项目增值税合同报销单管理标准

项目增值税合同报销单管理标准1范围本标准包含了集团公司项目增值税合同报销单管理的组织设置、相关部门职责，项目增值税合同报销单管理的目的与风险，项目增值税合同报销单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有项目增值税合同报销单的管理。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《会计基础工作规范》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业内部控制规范》《总公司会计核算办法》《集团公司财务操作指南》2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1增值税合同报销单指为在集团公司范围内，项目报销业务通过财务共享系统进行电子化报销处理的过程，实现随时随地报销，领导可以随时进行单据审批，实现网上报销，报销和预算进行紧密结合，时实进行预算控制预警管理，审批流程结束自动生成财务凭证，实现与\t"/item/%E6%8A%A5%E9%94%80/_blank"财务系统对接和网银集中付款管理，从而更好的帮助企业进行费用事前管理，事中控制，事后分析的一种线上报销单。项目增值税合同报销单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“项目财务主任”、“项目经理”、“集团财务共享中心”。注：“线上报销单单”主要指久其财务共享中心的一种报销方式，是指项目的报销单在走完相应的项目流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成对报销。3职责3.1财务共享中心出纳岗职责3.1.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收付款银行信息准确无误。3.1.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。3.2财务共享中心复核岗职责3.2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2保证发票的再次验证。3.2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.4影像是否清晰齐全。3.2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2保证发票的再次验证。3.3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.3.7审核时限不得超过24小时。3.4项目经理职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3审核时限不得超过24小时。3.4.4把控管理指标，把好项目审核的最后一关。3.4.5审核付款是否符合标准。3.4.6管控敏感业务及金额的发生。3.5项目财务主管职责3.5.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.5.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.5.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。3.5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.5.6审核付款是否符合标准。3.5.7保证发票的真实性。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6部门主管职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2需审核事项的准确性和及时性。3.6.3查看影像是否缺失和清晰。3.6.4审核时限不得超过24小时。3.7提单人职责3.7.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2确保事项的准确性和及时性。3.7.3确保原始票据合规有效。3.7.4及时关注单据的流程状态。4项目增值税合同报销单管理的目的与风险4.1集团公司项目增值税合同报销单管理的目的是加强公司成本费用及资金的管理，规范报销时的作业流程。4.2集团公司项目增值税合同报销单管理关键绩效指标包括：——报支入账是否及时。4.3集团公司项目增值税合同报销单管理需应对的主要风险包括：——个人抬头电子发票存在二次报销风险；——支付系统由于其依靠互联网和久其软件，有潜在的不稳定性；——审批流程与持续改进机制不健全，导致流程无法持续满足各二级单位项目需要；——项目增值税合同报销单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5项目增值税合同报销单管理内容5.1审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限

附录A.1（规范性附录）项目增值税合同报销单管理流程图项目增值税合同报销单管理流程图CWGX0214L1-1

附录A.2（规范性附录）项目增值税合同报销单管理流程说明表项目增值税合同报销单管理流程说明表CWGX0214L1-2在取得增值税专用发票时应仔细核对票面信息，并保持票面整洁性。要严格把关，让提单人提供齐全的报销附件使其足以支撑经济业务。需及时审核入池单据，核对业务发生的合理性，相关附件是否齐全，审批手续是否齐全性、取得的增值税发票是否录入发票批，发票批显示信息是否正常，二级单位财务部应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管理单位整体数据质量。8和即将生成凭证中各科目的合理性。需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。生成凭证9支付指令单10支付指令单11支付指令单12

附录A.3（规范性附录）项目增值税合同报销单管理风险控制矩阵项目增值税合同报销单管理风险控制矩阵CWGX0214L1-3财务中等填写付款申请单【C01】在取得增值税专用发票时应仔细核对票面信息，并保持票面整洁性。财务原始凭证审核【C02】项目财务要严格把关，让提单人提供齐全的报销附件使其足以支撑经济业务。共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致成本跨月，不能如实反应项目成本数据，如不严格对发生的经济业务把关，会造成后期审计风险及税务稽查风险。财务汇总审核【C03】集团公司共享中心人员需及时审核入池单据，核对业务发生的合理性，相关附件是否齐全，审批手续是否齐全性、取得的增值税发票是否录入发票批，发票批显示信息是否正常，二级单位财务部应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管理单位整体数据质量。财务共享中心入账科目审核【C04】复核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1～5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1～5级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分<3分；低风险：3分≤风险评分<6分；中等风险：6分≤风险评分<12分；高风险：12分≤风险评分<20分；极高风险：风险评分≥20分（风险评分=发生概率×影响程度）。

附录A.4（规范性附录）项目增值税合同报销单管理权限指引表项目增值税合同报销单管理权限指引表CWG