2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用试题

2023年上半年福建省内审师?内部审计根底?：审计工作底稿作用试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：时机本钱B：会计本钱C：显性本钱D：隐形本钱2、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师疑心存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。3、根据下面的资料答复以下问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产方案以及经批准确实定每单位产品对零件需求的物料需求方案(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产方案和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取假设干期的生产方案和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确4、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。5、某机构打算推出一项新的效劳，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假设选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。6、购置日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的本钱C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除7、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守那么，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守那么或执业标准；D：A和B8、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵抗，抵抗的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高本钱的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变9、据专家预测未来信息系统的开展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是以下哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验缺乏的程序员导致的非成心的错误。10、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。11、最能说明紧急故障恢复方案有效的证据是A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该方案的详尽文档。C：由内部审计部门对方案签署意见。D：对方案进行成功的试验。12、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏〞是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。以下哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令13、以下内部审计师的哪一发现说明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某效劳部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的效劳。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的时机。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV14、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反响；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估15、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。16、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。17、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产方案和材料需求方案(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取假设干期的生产方案和材料需求方案(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。18、保持工作底稿平安性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。19、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最正确方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询效劳B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱鼓励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们20、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。21、某公司由于客机门不能平稳地翻开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购置价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。22、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来平安地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。23、以下哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库24、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统〞。该系统由该部门客户效劳处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选择，其他问题那么采用反响层次。客户效劳处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低答复率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户效劳处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、内部审计师需要理解以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原那么与技术；C：管理原那么；D：营销技术。2、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是A：硬盘系统日益增加的容量。B：支撑软件版本的迅速变化。C：硬件采购批准的集中化。D：涉及多个用户的终端用户处理。3、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准那么的规定，以下不属于范围限制的是A：审计对象的分部管理者表示该局部正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那局部E〞DＰ不得不推迟到下一年。B：审计委员会审查了当年的审计方案并且删除了董事会认为很有必要实施的审计工程。C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。D：以上三项都不是。4、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审汁师应A：无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。B：随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。C：不进行分析。D：推迟该分析工作，直至资料完整为止5、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料〞，以下哪项业务类型关注这项要求A：财务审计与采购部门有关；B：经营审计与采购职能有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。6、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是A：其中一个部门的经营发生了重大变动B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师C：其中一个部门比另一个更有时机取得经营收益D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门7、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债,这是运用A：历史本钱原那么B：收入确认原那么C：持续经营假设D：货币计量假设8、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施A：比较可容忍错误率与预期错误率；B：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；C：评价四张工时卡对财务报表的影响金额；D：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。9、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？A：关于季节性需求变化的信息B：计量经济模型的建立C：对商业周期行为的了解D：将本钱在公司内部各部门之间进行会计分摊10、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；B：从供应商处取得的账户余额函证；C：对账户实施分析性复核；D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。11、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？A：一组雇员串通B：单个雇员C：一组经理串通D：单个经理12、预测中的移动平均法A：是一种横截面预测方法；B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；C：通过调整建立在平滑常数根底上的初始预测，产生最终预测；D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。13、微型计算机软件程序的口令是用来防止A：不正确地处理数据。B：未经批准访问计算机。C：不完整地更新数据文档。D：未经批准使用软件。14、业务工作底稿应包括A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。15、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部效劳提供者；D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的效劳范围。16、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B：确定该领域的最正确实务，将它们当作标准使用；C：用最严格的意思解释标准，否那么标准只能是可接受的最低限度；D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。17、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到以下内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：字段B：文件C：数据库D：记录18、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动本钱直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定本钱制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料本钱将上升10%，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的边际奉献合计是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$603000019、当前一项评估支付活动的业务说明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个局部的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作工程要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。20、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。以下审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。以下最能有效地证实上述目标的审计程序是A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表21、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最正确描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。22、在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审