了贴出一般性安全标志，还贴出许多工厂专有的告示二、现场调调查法例子：华夏夏橡胶公司司(1)调调查前的准准备工作(2)现现场调查和和访问(3)调调查结束表7项目名称项目职能使用年数项目的状况故障采取的行动优点：·可可以获得得第一手资资料而不依依赖他人的的报告·与各部部门人员联联合缺点：成本本较高项目名称华夏橡胶公司501号机器项目职能硫化工序中滚压橡胶使用年数14年项目的状况状况中下，需要维修故障自动安全栓损坏，无人注意采取的行动书面告知安全经理和车间主任表8三、风险列列举法1，财务报报表分析法法通过分析资资产负债表表、营业报报表及补充充记录，识识别企业当当前风险现金财产目录建筑物和设设备应收利润支出帐户优点：可靠靠、客观，，将风险识识别以财务务术语的形形式表达出出来，使企企业中的其其它经理和和诸如会计计师、银行行家等外部部人员更熟熟悉，更容容易接受。。除了有助助于风险识识别外，财财务报表还还可用于衡衡量风险和和确定对付付这些风险险的最佳方方法。2，流程程图法企业的组组织规模模越大，，生产工工艺越复复杂，流流程图分分析法越越能体现现出其优优越性。。木材仓库库金属板材材和备件件仓库木材加工工冲压和金金属加工工油漆车间间热处理中间库备件装配配总装配包装发运运成品库原料投入入成品产出出图1一一个玩玩具厂的的简单流流程图（1）简简单流流程图四、风险险因素预预先分析析法(PreliminaryHazardAnalysis)在项目的的计划阶阶段，对对存在的的风险因因素类型型、出现现的条件件、导致致事故的的后果进进行预先先分析。。关键：对项目运运作目的的、工艺艺过程、、原材料料、操作作条件、、环境有有充分的的了解。。(1)分分析析系统出出现事故故的可能能类型几个方面面：有害害物质、、外力作作用、能能量失控控(2)调调查查风险源源(3)识识别别转化条条件风险源危险状态态风险事故故损失失转化条件件触发条件五、事件树法法(EventTreeAnalysis)从事件的起始始状态出发，，用逻辑推理理的方法，设设想事件的发发展过程，按按事件发生的的先后顺序将将系统构成要要素的状态与与系统的状态态联系起来，，确定最后状状态，以了解解事故的发生生原因和发生生条件。行人过马路P(A)无车来往P(B1)车辆过后通过过P(C1)留有充足时间间P(D1)有车P(B2)车前通过P(C2)未留充足时间间P(D2)司机采取紧急急措施P(E1)司机未采取措措施P(E2)措施有效P(F1)措施无效P(F2)后果（状态））顺利通过（成成功）顺利通过（成成功）顺利通过（成成功）冒险通过（成成功）车祸（失败））车祸（失败））图4优点：指出了防止事事故发生的途途径能找出消除事事故的根本措措施动态链：有一一个环节不失失败，事故就就不会发生不仅可定性分分析，还可定定量分析不足：需要大量资料料和时间六、事故树分分析法(FaultTreeAnalysis)用逻辑演绎的的方法，从结结果分析原因因，从而找出出所有可能产产生事故的风风险事件。第三节风风险估估算模型I：：损失分布风险估算(RiskEstimation)是在对过过去损失资料料分析的基础础上，运用概概率论和数理理统计的方法法对某一（或或某几个）特特定风险事故故发生的概率（或频数）和和风险事故发发生后可能造造成损失的严重程度作一个定量分分析，从而预预测出一个较较精确、定量量的结果。一、获得损失失分布的一般般过程1，数据的收集•完整•准确•以每一个风险险单位为基础础，建立风险险资料库：i)风风险单位的的特性(如建建筑物的结构构、占用情况况等)和数数目ii)每每次事故发发生的日期iii)造造成损失的的风险因素iv)每每次事故的损损失金额v)每每次事故所涉涉及的风险单单位2，数据的整理表1某某公司司1980～～1999年年间的火灾损损失（元）(1)排序按照递增或递递减的顺序将将数据排列(2)分组将数据按一定定规模分组，，并进一步计计算出每一组组的频数与频频率表2(3)统计图直方图圆形图折线图3，数据的分析总体信息、样样本信息、先先验信息传统数理统计计贝叶斯统计随机模拟应用理论概率率分布例1，掷2个个骰子（红、、绿），结果果的概率分布布二、传统的数数理统计方法法：理论分布布与经验分布布获得损失分布布的大体轮廓廓选择分布类型型估计参数，确确定概率分布布检验（分布、、参数）矩法最大似然法卡方检验近似的情况虽然风险管理理偶尔会用到到理论分布，，但损失暴露露中只有相当当少的一部分分涉及理论分分布，因此，，大多数情况况下还是需要要讨论经验概概率分布。根据历史损失失资料建立概概率分布（经经验分布）例5某某航运公司司每个月有500次轮运运，假设风险险管理者掌握握过去10年年（即：120个月份））的损失观察察资料，则可可得到一个轮轮运损失次数数的概率分布布，如下表：：某航运公司每每月损失次数数概率分布表表选择先验分布布确定似然函数数确定参数的后后验分布选择损失函数数并估计参数数三、贝叶斯方方法例6假设某地区在在3-6月份份的强风暴天天气可用一个个泊松分布来来描述：表表示过程程的强度，即即每一周强风风暴的次数。。根据邻近地地区的历史资资料，的的先验分分布为：0.40.60.81.0P0.10.30.40.2对此地区进行行了15周的的观测，共发发生了13次次强风暴（1）似然函数：：后验概率的变变化欲使估计更准准确的做法：：·增加状状态参数的数数目·将其看看成是在某一一区间连续取取值的连续随随机变量例7设有一个石油油开发项目，，勘探大队在在前景区进行行勘探。主观观估计该地区区有油的概率率P(Y)=0.5，无油的概率P(N)=0.5。为了提高估计计的确定性，，决定做一种种试验，根据据历年的数据据可知，有油地区，试试验结果有油油的概率P(A|Y)=0.9,无油地区，试试验结果无油油的概率P(B|N)=0.8。假设在这一地地区试验结果果有油，则这这是一个有油油地区的概率率变为多少？？离散分布：结果有限个用来描述各结结果发生的可可能性——频率分布四、离散分布布与连续分布布连续分布：结果无限个损失严重性的的分布五、常用的损损失分布及性性质(1)二二项项分布B(n,p)(2)几何分布Geo(p)n重贝努利试试验中首次成成功正好在第第x+1次试试验的概率(3)负负二二项分布NB(k,p)第k次成功前前失败的次数数保险公司的应应用：当风险险是非同质时时，描述赔付付发生频率(4)泊泊松分布布X～P()X：一定时间间或空间范围围内事故发生生的次数：一定时间或或空间范围内内事故平均发发生的次数e：2.71828(5)正正态分布布X～标准正态分布布的分布函数数：56第四节风风险估估算模型II：评估模型型损失频率分布布损失幅度分布布一定时时期总总损失失分布布57一、损损失频频率的的估算算(1)运运用二二项分分布进进行估估算例1：某企企业有有5栋栋建筑筑物，，根据据过去去的损损失资资料可可知：：其中中任何何一栋栋在一一年内内发生生火灾灾的概概率都都是0.1，且且相互互独立立，试试计算算下一一年该该企业业两栋栋以上上建筑筑物发发生火火灾的的概率率。•从所给给的条条件知知道：风险单单位总总数n＝5，且每栋栋建筑筑物发发生火火灾的的概率率均为为P＝0.1；这5栋建筑筑物互互相独独立，，发生生火灾灾时不不会互互相影影响；；一栋建建筑物物在一一年内内发生生两次次火灾灾的可可能性性极小小，可可认为为其概概率为为0。58下一年年不发生火火灾的的概率率q＝0.5905；两栋以以上建建筑物物发生生火灾灾的概概率q＝0.0081＋0.0004＋0.0000iii)下一年年发生火火灾次次数的的平均均值和和标准准差：：0.5、0.6759•从二项项分布布中还还可得得到以以下信信息：根据差差异系系数可可知知，当p越越来越越趋于于1时时，事事件的的风险险越来来越小小。60(2)运运用泊泊松分分布进进行估估算例2某市在在过去去两年年内由由于司司机酒酒后开开车发发生交交通事事故的的资料料如表表7：：X：每每月由由于司司机酒酒后开开车造造成的的交通通事故故数X~P（））6162例4一个村村庄每每次遭遭受洪洪水灾灾害而而导致致的损损失金金额如如表问题：：（1））每次次损失失金额额小于于500元元的概概率是是多少少？（2））每次次损失失金额额在4500元元和6000元元之间间的概概率是是多少少？（3））损失失金额额大于于7500元的的概率率是多多少？？二、损损失幅幅度的的估算算每次风风险事事故所所致63期望值值：标准差差：64将损失失随机机变量量X变变换为为标准准正态态分布布随机机变量量Z，，以便便使用用标准准正态态分布布表进进行计计算。。（1））每每次损损失金金额小小于500元的的概率率：65（2））每次次损失失金额额在4500元元和6000元元之间间的概概率：：（3））每次次损失失金额额大于于7500元的的概率率：66例5已知某某一风风险每每年损损失次次数的的概率率分布布和每每次损损失金金额的的概率率分布布如表表求年总总损失失金额额的概概率分分布。。三、一一定时时期总总损失失幅度度67