SA中的财务会计

SAP中的财务会计内容1

-SAP概述3-SAP中的财务会计24-问题解答-SAP中的系统集成-SAP中的广义管理会计5内容提要：管理会计概述CCA成本中心会计IO内部订单会计PC产品成本会计PCA利润中心会计PA获利能力分析TR:现金管理管理会计-业务流程观点上月我市场部成本是否高增值的???策略本月工厂甲的直接成本是多少???间接/直接成本本年以来我负责的部门是否超出业务预算???责任本月新生产线毛利是多少?获利分析??控制的范围和对象coFIAM范围对象特性费用控制产品和生产成本控制利润分析-

组-层次-订单生产处理事务成本中心内部订单处理过程成本目标市场范围利润中心活动预算计划目标实际差异计划目标实际差异物料清单工艺路线工序计划实际差异费用归集点边际效益销售数量统计价值PAPPS项目成本方法核算成本中心订单利润中心成本目标模拟生产成本管理会计获利分析作业成本内部订单成本中心利润中心管理会计-“工具箱”管理会计组成间接费用控制生产成本控制利润中心

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5Cost&RevenueElementAccounting成本&收入要素会计成本中心会计间接费用订单会计利润中心会计获利分析会计获利能力段作业成本会计成本对象会计管理会计模块和R/3其他模块的集成成本要素成本中心计算控制区域利润中心成本对象获利分析段内部订单项目管理过程CO-PA帐单CO-PA利润要素计算EC-PCA.

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.资产表CO-CCACO-CCACO-ABCCO-OPACO-ABCCO-PCAA劳动力物料确认外部采购FIHR权益AMPMPPMMSD内容提要：管理会计概述CCA成本中心会计IO内部订单会计PC产品成本会计PCA利润中心会计PA获利能力分析TR:现金管理工厂资金行政管理集团102202302402101201301401105205305405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1成本中心会计-成本中心层次结构初级级成成本本要要素素（（Primarycostelement）：：在FI中与与成成本本会会计计相相关关的的费费用用在在CO中纪纪录录为为初初级级成成本要要素素，，初初级级成成本本要要素素要要求求有有指指定定的的成成本本对对象象，，如如成本本中中心心、、内内部部订订单单，，这这样样，，在在FI中记记帐帐的的成本本将将会立立刻刻反反映映到到CO，在在费费用用分分配配时时反反映映为为发发送送方方和和接接收方方的的费费用用科科目目。。次级级成成本本要要素素（（Secondarycostelement）：：仅在在CO中使使用用，，他他们们没没有有相相应应的的FI总帐帐科科目目，，并并且且仅仅在CO中定定义义。。在在费费用用分分摊摊时时反反映映为为发发送送方方和和接接收收方方的的费用用科科目目。。会计计科科目目表表例:国际际性性的的会会计计科科目目表表初级级成成本本要素素56次级级成成本要要素素次级级成成本要要素素成本本控控制制收入入要要素素0123Currentfinancialassetsandshort-termcapital4Non-opera-tingcosts,revenueMaterialinventory财务务会会计计Expenseaccounts789Finishedandsemi-finishedproductsClosing财务务会会计计Revenue/inventorychanges/currentinternalactivityCCA——主要要业业务务计划划总经经理理办办公公室室人事事部部门门行政政管管理理控制制水费费电费费差旅旅费费工资资水费费电费费差旅旅费费工资资水费费电费费差旅旅费费工资资费用用记记帐帐费用用分分摊摊CCA业业务务概概览览公司司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1900100060008888费用用计计划划计划划版版本本版本本000年度度冻冻结结行行项项目目...2000XX2001200220032004版本本001版本本002成本本中中心心计计划划费用计划和预预算是财务部部门进行主要要的管理工作作。在成本中中心会计中用用户可以对成成本中心的费费用、作业、、分摊或消耗耗数量进行计计划。内容成本中心计划划功能成本要素计划划（即费用预预算计划）作业类型的计计划价格统计指标的计计划介绍对计划费费用的分摊、、分配功能介绍对计划费费用的分摊、、分配功能ControllingAreaCH01 Version000CCTR/CE 差旅费 工资 水费 电费11000000 30,000 12,000 12,000 18,00021000000 40,000 20,000 20,000 20,00031000000 50,000 22,000 25,000 27,00041000000 35,000 34,000 32,000 20,000

费用计划在成本中心会会计中，从财财务和后勤各各功能模块收收集与费用有有关的数据，，可以利用CCA中的工具在成成本中心之间间进行费用分分摊，使得归归集在每个成成本中心的费费用更合理，，从而能对成成本中心业绩绩进行更公允允的考察；所介绍的分摊摊功能适用于于对费用进行行计划和实际际费用的分摊摊；费用归集与分分摊FI财务会计资产管理AM总帐帐户户成本中心项目产品物料管理MMHR人力资源源费用归集电费七月分摊规则固定百分比砂型车间416100 +$6,900来自成本中心2210浇铸车间416100 +$4,600来自成本中心2210加工车间416100 +$11,500来自成本中心2210416100 +$23,000416100 -$23,000电费成本中心心221050%20%30%费用分摊—分分配成本中心3400520000 +$3,000员工人数340030人人441010人人442050人人成本中心4410520000 +$1,000成本中心4420520000 +$5,000613000 维护费七月416000 电费七月420000 工资七月420000 $6,000416000 $1,000613000 $2,000总计l $9,000次级成本要素素：520000 -$9,000食堂3600统计指标费用分摊—分分摊分摊成本要素素：991990电话费21,000办公用品14,000邮费5,000计划费用合40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：成本中心#102管理费用分摊摊：#991990$12,000成本中心#104管理费用分摊摊：#991990$18,000成本中心#103管理费用分摊摊：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部门成本中心101行政部门分摊内容提要：管理会计概述述CCA成本中心会计计IO内部订单会计计PC产品成本会计计PCA利润中心会计计PA获利能力分析析TR:现金管理内部订单会计计内部订单设备维护在建工程促销活动生产订单......财务会计财务会计G/L科目资产会计资产会计资产物料库存管理理物料库存管理理物料管理会计成本中心订单项目销售订单盈利段财务会计财务会计FI发货服务物料管理物料管理MM采购订单物料发货生产计划生产计划PP确认(仅生产控制））管理会计CO内部服务间接费用附加费定期传输分配分摊内部订单简介介内部订单是用用于跟踪特定定费用的统计计账，我们用用内部订单来来监控特性费费用，用于跟跟踪特定事件件、项目发生生的成本。可以实现跨部部门，跨期间间的费用转移移与统计。内部订单简介介统计型的内部部订单统计内部订单单不归集实际际发生的费用用，即：实际际影响财务成成本账务的交交易不记录在在统计内部订订单中；在此此类订单中通通过统计要素素将真实的账账务信息以统统计的形式反反映在订单中中；同时系统统允许对此类类订单设定预预算来控制统统计要素费用用的累计金额额，当实际费费用发生的金金额导致统计计要素累计金金额达到某种种程度时，统统计订单的预预算控制机制制可以不允许许实际费用的的继续过账（（例如：不允允许对特定费费用的超预算算支出），从从而达到预算算控制的目的的。内部订单简介介实际过账的内内部订单实际型内部订订单是对一些些复杂项目及及工程进行管管理，归集真真实的账务信信息。项目初初期对象不明明确，生产及及费用都首先先归集到内部部订单，月末末可以通过内内部订单的分分配分摊及订订单结算等管管理会计功能能结转到成本本中心；如果果不结算，则则一定要维护护功能范围使用间接费用用定单MMMMMMMMMMMM成本中心_______________________________________外部成本内部作业成本中心_______________________________________外部成本内部作业无间接费用定定单有间接费用定定单展览会1展览会1展览会2展览会2外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业12结算定单1外部成本内部作业定单2外部成本内部作业内部订单项目目管理的应用用内部订单主数据订单类别内容号码范围100研发管理类100000-199999200资产预算管理类200000-299999300互动产品项目管理300000-399999400业务员内部订单400000－49999500自制工装模具订单500000-599999订单/项目的计划和和预算R计划预算l面向费用l容易修改；可可以采用多个个版本“资金的请求求”l面向资金（原始预算，，补充预算，，预算返还））l金额有约束；；每次改变都都有记录;l可用度检查，，有控制功能能“已批准的资资金额度”l没有控制功能能，只用作与与实际对比ABC成本核算方法法ABC的损益表成本中心基于活动的表表述工资: 250,000福利: 80,000差旅费: 50,000合计380,000工资: 300,000福利: 100,000差旅费: 60,000合计460,000工资: 320,000福利: 110,000差旅费: 50,000合计480,000直接人工: 250,000间接人工: 330,000折旧: 100,000合计680,000工程技术部门门.财务部门.销售部门制造部门销售收入: 3,500,000原材料采购: 250,000销售订货处理理: 200,000材料移转及存存储: 200,000...付款业务处理理:60,000运作成本: 2,000,000材料成本: 1,000,000利润500,000传统的损益表表销售收入: 3,500,000销售成本250,000直接人工: 250,000间接制造费用用: 430,000材料: 1,000,000销售费用: 480,000管理费用:840,000成本合计: 3,000,000利润500,000传统型的表述述成本中心内容提要：管理会计概述述CCA成本中心会计计IO内部订单会计计PC产品成本会计计PCA利润中心会计计PA获利能力分析析TR:现金管理产品成本构成成(1)物料消耗成本本(2)物料管理成本本(3)=(1)+(2)物料成本(4)直接人工成本本(5)机器工时成本本(6)=(4)+(5)内部作业成本本(7)外协加工成本本(8)生产管理成本本(9)=(6)+(7)+(8)生产成本(10)特殊生产成本本(11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本本产品成本会计计组成RBOM工艺流程$产品数量结构$$$$$$$$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$$$$$在制品计算

废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算实际成本实际成本核算

作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品成本计划划RBOM工艺流程$产品数量结构$$$$$$$$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$$$$$在制品计算

废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算实际成本实际成本核算

作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品成本计划划–计划的目的l得到核算的结果：n产品制造成本n产品销售成本l作为销售报价的依据l不同配方和工艺流程的比较l不同工厂/车间的比较l了解各种初级成本要素的影响l分析成本异动的根源-差异分析的依据l不断完善生产过程l用于评估库存产品成本计划划–成本按成本构构成叠加内部作业间接费用物料外部作业成本组件划分–合计...内部作业间接费用-外部作业成本组件划分–较高级别...内部作业间接费用物料外部作业成本组件划分–较低级别...内部作业间接费用物料外部作业成本组件划分–合计...--物料-成本组件划分–合计...产成品E半成品B原材料REB1B2R1R2R3成本对象控制制RBOM工艺流程$产品数量结构$$$$$$$$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$$$$$在制品计算

废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算实际成本实际成本核算

作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估释放生产订单单从库存发货到到生产订单作业量的确认认收货到库存订单成本结算算生产订单创建建差异计算/WIP计算间接费用计算算生产过程生产订单中的的成本生产订单创建建和释放同步成本计算算初步成本计算计划的实际的从库存发货完工确认完工收货到库存物料的凭证流流原材料在MM收货原材料发货到到生产订单产成品完工收收货到库存12COFI库存—原材料3库存—产成品生产成本—原材料消耗生产成本结转转1223应付帐款1生产订单323工资,备品备件消耗耗.成本中心生产订单确认作业量量维护管理能源物料作业/成本本中心作业成本凭凭证流成本中心实实际费用发生人工应用到到生产订单单(通过确认)产成品完工工收货到库存存12COFI对方科目产品成本结结转12313生产订单23费用(工资)1生产的成本中心3库存—产成品...成本中心间间接费用的发生生间接费用分分摊到生生产订单产成品完工工

收货到到库存12FI应付帐款制造费用结结转12313生产订单23费用（工资资/备用品）1生产成本中心3库存—产成品...CO间接费用凭凭证流间接费用分分摊计算在制品品计算差异报废品计算算价格差异计计算数量差异计计算资源利用差差异计算生产批量差差异计算剩余差异计计算在制品过帐帐到FI差异结算到到

赢利性性分析差异结算到到物料/价格差异科科目成本结算期末结帐在制品计算算(实际际成本法)8001,2004002,400-1,4001,000在制品1,000财务会计利利润中心心1,000 1,000PostingRule:Material0815100%产成品:0815物料消耗人工间接费用完工转出结算实际成本生产订单物料消耗800作业量确认认1,200间接费用分分摊400完工转出1,400差异计算输入方差异异价格差异数量差异资源使用率率差异(不同物料的的使用…)其他输入方方差异输出方差异异生产批量差差异输出价格差差异剩余差异标准成本：：年初或必要要时更新计划成本：：当发生BOM变更和工艺变更更时更新实际成本月末结算后后的结果计划差异（（版本2））生产差异(版本1）差异分析总差异（版本本0)SAP如何何进行成本本差异分析析？维修/维护管理费用能源消耗生产成本中中心生产订单/生产成本收收集器库存:原材料库存–产成品间接费用收收集生产工资/备品备件消消耗人工/其他费用分摊间接费用分分摊物料消耗到到订单产成品完工工入库制造费用差差异成本中心差差异A维修维护成成本BC确认作业消耗FETSAA成本中心差差异SU作业重估产品成本价价值流—简简例产品完全实实际成本核核算RBOM工艺流程$产品数量结构$$$$$$$$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$$$$$在制品计算

废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算实际成本实际成本核算

作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品完全实实际成本核核算在日常生产产中采用物物料标准价价记录物料料入库和消消耗成本。。在物料明细细帐中按物物料号记录录物料入库库的数量和和采购价格格差异或制制造成本差差异。在物料明细细帐中按实实际用途记记录物料的的实际消耗耗量。采用‘单层层结算’，，将本级成成本差异按按物料存/耗比例摊派派，并将存存货部分的的差异记入入存货差异异。采用‘多层层结算’，，将下级物物料通过制制造带入的的差异记入入产成品的的存货差异异。通过上述两两步结算，，得到库存存物料的月月加权平均均价（即物物料实际成成本）。用实际成本本更新所有有物料的期期末库存，，使其在财财务会计上上反映为实实际成本。。物料明细帐帐的处理过过程利润中心解解决的典型型问题某个利润中中心的利润润是多少？某个利润中中心中包含含多少资产价价值？上月那些责责任区域完完成了计划目标？？共有那些产产品和服务务在企业内部交交易？组织单元的的贡献资本回报内部服务和和销售管理成本管理销售订单/开票凭证证（来自物物料主记记录）利润中心初级成本（（利润中中心=影子对象象）次级成本（利润中心心=影子对象））FI（直接科目目设置））利润中心收入要素素成本中心收入订单分摊/分配利润中心的的成本和收收入获利分析会会计的目的的企业市场销售和分销帐单文档获利分析会计CO-PA主要销售指标：-销售收入-销售折扣-销售成本-。。。市场划分：-客户、客户组-产品、产品组-分销渠道-。。。CO-CO-PAPASDSD获利分析会计的目的是分析某一部分业务究竟是赢利还是亏损销售发票收到的客户订单CO-PA中的基本本概念PA侧重于于按市场的的角度分析析COPA两两种方法两种方法优优劣对比coststructure.xlsCO-PA中的数据据流_推理理与计算成本评估传传输到CO-PAPC成本差差异结算到到COPAPC成本差差异结算到到COPA成本中心费费用结转到到CO-PA手工过账FI直接到到CO-PA获利分析的的分析路径径所有分部按边际贡献整个公司（按分部）

销售成本边际贡献A-----------------B-----------------C-----------具有最高边际贡献的A分部的详细列示分部

计划实际收入------------制造成本------------边际贡献------A分部所有产品组按数量/收入边际贡献列示产品组

数量收入边际贡献X-----------------Y-----------------Z-----------销售/边际贡献最高的客户客户

销售成本边际贡献甲-----------------乙-----------------丙-----------销售额最高的产品产品

计划实际收入------------制造成本------------边际贡献------获利分析会会计的集成成性PSPSCO-CO-PCPC产品成本核核算产品组分销渠道地区直接记入盈盈利段直接记入盈盈利段传输成本(不含差异)内部成本分分摊统计记记帐内部成本分分摊统计记记帐FIFICO-CO-PAPA财务会计成本中心会会计销售订单/开票工程项目生产订单生产订单盈利性分析析SDCO-CO-CCACCA获利分析会会计的集成成性–计划集成成本中心获利性计划划作业需求产品成本作业价格销售计划/预测$$人员成本计计划资产成本计计划利润中心计计划已集成计划划定单物料主数据成本构成后勤信息系系统销售数量产品SOP产品成本核算内容提要：：管理会计概概述CCA成本中心会会计IO内部订单会会计PC产品成本会会计PCA利润中心会会计PA获利能力分分析TR:现金管理TRBasis财务预预算资金预预测资金分分析电子银银行金融工工具资金管理电子银行现金集中现金头寸分分析现金流量预预测基金中心的的建立和管管理承诺项目的的建立和管管理预算管理及及预算控制制预算分析中长期现金金流量管理理按承诺项目目的现金预预测动态的现金金流量表现金管理（（TR-ＣＭ）现金预算管管理（TR-CBM）基金管理（（FI-FM)-FM强调对责任任部门的预预算执行进进行控制-FM强调的是对对于资金预预算的管理理FM通过对承诺诺项的控制制，在事中中对于预算算的发生进进行控制-CBM强调整体上上分析收入入、支出等各项业业务的预算算执行情况况-CBM强调的主要要是现金预预算管理-CBM通过计划、、预计、实实际数量的的比较，对对现金预算算进行事后后分析CM提供完整的的现金交易易支持CM针对短期的的现金流量量进行分析