2017再教育随堂+作业

《政府会计准则第3号--固定资产》《个人所得税政策解读》《预算编制与控制实务》《生活服务业营改增涉税会计处理》《企业内部审计》《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号--金融资产转移》《企业会计准则第24号--套期会计》《财务分析中常用的统计知识》某企业2012年的资产总额为1000万元，利润总额为150万元，2013年的资产总额为1500万元，利润总额为160万元，2014年的资产总额为1700万元，利润总额为174万元，2015年的资产总额为1750万元，利润总额为175万元，下列说法中正确的是（2013年到2015年的平均资产总额为1525万元）。某企业2015年的销售额为150亿元，净利润为50亿元，2016年的销售额为180亿元，净利润为100亿元，则下列计算结果中正确的是（该企业的发展速度为120% ）。甲将10000元投资某基金，利率为7%，下列说法中正确的是（经过一年，甲的期末余额为10700元）甲乙丙公司的计划指标为1000万元，甲实际完成1500万元，乙实际完成200万元，丙实际完成-300万元，丁戊己公司的计划指标为-1000万元，丁实际完成-900万元，戊实际完成100万元，己实际完成-1200万元，则下列说法中正确的是（甲的完成率是150%，乙的完成率是20%，丙未完成计划）。下列关于数量指标与质量指标的说法中，正确的是（数量指标变动的影响，对应的质量指标用基期的）。下列关于平均数的说法中，不正确的是（几何平均数是用若干项标志值的和开项数次方来计算的平均数）。下列关于各项指标的说法中，正确的是（平均指标是反应现象总体单位数量标志一般水平的综合指标，也称统计平均数）发展速度由于采用基期的不同，可分为同比发展速度、环比发展速度和定基发展速度，下列说法中，不正确的是（增长速度与发展速度的概念不同，关于发展速度的概念不适用于增长速度）。在修订的CAS24中，套期有效性测试所适用的是（定性测试）。划入“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益”类别的工具，所有公允价值变动均应进行的处理是（永久性地直接计入其他综合收益（就投资所取得的股利除外） ）。修订的CAS24中，对是否符合套期会计条件进行判断的着眼点是（套期工具是否以公允价值计量且其变动计入当期损益）。根据修订的CAS24,期权合同中未作套期指定的时间价值在损益中进行核算的基础是（成本）。对于被套期项目为风险净敞口的套期，被套期风险影响利润表不同列报项目的，企业应当进行的处理是（相关套期利得或损失单独列报）。要确定被套期项目与套期工具之间是否存在经济关系，修订的CAS24的有效性评估机制的要求是（运用判断且此等判断可能需要由定性或定量评估支持）。企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，则应进行的是（确认该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债）。根据金融资产转移的定义，其让与或交付的对象是（该金融资产发行方之外的另一方）。金融资产终止确认判断流程的最后环节是（企业是否保留了对金融资产的控制）金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是（重分类日公允价值）。第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（按账面净额计量）。修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（该金融工具的剩余合同期间对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动）。审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性是（检查风险）。按照被审计单位提供的对某一会计要素确认计量的方法重新计算，以确认相应（数量、金额）是否正确。下列各项中，不属于内部审计报告要素的是（发件人）标题正文签章收件人生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（提供服务的有型性）。下列各项会计不属于企业会计范畴的有（地质勘查单位会计）。下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更）。下列业务属于服务性经营业务的是（旅馆的住宿、美容美发、洗涤等）。餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（按照商品销售处理）。酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（购进经营用房产）。酒店餐饮企业原材料的分类不包括（包装物）。某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（6.6）万元。旅行社不包括（本地社）。下列关于旅行社收入的描述不准确的是（综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用）。下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂）。旅性社组团营业收入的核算正确的是（组团业务，一般都是先收款，后支付费用）。接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（导游费）。医院收入中的其他收入不包括（科教项目收入）。医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销）。民间非营利组织的筹资费用包括（为了获得捐赠资产而发生的费用）高等学校会计制度规定（高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制）。下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入）。物业管理企业的期间费用不包括（间接费用）。小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税）。在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（主管税务机关）确定。税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（按年计算、分月预缴）的方式计征个人所得税。某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（1160）。个体工商户的生产、经营所得适用（五）级超额累进税率。某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（11440）。对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（90日）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。根据税法规定，个人转让自用达（5）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。现行行政事业单位会计准则制度规定，除医院会计制度和其他少数行业事业单位会计制度外，按期折旧时进行的操作是（冲减非流动资产基金）。购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产的确认时间是（安装完成交付使用时）。在计划期间日常发生的基本活动预算是（业务预算）。企业以财务、市场、基本运营、学习四个基本方面为维度，识别企业战略目标的驱动因素和可能措施，建立关键指标体系来促进目标实现的管理工具是（平衡记分卡）。企业的目标与绩效管理可能存在的问题有（量化细化程度不够）。对于企业的全面预算管理流程，在确定战略途径和阶段目标，并预测来年经营形势后，应进行（制定年度目标及平衡记分卡）。在编制年度经营计划时，销售价格、折扣、折让和佣金政策属于（经营政策）。在一个预算期内（一个月）当实际产销量已经确定时，产销量不根据实际产销量进行相应调整的预算是（固定预算）对预算的各个项目都要进行成本效益分析，并鼓励采用较好的方式去从事有关活动，根据需要和可能来编制的预算是（零基预算）。下列各项不属于编制购货预算主要依据的是（购货单位成本）。编制预计损益表的会计原则是（权责发生制）。下列不属于财务预算编制内容的是（预计损益表）。预算期购货数量的计算公式是（预计销售数量+预算期末的存货数量-预算期初的存货数量）。直接人工预算的基础是（生产预算）下列各项中，不属于数据关系分析重点的是（深度分析）。预算对资金流的监控中，支出原则不包括（真实）。为防止预算超支事后无法控制，经办人申请借支时应先由（会计）检查是否超预算。简要地记录预算执行情况，且包含对一些非预算的关键业绩指标的追踪的是（业绩报表）终止套期会计在仅影响套期关系其中一部分时，剩余未受影响的部分适用的是（仍适用套期会计）。与被套期项目相关的期权的原时间价值的金额，将在套期关系存续期内进行的处理是（进行摊销并从其他综合收益中转出计入当期损益）。企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，同时保留了对该金融资产的控制，则应进行的是（按照继续涉入被转移金融资产的程度确认该被转移金融资产并相应确认相关负债）。企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，同时也未保留对该金融资产控制，则应进行的是（终止确认该金融资产）。企业对金融资产进行重分类，自重分类日起进行会计处理应当采用的方法是（未来适用法）。如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（总额法）。修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（信用风险）。金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（其他综合收益）。内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态指的是（内部审计的独立性）。无论是否一致均需回函的形式是（积极式函证）。检查风险来源于（审计人员自身）。在对境外某国缴纳税额进行抵免时，对于发生的超限额部分允许结转至下一年度用来补扣来自该国家或地区的不足限额，但结转期最长不得超过（5）年。建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。该工程师应纳的个人所得税为（8800）。中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（432）元。固定资产盘亏造成的损失，按规定报经批准后应当计入的是（当期费用）。单位价值未达到规定标准的大批同类物资，要确认为固定资产，所需满足的使用年限是（超过1年（不含1年））。对于无偿调入的固定资产，其成本确定的依据是（调出方账面价值）。数量差异是产品生产过程中材料耗用量的增加，一般应由（生产部门）负责，还应具体分析。预算结果说明不包括（口径可比性）。年度经营计划的编制工作完成以后，接下来要编制（奖惩办法）。通常情况下，我们提倡用百分点来表示百分数之间的关系。（正确）销量X单价=销售额，在这个等式中，销量属于数量指标，单价属于质量指标，在日常生活中，数量指标对综合指标的影响通常要大于质量指标对综合指标的影响，所以我们分析的重点一般都放在数量指标上，且在研究数量指标变动的影响时，对应的质量指标要选取报告期的（错误）发展速度由于采用基期的不同，可分为同比发展速度、环比发展速度和定基发展速度，一般只能用倍数来表示。（错误）均用百分数或倍数表示。2014年度某企业的销售额为1629万元，净利润为182万元，2015年该企业的销售收入为1835万元，净利润为223万元，2016年该企业的销售收入为2112万元，净利润为266万元，则净利润的平均发展速度为120.89%，这个数是一个几何平均数。（正确）时点指标反映的是现象在某一时点上所处的水平，时期指标反映的是现象在某一时期内累计的总量。（正确）质量指标是说明总体单位水平和内部数量关系的统计指标，其数值大小一般会随总体范围的大小而增减。（错误）依据未分组的原始数据，将总体单位标志值加总求和，除以单位数所得结果为加权算术平均数。（错误）货币的时间价值，是指货币经历一定时间投资和再投资所增加的价值。（正确）如果企业不对净敞口为零的项目组合运用套期会计，将导致不一致的会计结果。（正确）依据未分组的原始数据，将总体单位标志值加总求和，除以单位数所得结果为加权算术平均数。（错误）修订的CAS24的套期会计模型扩展了符合指定条件的风险组成部分的范围，但不包括非金融项目。（错误被套期项目指的是使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。（正确）现行准则为套期会计方法的适用设置了较高门槛，导致实务中某些套期业务可能无法运用套期会计方法进行处理。（正确）在修订的CAS24中，企业将远期合同的即期要素指定为套期工具的，该远期合同的远期要素能够采用与期权时间价值类似的方法进行核算。（正确）当企业出于风险管理目的对一组项目进行组合管理、且组合中的每一个项目（包括其组成部分）单独都属于符合条件的被套期项目时，可以将该项目组合指定为被套期项目。（正确）对于现金流量套期会计，仅有一项与现行准则存在差异，该项差异涉及通常被称为“基础调整”的事项。（正确）收取金融资产现金流量的合同权利已终止，则终止确认该金融资产。（正确）将金融资产转移给其他方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，即视为金融资产转移。（错误）以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（错误）企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（正确）修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（正确如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（正确）在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高。（错误）内部审计人员在审计过程中，不局限于在被审计企业内部进行检查，延伸至其他相关单位调查了解、核实相关信息。（正确）内部审计师要有健康的身体、充沛的精力、良好的心态，在表达能力方面没有要求。（错误）生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（错误）小规模纳税人就执行小企业会计准则。（错误）酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（错误）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（正确）酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（正确）酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（错误）酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（错误）在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（正确）旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。正确我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（正确）旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（错误）旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（错误）旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（正确）医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（正确）医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（错误）民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。（正确）民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（错误）物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。（正确）物业管理企业的管理模式是管理型物业管理模式，业务范围有委托服务业务。（错误）如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。（错误）个人所得税法规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款应于次月7日内缴入国库。（错误）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（正确）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（正确）个人将其所得中对教育事业和其他公益事业直接捐赠的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（错误）计算缴纳个人所得税时，利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。（正确）根据我国税法相关规定，达到离休退休年龄，但却因工作需要适当延长离休退休年龄的高级专家，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，同样应缴纳个人所得税。（错误）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。（正确）新的行政事业单位会计准则制度将单位计提固定资产折旧政策由“实提”改为“虚提”。（错误）固定资产应计的折旧额为其成本，计提固定资产折旧时不考虑预计净残值。（正确）编制预算后，各部门在执行过程中可自行进行沟通协调，产生的各种数据操作不需要留有痕迹，以减少协调成本。（错误）KPI指标的指标总数量越多，越有利于促进目标的实现，因此在设计时要尽可能多地进行分解。（错误在平衡记分卡的八大要素中，源头要素是战略地图。（正确）对于企业中的高级管理层，同企业的各部门相同，也要制定严格的个人绩效。（错误）风险应变计划主要包括两部分，预防性措施与应急性措施。（正确）编制弹性预算时，对于多品种车间，可以用劳动定额工时来对其业绩进行考核。（正确）概率预算编制时使用各变量的期望值，将每一事项可能发生的概率结合应用到弹性预算的编制中，是一种修正的弹性预算。（正确）在编制营业费用预算时，应将固定费用与变动费用分别列示。（正确）在编制营业费用预算时，应将固定费用与变动费用分别列示。（正确）由于现销方式的存在，当期的销售收入发生额与同期的现金收入可能不相一致。（错误）预期的现金收入包括上期销售将于本期收到的现金和本期销售可在本期收到的现金。（正确）由于人工工资都需要使用现金支付，所以不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总。（正确）历史数据的分析重点包括合理性分析和可比性分析。（正确）由于预算具有严密性、抽象性和专业性，对预算报表应附有分析说明，说明要生动、简明、通俗。（正确）直接人工工资率差异往往是由于工种的调配、不同工资级别工人实际工时比例的变化、工资制度变化和工人工资级别的调整引起的。（正确）当效率差异用于直接材料时往往被称为用量差异或数量差异。（正确）变动制造费用效率差异是指因生产单位产品实际耗用的直接人工工时偏离预定的工时而形成的变动制造费用差异部分。（正确）在修订的CAS24的施行日，企业应当按照修订的CAS24的规定对所存在的套期关系进行评估。（正确对于被套期项目为风险净敞口的公允价值套期，涉及调整被套期各组成项目账面价值的，各项资产和负债的账面价值不需要同时进行调整。（错误）在修订的CAS23中，金融资产转移及其终止确认的判断原则发生了改变。（错误在境外上市并采用国际财务报告准则和企业会计准则编制财务报告的企业适用施行修订CAS24。（正确在修订的CAS23施行日，企业仍继续涉入被转移金融资产的，应当按照相关规定进行追溯调整。（正确预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。（正确）修订的CAS22取消了对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量的要求。（正确）混合合同包含的主合同属于修订的CAS22规范的资产的，企业应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具来适用修订的CAS22关于金融资产分类的相关规定。（错误）现金流量测试里的利息包括货币时间价值以及与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险，但不包括其他基本贷款风险、成本和利润的对价。（错误）新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。（正确）被审计单位或相关责任单位、责任人可根据实际情况选择是否执行审计意见。（错误）审计依据，即审计实施所依据的相关法律法规、内部审计准则等。（正确）除了函证的审计方法，对