mba管理概论教材五会计与财务基础知识

五、会计与财务基础知识1.会计理论基础2.财务报表3.财务分析会计的基本内容会计目标会计假设会计要素公认会计准则会计实务财务报表会计要素资产、负债、所有者权益收入、费用与收益资产+负债=所有者权益

（增加）（减少）收入费用会计假设1.会计主体假设2.持续经营假设3.会计分期假设4.货币计量假设会计要素确认、计量的要求1.权责发生制原则2.配比原则3.历史成本原则4.划分收益性支出与资本性支出原则会计报表1.资产负债表2.利润表3.现金流量表项目行次本年实际上年实际一、净利润1加：年初未分配利润2盈余公积转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积5提取法定公益金6三、可供股东分配的利润7减：应付优先股股利8提取任意盈余公积9应付普通股利10转作股本的普通股股利11四、未分配利润12资产1.流动资产2.长期投资3.固定资产4.无形资产5.递延资产负债与所有者权益1.流动负债2.长期负债3.所有者权益企业投资者对企业净资产的所有权财务管理概述

1.财务管理的目标2.企业的财务目标3.影响财务管理目标实现的因素4.各因素之间的关系：

财务管理目标投资报酬率投资项目

风险资本结构

股利政策

财务分分析1.财务分分析综综述2.变变现能能力比比率3.资资产管管理比比率（（运营营效率率比率率）4.负负债比比率5.权权益净净利率率6.上上市公公司的的财务务比率率变现能能力比比率1.流流动比比率：：流动动资产产除以以流动动负债债的比比值。。2.速速动比比率：：从流流动资资产中中扣除除存货货部分分，再再除以以流动动负债债的比比值。。3.影影响变变现能能力的的其它它因素素可动用用的银银行贷贷款指指标准备变变现的的长期期资产产偿债能能力的的声誉誉未作记记录的的或有有负债债担保责责任引引起的的负债债资产管管理比比率1.营营业周周期：：从取取得存存货开开始到到销售售存货货并收收回现现金为为止的的时间间。2.存存货周周转率率：销销售成成本除除以平平均成成本的的比值值。3.应应收账账款周周转率率：销销售收收入除除以平平均应应收帐帐款的的比值值。4.流流动资资产周周转率率：销销售收收入除除以全全部流流动资资产的的比值值。5.总总资产产周转转率：：销售售收入入与平平均资资产总总额的的比值值。负债比比率1.资资产负负债率率：负负债总总额除除以资资产总总额的的比率率。2.产产权比比率：：负债债总额额与股股东权权益总总额的的比率率。3.有有形净净值债债务率率：负负债总总额与与有形形资产产净值值的比比率。。4.已已获利利息倍倍数（（利息息保障障倍数数）：：经营营业务务收益益与利利息费费用的的比率率。5.影影响长长期偿偿债能能力的的其他他因素素长长期租租赁、、担保保责任任、或或有项项目权益净净利率率1.销售净净利率率：净净利与与销售售收入入的百百分比比2.销售毛毛利率率：毛毛利占占销售售收入入的比比率。。3.资资产净净利率率：净净利润润与平平均资资产总总额的的百分分比。。4.净净资产产收益益率：：净利利润与与平均均净资资产的的百分分比。。上市公公司的的财务务比率率1、每每股收收益：：每股收收益=净利利润÷÷年度度末普普通股股份总总数2、每股净净资产：每股净资产产=年度末末股东权益益/年度末末普通股数数19*1年19*2年19*3年销售额（万元）400043003800总资产（万元）普通股（万元）保留盈余（万元）所有者权益合计143010050060015601005506501695100550650流动比率平均收现期（天）存货周转率债务/所有者权益长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%ABC公司司近3年的的财务数据据如下作业假设该公司司没有营业业外收支和和投资收益益，所得税税率不变.要求:(1)分析说说明该公司司运用资产产获利能力力的变化及及其原因；；（2）