2016年全国税务人员执法资格统一考试地税

/10税款的有（）。A.取得股息红利的B.年所得12万元以上的C.从中国境外取得所得的D.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的12．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特许权使用费所得13．下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有（）。A.房地产出租 B.房地产评估增值C.房地产代建行为 D.房地产抵押期满转移产权14．下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。A.具有合同性质的凭证、单据 B.银行同业拆借合同C广告制作合同 D.电网与用户之间签订的供电合同15．下列说法中，符合房产税相关规定的有（）。A.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算B.以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税C.宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税D.房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳16．下列车辆中，属于车船税征税范围的有（ ）。A.小轿车 B.无轨电车 C.三轮摩托车D.自行车17．关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（ ）。A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税B.城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税D.承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（ ）。A.居民企业的征税对象仅指境内所得

B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除19．下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用B.企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出20．根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括（ ）。A.居民管辖权 B.公民管辖权 C.地域管辖权 D.内陆管辖权得分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“J”,错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。）1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（）TOC\o"1-5"\h\z2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（）3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（ ）4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（ ）5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（ ）6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（ ）7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（ ）8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（）9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（ ）10．根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。（）11．纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（）12．土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。（ ）13．根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。（ ）

14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ）15．印花税的税率有两种形式，即比例税率和累进税率。（ ）得分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）贾某（中国公民）供职于某高校，2015年取得的收入情况如下：（1）每月工资6000元；12月份取得年终奖24000元。（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到5000元。（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额全月不含税应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500〜4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500〜9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000〜35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000〜55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000〜80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505根据上述资料，回答下列问题：1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（）元。A．720 B．1740 C．2460D．40352．贾某稿酬收入应纳个人所得税（ ）元。A．1120 B．1456 C．1820 D．27003．贾某劳务报酬收入应纳个人所得税（ ）元。A．5160 B．5680 C．7120 D．8560（二）A市一家房地产开发甲企业，2015年发生住房开发项目相关业务如下：（1）通过竞拍的方式获取一宗土地，缴纳土地出让金14000万元，契税420万元，其他各项交易费用180万元。（2）住房直接建筑成本2400万元，拆迁补偿费120万元，“三通一平”支出260万元，开发间接费用25万元。（3）住房开发费用中利息支出350万元（不能按房地产项目计算分摊），其中含超过贷款期限的利息和罚息80万元，已取得相关凭证。（4）写字楼11月竣工，将60%面积部分对外销售，获取销售收入21000万元，将另外40%的部分对外出租，当年获取租金收入80万元。（注：当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）根据上述资料，回答下列问题：4．甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为（ ）万元。A．8508 B．8760 C．14180 D．146005．甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为（ ）万元。A．270.00 B．350.00 C．835.44 D．1105.446．甲企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．1866.85B．1897.93 C．1908.88D．1943.39（三）某县税务局稽查局对A公司进行检查。检查人员发现，A公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账簿中的记录一致。为进一步固定A公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是A公司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由A公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。该案最终查实A公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。根据上述资料，回答下列问题：7.稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿（ ）。（单项选择）A.三个月 B.六个月C.30日 D.60日8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括（ ）。（多项选择）A.保留该账簿原件作为证据B.通过制作复印件来固定证据C.向A公司出具《提取证据专用收据》D.根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》