基础理论(第一章,管理概论)1课件

工程造价计价基础理论二〇〇七年四月造价员考试章节重点第一章，重点第一、四节；第二章，重点第一、三节；第三章，均为重点；第四章，均为重点；第五章，重点第一、二、三、四、五节；第六章，重点第三、四、五节；第七章，重点第一、二、三、四节；第八章，重点第二节；第九章，重点第三、四节；第十章，重点第二、三、五节。第一章

工程造价管理概论

第一节

建设工程造价运动一、工程造价基本概念1．工程造价两种含义：（1）广义的概念：工程全部固定资产投资费用，属于投资管理范畴，主体是投资者，目标是决策正确性，完善功能，降低成本。（2）狭义的概念：工程承发包价格，属于价格管理范畴，主体是承包商，目标是利润最大化。3．工程造价的职能——价格职能（1）预测职能：投资者筹集资金、控制造价；承包者投标决策、成本管理。（2）控制职能：投资者在各个阶段多次计价进行控制；承包者进行成本控制。控制职能实现的表现在两个方面P2。（3）评价职能：评价投资合理性、投资效益的依据；评价土地、设备、建安产品的依据；评价偿贷能力、获利能力的依据；评价承包商管理水平和经营成果的依据。（4）调节职能：通过工程造价对工程建设中的物质消耗水平、建设规模、投资方向进行调解。市场竞争机制的形成是造价职能实现的条件。4．如何实现各项职能工程造价职能的实现，主要是市场竞争机制的形成。首先，投资者、承包商和劳务提供者要使自己成为市场主体；其次，给承包商创造平等竞争的条件；第三，规范建筑市场和市场主体的经济行为；最后，建立价格信息系统。5．工程造价的作用（1）是项目决策的依据，工程造价是项目财务分析和经济评价的重要依据。（2）制定投资计划和控制投资的依据，正确的投资计划有助于合理和有效的使用资金。（3）筹集资金的依据，（4）评价投资效果的指标，每个项目的造价自身形成一个指标体系。（5）合理利润分配和调节产业结构的手段。

第二节建设工程造价构成一、建设工程造价概述1．建设项目总投资：

固定资产投资和流动资产投资（1）固定资产投资（工程造价）：设备及工、器具购置费，建筑安装工程费用，工程建设其他费用，预备费，建设期贷款利息，固定资产投资方向调节税。（2）流动资产投资：流动资金。

建设工程项目总投资铺底流动资金固定资产投资流动资产投资建设期贷款利息固定资产投资方向调节税预备费设备及工器具购置费用建筑安装工程费用工程建设其他费用直接费间接费利润税金土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用基本预备费涨价预备费设备购置费工、器具及生产家具购置费设备原价设备运杂费固定资产投资静态部分固定资产投资动态部分二、设备、工器具购置费

设备购置费=设备原价+设备运杂费（一）、国产设备原价（1）国产标准设备原价计算方式（带备品）（2）国产非标准设备原价计算方式

成本计算估价法分部组合估价法定额计算估价法

按成本计算估价法计算设备原价（1）材料费。计算公式如下：材料费＝材料净重×（1＋损耗系数）×每吨材料综合价（2）加工费。包括生产工人工资和工资附加费、燃料动力费、设备折旧费等。计算公式如下：加工费＝设备总重量（吨）×设备每吨加工费（3）辅助材料费。包括焊条、焊丝等费用。辅助材料费＝设备总重量×辅助材料费指标（4）专用工具费。（1）～（3）之和乘以百分比计算。（5）废品损失费。按（1）～（4）之和乘以百分比计算。（6）外购配套件费。按成本计算估价法计算设备原价（7）包装费。按以上（1）～（6）之和乘以百分比计算。（8）利润。可按（1）～（5）加第（7）之和乘以利润率计算。（9）税金。主要指增值税（10）非标准设备计费。（二）、进口设备原价①内陆交货：：即卖方在出口国内陆的某个地点交货。买方风险较大；②目的地交货：即卖方在进口国的港口或内地交货；卖方风险较大；③装运港交货类：即卖方在出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称离岸价；运费在内价（C＆F）以及运费、保险费在内价（CIF），习惯称为到岸价。它们的特点是：卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，可凭单据收回货款。进口设备采用最多的是装运港船上交货价(FOB），其抵岸价的构成为：进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监督手续费＋车辆购置附加费（1）进口设备的货价。一般指装运港船上交货价（FOB）。进口设备货价通过向有关生产厂商询价、报价、定货合同价计算。（2）国际运费。即从装运港到达我国抵达港的运费。国际运费（海、陆、空）＝离岸价（FOB价）×运费率（3）运输保险费是由保险人（保险公司）与被保险人订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据契约的规定对货物在运输过程中发生的承包责任范围内的损失给予经济上的补偿。计算公式：运输保险费＝（离岸价＋国际运费）/（1－保险费率）×保险费率进口设备采用最多的是装运港船上交货价(FOB），其抵岸价的构成为：进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监督手续费＋车辆购置附加费（4）银行财务费。一般指中国银行手续费。银行财务费＝FOB×银行财务费率（5）外贸手续费。是指国家对外经济贸易合作部规定的对进口产品征收的费用.手续外贸费=（FOB+国际运费+运输保险费）×手续外贸费外贸手续费率按照国家对外贸易经济合作部规定的外贸手续费率计算，一般取1.5%。（6）进口关税。由海关对进口国境或关境的货物和物品征收的一种税。进口关税＝（FOB＋国际运费＋运输保险费）×进口关税税率进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监督手续费＋车辆购置附加费（7）增值税。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。计算公式为：增值税额＝(关税完税价格＋进口关税＋消费税)×增值税税率（8）消费税。对部分进口设备（如桥车、摩托车等）征收.应纳消费税额＝（到岸价+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率（9）海关监督手续费：是指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理提供服务的手续费。对全额征收关税的货物不计本项费用。海关监督手续费＝（FOB＋国际运费＋运输保险费）×海监手续费率（10）车辆购置附加费：进口车辆需缴进口车辆购置附加费。进口车辆购置附加费＝（到岸价＋关税＋消费税＋增值税）×进口车辆购置附加费率（三）、设备运杂费

（1）运费和装卸费。国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费和装卸费；进口设备则由我国到岸港口或边境车站起至工地仓库（或施工组织设计院指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。（2）包装费。在设备原价中未包含的，为运输而进行的包装支出的各种费用。（3）设备供销部门的手续费。按有关部门规定的统一费率计算。（4）采购与仓库保管费。指采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。（三）、设备运杂费

运费及装卸费、包装费、供销部门手续费、采购保管费设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率设备运杂费率按各部门及省、市等规定计取。设备原价+运杂费=设备购置费

某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500吨，装运港船上交货价（FOB）为400万美元。国际运费标准为360美元/吨；海上运输保险费率为0.226%；中国银行费率为0.5%；外贸手续费率为1.5%；关税税率为22%；增值税的税率为17%；美元的银行牌价为8.27元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。对该套设备进行估价。

工具、器具及生产家具购置费的构成及计算

工器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。

工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率

三、建筑安装工程费用构成直接费间接费利润税金四、工程建设其他费用构成1．土地使用费2．与工程建设相关的其他费用3．与未来企业生产经营有关的其他费用四、工程建设其他费用构成1．土地使用费土地征用及迁移补偿费：通过划拨的方式取得无限性的土地使用权，根据《中华人民共和国土地管理法》等规定所支付的费用，其总和一般不超过被征用土地年产值的20倍。（1）土地补偿费。（2）青苗补偿费和被征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费（3）安置补助费。（4）缴纳的耕地占用税或城镇土地使用税、土地登记费及征地管理费等。（5）征地动迁费。包括征用土地上的房屋及附属构筑物、城市公共设施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的减产、停工损失补贴费，拆迁管理费等。（6）水利水电工程水库淹没处理补偿费。

四、工程建设其他费用构成1．土地使用费土地使用权出让金土地使用权出让金是指建设项目通过土地使用权出让方式，取得有限期的土地使用权，依照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，支付的土地使用权出让金。城市土地的出转让可采用协议、招标、公开拍卖等方式。协议方式是由用地单位申请，经市政府批准同意后双方洽谈具体地块及地价。该方式适用于市政工程、公益事业用地。招标方式是在规定的期限内，由用地单位以书面形式投标，市政府。该方式适用于一般工程建设用地。公开拍卖方式完全是由市场竞争决定，该方式适用于赢利高的行业用地。四、工程建设其他费用构成2．与工程建设相关的其他费用建设单位管理费、勘察设计费、研究实验费、建设单位临时设施费、工程监理费、保险费、承包费、引进技术和进口设备其他费用。3．与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费四、工程建设其他费用构成3．与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费：指新建企业或新增生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。不包括应由设备安装工程费项下开支的单台设备调试费及试车费用。生产准备费：生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。包括：（1）生产人员培训费。（2）生产单位提前进行参加施工、设备安装、调试费等。办公和生活家具购置费：为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。五、预备费1．基本预备费2．涨价预备费五、预备费1．基本预备费基本预备费是指在初步设计及概算范围内难以预料的工程费用，费用内容包括：（1）在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。（2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。实行工程保险的工程项目应适当降低。（3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。

五、预备费1．基本预备费基本预备费＝（建筑安装工程费＋设备及工器具购置费＋工程建设其他费用）×基本预备费率五、预备费2．涨价预备费涨价预备费是指建设项目在建设期内由于价格变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费。建筑安装工程费用及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。五、预备费2．涨价预备费某项目的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程费建设其他费用和基本预备费之和为25000万元，按本项目进度计划，项目建设期为两年，第一年的投资额为40%，第二年的投资额为60%，建设期内年平均价格上涨率为6%，试估算该项目建设期的涨价预备费。第一年投资计划额=25000×40%=100000第一年涨价预备费=100000×[(1+6%)1-1]=6000第二年投资计划额=250000×60%＝150000第二年涨价预备费=150000×[(1+6%)2-1]=18540建设期的涨价预备费为=6000+18540＝24540（万元）六、建设期贷款利息建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息，包括借款利息及手续费、承诺费、管理费等项财务费用。对于贷款在建设期各年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。六、建设期贷款利息某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款。第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12%，建设期内利息只计息不支付，计算项目建设期贷款利息。第一年贷款利息=1/2*300*12%=18

第二年贷款利息=（300+18+1/2*600）*12%=74.16第三年贷款利息=（318+600+74.16+1/2*4600）*12%=143.06建设贷款利息为=18+74.16+143.06=235.52（万元）五、预备费2．涨价预备费某项目的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程费建设其他费用和基本预备费之和为25000万元，按本项目进度计划，项目建设期为两年，第一年的投资额为40%，第二年的投资额为60%，建设期内年平均价格上涨率为6%，试估算该项目建设期的涨价预备费。第一年投资计划额=25000×40%=100000第一年涨价预备费=100000×[(1+6%)1-1]=6000第二年投资计划额=250000×60%＝150000第二年涨价预备费=150000×[(1+6%)2-1]=18540建设期的涨价预备费为=6000+18540＝24540（万元）第三节工程造价管理体制与机构（了解）

一、我国工程造价管理体制改革的表现形式1．重视决策阶段投资估算2．明确概预算作用，优化设计，控制造价3．工程造价构成合理化，与国际接轨4．引入竞争机制，实行招投标承包5．实行动态管理6．推行全过程管理7．产生工程造价咨询行业二、实施工程量清单计价的意义

1．业主和承包商统一工程量清单进行招标和投标，减少重复计算。2．清单报价可以在设计过程中进行，缩短建设周期。3．清单计价要求承包商根据自主报价，有利于提高其管理水平和竞争能力。4．清单条目清晰，可以加快结算进度。5．明确工程风险划分。业主承担工程量变化风险，承包商承担价格波动风险。三、工程造价管理组织

造价管理组织：为了实现工程造价管理目标而进行的有效组织活动，以及与造价管理功能有关的有机群体。三大系统：1．建设行政主管部门2