XXX公司 绩效评估体系与实施办法的咨询报告二

绩效考评体系与实施办法汽配战略管理部2002年8月21日1考评为了谁？

1.资本市场——企业价值的评判者2.第三只眼如何看企业——绩效考评体系的领航灯绩效考评体系1.关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程2.关键绩效指标选择标准3.分析价值驱动因素是确定关键绩效指标的前提EVA（经济增加值）考评体系介绍2今天的主要信息关键绩效指标与战略是相互对应的全面的市场信息调查对确定适度的目标来说非常关键随时间的推移,关键绩效指标和激励体系需要不断更新完善需要由简单开始，进而逐步完善有效的关键绩效指标体系需要整个组织所有层面的积极参与3资本市场：业绩评判逐步由表象走向本质

资本市场已由卖方市场转变为买方市场净资产收益率、每股收益已成为资本市场十分普及的经济语言和指标从2002年起，中国证监会要求上市公司要按季度披露财务报表中国应该取缔一半的会计师事务所以规范资本市场

思腾思特管理咨询（中国）有限公司首次在《财经》杂志公布了中国1080家上市公司的经济增加值（EVA）排名

普华永道评出中国最受尊敬的上市公司

《新财富》刊登上市公司100强报告搜狐、新浪等众多网站中商业经济栏目的言论自由

……第一是市场；第二是市场；第三还是市场——一切从市场出发4企业价值的来源与价值评判

中证-亚商价值评估体系

普华永道评估体系

EVA体系（思腾思特管理咨询公司）……来自投资市场的信条5关注企业的六个方面财务状况核心业务经营能力企业制度人力资源行业环境盈利能力偿债能力营运能力持续增长能力股东回报主营业务业务创新战略管理资本运营营销能力外部资源的利用治理结构组织结构管理制度薪酬制度核心管理层员工行业的增长前景行业系统风险总分：1006考评为了谁？

1.资本市场——企业价值的评判者2.第三只眼如何看企业——绩效考评体系的领航灯绩效考评体系1.关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程2.关键绩效指标选择标准3.分析价值驱动因素是确定关键绩效指标的前提EVA（经济增加值）考评体系介绍7完善的关键绩效指标体系的定义2整体组织的参与1创造效益4极高的激励效果3对用户友好基于对关键价值驱动因素的理解自上而下的绩效考核体系协调发展多个目标以达到价值的完全实现一个整合的流程的一部分在企业组织的多个层面进行发展和管理清晰的交流和定期追踪简单，可衡量，易实施，相互关连激发责任感，个人自主性和有意义的角色建立与绩效相联系的薪资/奖金制度关键绩效指标体系8关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程从确定公司战略开始制定战略确定预算和计划确认绩效的关键驱动力量选择适宜的关键绩效指标设立目标交流与实施监管/衡量调整奖励任务描述发现关键绩效指标体系中的问题并进行改进发现关键问题确定优先级和方向确定关键职位人员绩效的主要驱动力量设立区域目标和业务部门 目标确定绩效指标并赋予适宜的权重设立年度目标作为评估基础告知被评估人员对他的期望建立评估流程定期检发现问题根据绩效奖励被评估人员执行人员/方法首席执行官和其他高层管理人员经董事会同意区域经理或业务部门经理确定的初步计划，并获得批准高层管理部门和人力资源部门的联合会议被考核职位的主管和人力资源部门参加的联合会议被考核职位的主管和人力资源部门参加的联合会议评估人员和被评估人员评估人员和被评估人员被考核职位的主管和人力资源部门参加的联合会议人力资源部门和 被考核职位的主管信息来源内部数据市场分析竞争对手分析历史数据对未来的预测公司主要驱动力量分析历史的关键绩效指标数据关键绩效指标的评估方法年度预算和计划年度预算和计划关键绩效指标追 踪表来自于评估人员和被评估人员的反馈对最后结果的评审和分析关键绩效指标衡量结果奖励方法9要制定企业的发展战略必须有以下信息的支持资产与负债成本与利润现金流融资能力制定企业发展战略所需信息企业外部信息国内国际宏观经济趋势国家相关产业政策市场状况企业组织结构企业财务信息企业目前战略目标企业的人力资源状况企业目前的产品战略及产品信息企业内部数据行业发展方向目前市场容量市场发展趋势竞争对手及其市场份额10选择关键键业绩指指标有三三大步骤骤第一步：：确定业务务的价值值树第二步：：找出具有有重大影影响的关关键业绩绩指标第三步：：给各岗位位确定关关键业绩绩指标价值体系系有重大影影响的指指标项目目岗位关键键业绩指指标对业务管管理重点点影响大大的指标标相对可控控的指标标有很大的的改善潜潜力波动性较较大与最佳做做法之间间的差距距较大经理经理项目A经理总裁...项目N经理一般以投投资资本本回报率率(ROIC)为分析起起点举例11年度经营营计划模模式之一一一、销售售计划二、成本本计划三、资产产运营计计划四、现金金流量计计划五、组织织、人力力和激励励七、附件件六、财务务模拟12简单，可可衡量性性，易实实施性，，关联性性以及成成本节约约关键绩效效指标选选择标准准简单可衡量性性雇员对结结果有影影响与业务目目标有明明确的联联系成本节约约原因观众必须须能够很很快地读读懂数据据不可衡量量的标准准不能精精确地追追踪绩效效或指明明问题不受执行行人员个个人行动动影响的的标准不不能精确确地反映映人员贡贡献当衡量标标准与业业务成果果明确联联系起来来以后，，雇员表表现更佳佳用于考核核的成本本投入不不应当高高于考核核对业务务价值提提升的价价值可能出现的问问题新加入者能理理解这些关键键绩效指标吗吗？我能够客观地地决定这个人人的绩效如何何吗？雇员能够采取取某种行动来来改变被衡量量的项目结果果吗？在这种衡量标标准下的改进进能最终导致致业务绩效的的改进吗？是否有一个现现存的数据来来源能提供给给我这个数字字？它是否可以较较容易地获得得？关键绩效指标标的个数应该该是能够保证证衡量绩效有有效进行的最最小值13领导：董事会会领导或参与的的关键程序公司投资项目目、年度经营营计划：主持制定中长期战略规规划程序：主持制定领导班子：主持组建人力资源程序序：主持规划和考考核研发方向和进进度把握：参与制定职位：总经理使命与职责把握汽车零部部件产业走势势，管理行业业结构确保公司业绩绩目标的实现现在董事会的直直接领导下，，制定公司的的经营目标，，组建公司经经营班子，制制定公司考核核、激励机制制主要要工工作作在董董事事会会直直接接领领导导下下，，负负责责公公司司的的全全面面工工作作负责责完完成成经经董董事事会会批批准准确确定定的的各各项项经经营营目目标标负责责组组织织制制定定公公司司中中长长期期战战略略发发展展规规划划负责责组组织织制制定定和和实实施施公公司司年年度度经经营营计计划划负责组组织制制定和和完善善公司司各种种规章章制度度负责公公司核核心团团队建建设、、对高高层管管理人人员的的业绩绩考核核按要求求定期期向董董事会会提供供述职职报告告随时掌掌握新新产品品研发发、产产品销销售、、产品品成本本完成成情况况。负责企企业文文化建建设负责向向董事事会提提交公公司重重大投投资项项目进进度情情况报报告在确保保已有有市场场份额额基础础上，，开发发新市市场，，充分分消化化和利利用现现有生生产能能力处置公公司闲闲置、、不良良资产产，提提高资资产使使用效效率从基础础工作作抓起起，建建立健健全公公司财财务会会计核核算系系统技能与与经验验要求求丰富的的管理理经验验和理理论知知识，，熟悉悉汽车车零部部件产产业发发展方方向、、政策策和公公司的的整体体运作作。五五年以以上管管理方方面工工作经经历，，且有有三年年以上上外企企或国国内大大型集集团公公司高高级管管理负负责人人的经经历强有力力的凝凝聚力力，良良好的的沟通通能力力熟悉产产品的的技术术、性性能、、应用用范围围具有立立足长长远，，把握握全局局的意意识决策果果断，，敢于于揭露露问题题并快快速决决定解解决方方案关键业业绩指指标净利润润60%新市场场开发发30%人力资资源开开发10%总经理理岗位位描述述举例114总经理理岗位位业绩绩合同同与绩绩效考考核表表2002年年度业业绩合合同（（001））受约人人姓名名：职位：：总经理理合同有有效期期：2002年年1月月1日日至12月月31日发约人人姓名名：职位：：董事长长签署日日期：：__________________受约人人签名名：____________发约人人签名名：____________1004%次10%%人力资源开开发向董事会提提交述职报报告管理指标1000万元%%30%%%新市场开发发自有产品市市场占有率率产品研发进进度经营指标4076388478万元万元万元%40%0%0%20%净利润销售收入净现金流净资产收益益率财务指标2002年年合同目标标单位权重关键业绩指指标（KPI）主要业绩审审核方面举例1（续）15生产处内部部承包责任任书职能部门举举例：生产产处指标繁多，，重点不突突出；考核系数没没有体现出出关键因素素的重要程程度；承包制固有有的弱点是是，弱化了了对全体员员工的有效效激励。举例216建立绩效考考核指标和和业务目标标相统一的的业绩管理理系统前景任务价值目标业绩评定定绩效指岗位描述述+目标方法目标战略和主主要建议议项目计划划/行动动计划**业业务计划划比重17从整体业业务计划划/预算算和部门门计划/预算中中得出绩绩效考核核指标岗位描述述部门计划划及预算算业绩目标标和优先先级当年业务务计划目标和优优先级5年的业业务计划划绩效指标标目标方法目标比重18建立一整整套工作作岗位说说明以包包含业务务中所有有主要的的价值驱驱动因素素为每个主主要的价价值驱动动因素定定义具体体的责任任在关键绩绩效指标标和汇报报责任之之间建立立明确的的联系每个工作作岗位的的关键绩绩效指标标都是透透明，可可控制的的，并直直接影响响整体业业绩表现现关键绩效效指标是是透明的的：关键键绩效指指标明确地告诉员工工要关注注什么关键绩效效指标是是可控制制的：仅仅向能够够直接影影响指标标的岗位位分派关关键绩效效指标关键键绩绩效效指指标标集集中中反反映映那那些些会会影影响响公公司司整整体体业业绩绩表表现现的的驱驱动动因因素素“如如果果每每个个人人都都提提高高了了他他们们各各自自的的关关键键绩绩效效指指标标，，那那整整个个业业务务就就会会赚赚更更多多的的钱钱””19奖励励报报酬酬举举例例100%公公司司业业绩绩40%公公司司业业绩绩60%分分公公司司业业绩绩60%分分公公司司业业绩绩40%分分部部业业绩绩80%公公司司20%部部门门目目标标20%公公司司业业绩绩60%分分公公司司业业绩绩20%部部门门业业绩绩40%分分公公司司业业绩绩40%分分部部业业绩绩20%部部门业绩管理层其它员工总公司分公司分部20考评为了谁谁？1.资本本市场———企业业价值的评评判者2.第三三只眼如何何看企业———绩绩效考评体体系的领航航灯绩效考评体体系1.关键绩效指指标体系的的制定是一一个整合的的流程2.关键绩效指指标选择标标准3.分析价值驱驱动因素是是确定关键绩效指指标的前提提EVA（经济增加值值）考评体体系介绍21经济增加值值（EVA)：：衡量了减除除资本费用用后企业经经营产生的的利润，是是经营效率率和资本使使用效率的的综合指数数EVA计算过程（（简化示意意图）销售收入－生产成本－销售/管理费用＋/－EVA调整－营运所得税＝①NOPAT(税后净营业利润）调整后资本×资本成本率＝②资本费用①－②＝EVA损益表科目资产负债表科目22经济增加值值（EVA)观察与结论论从EVA的角度看，，提升公司司价值有三三条途径：：1、更有效效地经营现现有的业务务和资本，，提高经营营收入；2、投资预预期回报率率超出资本本成本的项项目；3、出售对对别人更有有价值的资资产，或者者通过提高高资金使用用效率，加快资金流流转速度，，把资金沉沉淀从现存存营运中解解放出来。。232000年年中国上市市公司经济济增加值（（EVA)前20名排排名24湘火炬经济济增加值（（EVA））同业比较较25湘火炬历年年EVA指指标变化一一览表26会计调整----税税后净营业业利润=主主营业务收收入－销售售折扣和折折让－营业业税金及附附加－主营营业务成本本＋其它业业务利润＋＋当年计提提或冲销的的坏账准备备－管理费费用－销售售费用＋长长期应付款款，其它长长期负债和和住房公积积金所隐含含的利息＋＋投资收益益－EVA税收调整----EVA税收调整=利润表上上的所得税税＋税率××（财务费费用＋长期期应付款，，其它长期期负债和住住房公积金金所隐含的的利息＋营营业外支出出－营业外外收入－补补贴收入））税率=0.33（（从1998年，1999年年和2000年）资本的调整整债务资本=短期借款款＋一年内内到期长期期借款＋长长期负债合合计股本资本=股东权益益合计＋少少数股东权权益＋坏账账准备＋存存货跌价准准备＋累计计税后营业业外支出－－累计税后后营业外收收入－累计计税后补贴贴收入计算EVA的资本=债债务资本＋＋股本资本本－在建工工程－现金金和银行存存款资本成本率率计算加权平均资资本成本率率=债务资资本成本率率×（债务务资本/总总市值）××（1－税税率）＋股股本资本成成本率×（（股本资本本/总市值值）股本资本成成本率=无无风险收益益率＋BETA系数×（市市场风险溢溢价）计算方法详详细说明27无风险收益益率计算----A股：上海证证券交易所所交易的当当年最长期期的国债年年收益率----B股、H股：财政部部在海外发发行的全球球美元债券券的名义收收益率BETA系数计算----如如果公司在在2000年底有100周的的行情数据据，使用100周各各个股票的的周收益率率与相对应应的股票指指数的周收收益率的线线性回归得得出的斜率率。如果公公司在2000年底底没有100周的行行情数据，，则使用行行业平均数数市场风险险溢价1)美国国市场平平均风险险溢价××（中国国股市月月收益标标准差/中国股股市收益益月平均均）/(美国股股市月收收益标准准差/美美国股市市收益月月平均)2)中国国股市年年平均收收益率－－中国国国债年平平均收益益率债务资本本成本率率3～5年年期中长长期银行行贷款基基准利率率相关计算算公式经济增加加值（EVA））=税后净营营业利润润－EVA税收调整整市场增加加值（MVA））=总股本市市值－账账面股本本资本流通盘市市场增加加值=流流通盘市市值－流流通盘相相对应账账面股本本资本当前营运运价值（（COV））=税后净营营业利润润/加权权平均资资本成本本率----=当当前经济济增加值值/资本本成本率率＋投入入资本总总额未来增长长价值（（FGV））=市值－当当前营运运价值----=市市场增加加值－当当前经济济增加值值/资本本成本率率计算方法法详细说说明（续续）28经济增加加值（EVA)图解当前营运价值（COV）投入资本市场增加值（MVA)当期经济增加值预期经济增加值与当期相等部分价值未来增长价值（FGV）市值中国75%东南亚68%美国50%英国44%中国25%东南亚32%美国50%英国56%相关性美国0.81日本0.7中国0.1公式：1、市场增加值=市值-投入资本2、市值=当前营运价值（COV）+未来增长价值（FGV）29经济增加加值（EVA)方法对企企业的价价值计算算结果公式：1、市场场增加值值=市值值-投投入资资本2、市值值=当前前营运价价值（COV））+未来增长长价值（（FGV））摘自‹‹财经››杂志思腾腾思特公公司2000年年中国上上市公司司经济增增加值排排名加工计算算得出的的结果30经济增加加值（EVA)方法对企企业的价价值分析析说明当期价值值(COV)未来增长长值（FGV））16%84%市值100%70%30%51%49%66%34%72%28%94%6%ABCDEF1634939321463731全面EVA咨询项目目的四个工工作模块测算企业真真实经济效效益实施以价值值为基础的的EVA财务管理体体制设计并实施施EVA奖金激励机机制培训“EVA冠军”321、董事会会的支持和和投入，明明确表明对对价值管理理的决心2、CEO作为改革革的总指挥挥3、EVA测算、考考核方案简简单明了，，可操作性性强4、实施广广泛的EVA奖励制制度5、全员培培训和持续续不断地沟沟通EVA管理理体系实施施5个关键键成功因素素33能做到确定公司哪哪些业务创创造价值或或破坏价值值员工意识到到资本是有有成本的管理人员加加强对资产产负债表的的管理公司资源，，特别是资资金，得到到了高效的的应用经理者开始始象股东一一样地思考考和行为业务部门和和公司总部部沟通、交交流加强了了重要的决策策在用事实实说话，基基于量化分分析的结果果做不到决策速度加加快了创新的能力力比以前加加强了EVA能做做到和做不不到349、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。01:06:0201:06:0201:061/5/20231:06:02AM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。1月-2301:06:0201:06Jan-2305-Jan-2312、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。01:06:0201:06:0201:06Thursday,January5,202313、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。1月-231月-2301:06:0201:06:02January5,202314、他乡生白白发，旧国国见青山。。。05一月月20231:06:02上上午01:06:021月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月231:06上上午1月-2301:06January5,202316、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2023/1/51:06:0201:06:0205January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。1:06:02上午午1:06上午午01:06:021月-239、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。01:06:0201:06:0201:061/5/20231:06:02AM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。1月-2301:06:0201:06Jan-2305-Jan-2312、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。01:06:0201:06:0201:06Thursday,January5,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2301:06:0201:06:02January5,202314、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。05一月20231:06:02上午01:06:021月-2315、楚塞三湘接接，荆门九派派通。。。一月231:06上上午1月-2301:06January5,202316