项目调账工单管理标准

项目调账工单管理标准1范围本标准包含了集团公司项目调账工单管理的组织设置、相关部门职责，项目调账工单管理的目的与风险，项目调账工单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有项目调账工单的管理，包含项目各种通过调整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"账务以达到预期的或规定的结果的一种会计处理方式和月末结转的会计处理方式。2规范性引用文件及术语和定义下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《会计基础工作规范》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业内部控制规范》《总公司会计核算办法》《集团公司财务操作指南》2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1调账工单指为在集团公司范围内，项目为了达到预期的或规定的结果，对在久其系统已经生成凭证，通过财务共享系统，对会计业务进行再次纠正的一种线上调账工单；或者是月末结转的一种线上结转用的线上记账工单。项目调账工单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“项目财务主任”、“集团财务共享中心”。集团调账业务不在本标准的管理范围内。注：“线上调账工单”主要指久其财务共享中心的一种调账方式，是指项目的调账单在走完相应的项目流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，调账或结转成功。2.2.2调账一般指的是会计处理的的一个内容，即调整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"账务以达到预期的或规定的结果。2.2.3结转所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"会计科目的发生额和\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。3职责3.1财务共享中心复核岗职责3.1.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.3影像是否清晰齐全。3.1.4预览凭证查看凭证是否有误。3.1.5再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.1.6审核时限不得超过24小时。3.2财务共享中心审核岗职责3.2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.3影像是否清晰齐全。3.2.4预览凭证查看凭证是否有误。3.2.5再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.2.6审核时限不得超过24小时。3.3项目审核人职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2需审核事项的准确性和及时性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4审核时限不得超过24小时。3.4提单人职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2确保事项的准确性和及时性。3.4.3确保科目的准确合理性。3.4.4及时关注单据的流程状态。4项目调账工单管理的目的与风险4.1集团公司项目调账工单管理的目的是在集团公司范围内，本着方便、可行、效率的原则，更好的达到理想的会计预期。4.2集团公司项目调账工单管理的原则包括：——合规性原则；——科学性原则；——效果性原则。4.3集团公司项目调账工单管理关键绩效指标包括：——调账工单的月使用次数；——各类指标数据执行偏差度。4.4集团公司项目调账工单管理需应对的主要风险包括：——审批流程与持续改进机制不健全，导致流程无法持续满足各二级单位项目需要；——项目调账工单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5项目调账工单的管理内容5.1审批流程设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限

附录A.1（规范性附录）项目调账工单管理流程图项目调账工单管理流程图WGX0213L1-1

附录A.2（规范性附录）项目调账工单管理流程说明表项目调账工单管理流程说明表WGX0213L1-2当存在确认调账或结转业务时，保证每个核算期间采用的数据都是即时准确的。对数据和科目做出正确的核验。需核对数据的连续性、准确性、合理性，应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管理单位整体数据质量。需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。

附录A.3（规范性附录）项目调账工单管理风险控制矩阵项目调账工单管理风险控制矩阵WGX0213L1-3财务中等填写调帐工单【C01】当存在确认调账或结转业务时，保证每个核算期间采用的数据都是即时准确的。财务数据审核【C02】，对数据和科目做出正确的核验。共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致成本跨月，不能如实反应项目成本数据财务汇总审核【C03】集团公司共享中心人员需核对数据的连续性、准确性、合理性，应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管理单位整体数据质量。财务共享中心入账科目审核【C04】复核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1～5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1～5级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分<3分；低风险：3分≤风险评分<6分；中等风险：6分≤风险评分<12分；高风险：12分≤风险评分<20分；极高风险