《纳税实务》 教案 项目一 走近税收

《纳税实务》教案教师： 序号授课时间授课班级上课地点学习内容项目一走近税收课时4素质目标1培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德2培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识3培养学生团队协助、团队互助的意识4培养学生一丝不苟的职业情怀知识目标1掌握税收的概念和特征教学目标2掌握税法的基本要素3掌握税务管理、税款征收的法律规定4了解税收法律关系5了解税务检查能力目标1会办理税务登记业务2会领购发票教学重点教学方法时间安排

税收的概念及特点税收法律关系税法要素税收的构成要素理实一体化教室启发式教学、案例教学、互动式教学教学过程设计【项目引入】2020年7月13日，红雨太阳能有限公司经ft东省淄博市工商局批准注册成立，公司经营太阳能热水器销售、安装和维修。法人代表张红雨，注册资本500万元，由自然人张红雨、刘方以货币出资，公司执行企业会计制度。公司安排财务部办税员李丽去办理以下涉税事宜。（1）办理涉税信息补充采集。1（2）领购发票。【相关知识】2课时

一、认识税收思政小课堂

请扫描下方二维码，观看视频《说文解税税意识。分享你对“税收取之于民，用之于民”的理解。重点 （一）税收的实质税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。重点（二）税收的特征税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。重点 （三）税收法律关系

视频：说文解税税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的的社会关系。税收法律关系由主体、客体和内容三部分组成。税收法律关系的主体税收法律关系的主体也称为税法主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。税法主体分为征税主体和纳税主体。税收法律关系的客体行为。税收法律关系的内容税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务的权利、义务和纳税主体的权利、义务。了解 （四）税收与税法的关系有法，无法不成税。从二者的区别来看：税收属于经济基础，税法则属于上层建筑范畴难点 （五）税法的分类按照税法的基本内容和效力、职能作用、征税对象等的不同，可分为不同类型的税法。按照税法的基本内容和效力不同，税法分为税收基本法和税收普通法。按照税法的职能作用不同，税法分为税收实体法和税收程序法。为目的税法。按照主权国家行使税收管辖权不同，税法分为国内税法、国际税法、外国税法重点 （5）按照税收收入的归属不同，税法分为中央税、地方税和中央与地方共享税。难点 （六）税法的构成要素税法的构成要素是指税收实体法构成要素，一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。其中纳税人、征税对象和税率2PAGEPAGE72课时

是构成税法的三个最基本的要素。其他组织。务所指向的对象。不同的征税对象又是区分不同税种的重要标志。税目。税目是税法中具体规定应当征税的项目，它是征税对象的具体化。纳税期限。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。主要包括以下内容。①减税和免税②起征点。③免征额。行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。二、税的征收与管理税务检查等环节。思政小课堂

请思考社会主义核心价值观的基本内容？分析社会主义核心价值观在税收领域该如何体现？了解 （一）税务登记1．税务登记申请企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人2．税务登记主管机关县以上（含本级）税务机关是税务登记的主管机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。了解 3.“多证合一”登记制度改革（二）账簿和凭证管理日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日10的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。10了解（三）发票管理票是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票的类型和适用范围发票的类型。①增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。②增值税普通发票，包括增值税普通发票（折叠票）发票（卷票。③其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。2．发票的开具和使用发票的开具。思政小课堂

发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品或服务时索生活中，如果遇到索要发票时“不开发票就给您便宜点儿”的情形，您会怎么处理？发票的使用。3．4．发票的检查了解 （四）纳税申1．申报对象纳税人或者扣缴义务人无论本期有无应缴纳或者解缴的税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容如实向主管税务机关办理纳税申报。申报内容申报时，除如实填写纳税申报表外，还要根据情况报送有关证件、资料。申报期限申报方式直接申报（自行申报。邮寄申报。数据电文申报。5．延期申报6．纳税申报的其他要求纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（五）税款征收难点税款征收主要方式原材料或进销货的小型厂矿和作坊。定期定额征收。适用于经主管税务机关认定和县（含县级）计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户。应纳税额的核定与调整纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。⑤发生纳税义务，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。核定应纳税额的方法。①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。②按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定。③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。④按照其他合理方法核定。3．税款征收措施责令缴纳。责令提供纳税担保。采取税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。（5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。采取强制执行措施。①强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。②拍卖变卖，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。5000阻止出境。了解 （六）税务检查1．税务机关在税务检查中的职权与职税务机关有权进行下列税务检查。相和复制。任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。2．被检查人的义务【项目实施】一、办理涉税信息补充采集（一）办理涉税信息补充采集的时间税信息的补充采集。（二）办理涉税信息补充采集的程序1．纳税人提出涉税信息补充采集申请纳税人首次办理涉税事宜时，应当如实填写“纳税人首次办税补充信息登记表2．纳