ER沙盘企业模拟经营实验

企

业

经

营

实

战

演

练ERP沙盘模拟经营基于金蝶ERP沙盘实验教具目录实战演练的准备工作21实战演练的目的3实战演练的规则讲解4初始年份讲解5企业经营实战演练6实战演练总评实战演练的目的深刻体会ERP核心理念全面阐述一个制造型企业的概貌了解企业经营的本质确定市场战略和产品、市场的定位掌握生产管理与成本控制全面计划预算管理科学统筹人力资源管理获得学习点评做对的事情，把事做对体验式培训的特点体验分享提升应用考试方法和标准本次实验成绩的考核，以小组运营成绩和总结报告中的问题及改进分析的内容和深度评定。考核标准如下：企业经营成果的排名：

30%经营活动各环节记录齐全：

20%团队合作默契：

10%遵守企业经营规则：

10%论文中分析问题的合理性和深度：

30%企业背景介绍企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石产品市场的需求预测产品基本情况描述Beryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降Crystal产品是Beryl的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。Ruby、Sapphire为全新技术产品，发展潜力很大。BerylCrystal销售额时间SapphirerubyBeryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石Beryl:Crystal:RubySapphire迈克尔.波特的三大基本战略：低成本战略规模经济效益和市场占有率差异化战略产品差异化和市场差异化专一化战略单一品牌战略和多品牌战略企业发展战略决策企业目标战略(产品、营销、生产)运营管理讨论：你们作为新任管理层，将如何来经营该公司？______________________________________________________________________________________________________角色介绍公司的几个角色：总裁CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作销售与市场总监COO－市场与销售生产总监CPO－采购、生产研发总监CTO－ISO、产品信息总监CIO－企业信息化人力资源总监CHO－人力资源课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自亲为4、诚信经营管理团队座位位安安排排经济济周周期期经济济周周期期：：公司司将将各各种种资资源源转转化化成成成成品品。。该该转转化化过过程程为为经经济济周周期期。。初始始阶阶段段：：股股东东现现金金，，银银行行贷贷款款业务务进进行行：：支支付付设设备备，，原原材材料料，，员员工工薪薪水水业务务结结算算：：应应付付帐帐款款，，应应收收帐帐款款，，毛毛利利，，利利息息，，折折旧旧，，利利润润，，贴贴现现，，租租金金，，行行政政管管理理费费用用等等………年度度报报告告：：资资产产负负债债表表、、损损益益表表运营营规规则则介介绍绍1、原原材材料料采采购购规规则则采购提提前期期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料料变卖卖给银银行，，按原原值1/2处理组之间间可相相互转转让原原材料料原料采购账期<=4个现金5-8个1Q9-12个2Q13-16个3Q>=17个4Q国际本地区域亚洲国内企业目目前在在本地地市场场经营营，新新市场场包括括区域域、国国内、、亚洲洲、国国际市市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持,否则视为放弃了该市场市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年2、市场场开发发规则则运营规规则介介绍运营规规则介介绍3、订单单招标标板2、订单单第Ｎ年年国内年度市场类类别BerylCrystalRubySapphire本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2年度市场类类别BerylCrystal运营规规则介介绍4、订单单争取取规则则市场开开发完完毕，，才能能竞争争该市市场的的订单单ISO开发完完毕，，才能能拿ISO的订单单产品研研发交交易规规则：：产品研研发技技术允允许转转让，，转让让金额额>=研发费费用拥有该该产品品的研研发技技术，，才能能竞争争该产产品的的订单单没有该该产品品的研研发技技术，，也可可以建建设生生产线线国内第一年年国内年度市场类类别BerylCrystalRubySapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal运营规规则介介绍4、订单单争取取规则则市场排排行规规则：：第一年年按照照竞标标金额额排定定第二年年起，，上一一年度度销售售量最最大者者先选选该市市场该该产品品的订订单当两组组本年年市场场投入入相同同时，，根据据上一一年销销售量量决定定先后后顺序序当两组组本年年市场场投入入相同同，上上年销销量也也相同同，进进行竞竞价上一年年在某某个市市场有有投入入，本本年未未投入入，表表示：：以后后将永永远放放弃该该市场场投入1M，有获获取1个订单单的可可能投入3M，有获获取2个订单单的可可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组组第二组组24第一年年小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：：15M第二组：：25M小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：：10M＋10M第二组：：15M第一组：：15M第二组：：9M33第一组：：9M第二组：：9M3233竞价运营规则则介绍5、订单交交货规则则普通订单单：按季季度生产产，按规规定的交交货期交交货加急订单单：一季季度后交交货无法按时时交货：：每过一一个季度度，按订订单金额额1/5罚款交货后，，按订单单上的帐帐期放入入应收帐帐款对应应季度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货货:Q1运营规则则介绍6、贷款规规则贷款总额额(长期贷款款＋短期期贷款)<=所有者权权益×2；短期贷款款：利息息5%，到期还还本+利息，最最长4Q；长期贷款款：利息息10%，每年度度末支付付利息，，到期还还款+利息，最最长4Y；高利贷：：额度不不限，利利息20%，到期还还本+利息，最最长4Q；长期贷款款1千万起贷贷；短期期贷款2千万起贷贷；贴现：将将应收帐帐转为现现金，应应支付的的费用，，比例为为1:7，如：拿16个贴现，，2个要交给给银行，，14个转为现现金运营规则则介绍7、厂房购购买/租用规则则厂房购价租金售价容量A40M6M/年40M（4Q）4条生产线B30M4M/年30M（4Q）3条生产线C15M2M/年15M（4Q）1条生产线厂房出售售，应收收帐款期期4Q厂房价值值运营规则则介绍8、生产线线建设、、更改等等规则生产线购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线4M1Q3Q无无1M/年1M半自动10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自动18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性线28M4Q1Q无无2M/年10M手工线先先变卖给给银行，，收入1M领取自动动线，将将现金按按安装周周期分期期放在自自动线上上(1Q:4M,2Q:4M)安装完成成，将现现金放入入“设备备价值””生产线不不允许相相互买卖卖生产线折折旧：按按年初余余额的1/4取整，如如[20/4]=5生产线在在开始生生产后，，才计算算折旧有在制品品不允许许转产设备变卖卖，不影影响折旧旧；年末末不考虑虑维护费费RubySapphire柔性线手工线半自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q运营规则则介绍9、产品研研发、ISO开发规则则产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M管理体系ISO9000ISO14000建立时间1年2年所需投资1M2M运营规则则介绍10、产品结结构运营规则则介绍11、产品加加工费用用等规则则产品手工线加工费半自动加工费全自动/柔性线加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工线12、企业经经营不善善可能导导致破产产倒闭。。企业出出现以下下两种状状况之一一时宣告告破产：：(1)企企业的的所有者者权益小小于或等等于零；(2)企企业现现金断流流。13、企业一一旦宣告告破产，，其他企企业可以以使用以以下两种种方式进进行并购购。(1)注注资入入股。注注资金额额必须使使亏损企企业当年年的所有有者权益益大于等等于零。。注资后后，亏损损企业仍仍然独立立运营，，而注资资企业取取得部分分股权[股权比比率＝注注资金额额/(注注资金额额＋亏损损企业总总资产)]。在在企业扭扭亏为盈盈后注资资企业可可按股权权比例分分红。(2)收收购合合并。。收购购金额额必须须大于于或等等于亏亏损企企业一一年内内到期期的负负债总总额。。合并并后，，两个个企业业实行行集团团经营营。运营规规则介介绍资产负负债表表高利贷贷属于于短期期负债债与上一一年度度相同同历年利利润的的累积积来源于于损益益表总资产产=负债+权益资产年初数流动资产：

现金__

应收帐款__

原材料__

产成品__

在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__

机器设备净值__

在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__

应付帐款__

应交税金__

长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__

以前年度利润__

当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__损益表表包括市市场开开发费费、广广告费费、行行政管管理费费、产产品研研发费费、生生产线线转产产、设设备维维护、、厂房房租金金、ISO认证等等利息、、贴现现等费费用变卖设设备、、原材材料等等的收收入；；延期期交货货等的的罚金金赢利时时，按按当年年利润润的33%计算，，下一一年初初交纳纳;当企业业弥补补历年年亏损损而赢赢利之之后，，所得得税的的计算算方法法:(税前利利润+(前五年年净利利润之之和))××33%项目

去年一、销售收入

减：成本二、毛利

减：综合费用__

折旧__

财务净损益__三、营业利润__

加：营业外净收益__四、利润总额__

减：所得税__五、净利润__企业运运营的的基本本流程程-管理理一一家家企企业业就就是是管管理理资资本本周周转转战略决策客户销售规划研发库存生产采购供应商库存产品需求产品物料物料物料销售订单或预测计划计划需求订货技术要求设计工艺设计工艺设计工艺产品财务应付帐款款应收帐款款规则强调调1、财务报报表必须须真实2、必须按按照规则则运作，，每一次次违规，，处以1M的罚款3、贷款必必须和银银行协商商，不能能私自贷贷款，或或延长贷贷款期限限。4、必须按按照操作作顺序进进行，不不能私自自修改顺顺序。5、原材料料采购、、成品摆摆放必须须按照位位置，不不能混用用。6、每年度度末提交交报表，，如果未未按时提提交，罚罚款：1M/10分钟管理团队做好准备备，开始始经营起始年的的财务状状态项目去年一、销售收入40

减：成本17二、毛利23

减：综合费用8

折旧4

财务净损益1三、营业利润10

加：营业外净收益0四、利润总额10

减：所得税3五、净利润7资产年初数流动资产：

现金2414

应收帐款

原材料2

产成品6

在制品6流动资产合计52固定资产：

土地建筑净值40

机器设备净值12

在建工程0固定资产合计52资产总计104负债及所有者权益年初数负债：

短期负债20

应付帐款0

应交税金3

长期负债

负债合计23所有者权益：

股东资本70

以前年度利润4

当年净利润7所有者权益合计81负债及权益总计104损益表单位：百百万资产负债债表单位：百百万起始年状状态现金、应应收款与与设备价价值应收款(现金)14M在制品(筹码+现金)：6M生产线1(手工)：生产线2(手工)：生产线3(手工)：生产线4(半自动)：成品：(筹码+现金)Beryl:6M(筹码和现现金各3个放在仓仓库)现金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(筹码)：M1:2M(2个)原料订单(筹码)：2个拥有厂房A(筹码)，价值40M机器和设备现现有价值(现金)12M短期贷款(筹码)：4Q,20M起始年状态4Q3Q2Q1Q起始年的订单单市场：本本地产品：Beryl帐期：1Q交货期：：-单价：6订单数量量：6订单销售售额：36订单成本本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3支付应付税准备好新的一年（预算/广告投入）与客户见面（争取订单）更新短贷/支付利息/获得新贷款/贴现更新应付款接受并支付已订原料下原料订单更新生产/完工入库生产线调整/购买新设备开始新生产产品研发投资更新应收款交货给客户支付行政管理费更新长期贷款/支付利息/获得新贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧新市场开拓/ISO认证投资支付应付税-广告投入-贴现费用-短期贷款及利息应付款到期支付-采购原料/成品支付现金-变卖生产线/变卖原料+生产线投资/变更生产线-发工人工资-研发投资-应收款到期+支付管理费-长期贷款及利息支付设备维护费-支付租金/购买厂房-新市场开拓/ISO认证投资-

收入总计

支出总计

现金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任务务清单现金收支支明细╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★实际模拟拟训练0年初0年末销售收入+36直接成本-12毛利=24综合费用-8折旧前利润=16折旧-5支付利息前利润=11财务收入/支出+/-1额外收入/支出+/-0税前利润=10所得税-3净利润=7资产0年初0年末负债+权益0年初0年末流动资产负债现金+47长期负债+0应收款+0短期负债+20在制品+8应付款+成品+6应交税+3原料+3总负债=23总流动资产=64固定资产权益土地和建筑+40股东资本+70机器和设置+47利润留存+11在建工程+年度净利+7总固定资产=47所有者权益=88总资产=111负债+权益=111损益表资产负债债表单位：百百万单位：百百万起始年末末的财务务状态第一年回回顾体会与收收获：______________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________产品与市市场战略略的正确确定位产品－市市场矩阵阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的通过把重重点放在在现有客客户和现现有产品品上，公公司可以以获得较较高的市市场份额额。提高高效益和和减少成成本显得得十分重重要。生生产部门门的职能能对公司司的成功功变得至至关重要要。通过把重重点放在在新产品品而不是是现有客客户上，，公司就就必须强强调产品开发发。与现有有客户的的联系将将得到进进一步的的加强，，而产品品开发部部门的职职能对公公司的成成功变得得必不可可少了。。通过把重重点放在在新客户户而不是是现有产产品上，，公司可可以扩大大其现有有的市场场。由于于市场营营销职能能对公司司的成功功起着十十分重要要的作用用，须发发现和培培育新的的客户。。多样化战战略也许许要求最最为苛刻刻。由于于该战略略的基础础既不是是现有的的客户也也不是现现有的产产品，公公司基本本上是在在冒险闯闯入一个个未知的的领域。。它必须须要拥有有优质的的产品、、透彻的的市场研研究以及及甘愿承承担风险险的企业业领导人人。市场营销销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本产品品预期产品品扩展产品品潜在产品品产品渠道价格市场推广广公开报价价（国内内/国外）折扣/战略折扣扣促销价付款方式式和周期期直销分销（代代理、联联盟、合作伙伴伴）网上行销销电话行销销（井田田制）传销邮购地域覆盖广告媒体宣传传活动（研研讨会、、巡展展、展览览、促销、用用户大会会）公共关系系营销组合合目标市场场产品与市市场战略略的正确确定位（（讨论））1、1994年：华龙方便便面成立，竞竞争对手：康康师傅、统一一，市场细分分生产相同的产产品系列抗衡衡生产某一种产产品抗衡生产对手没有有的产品2.宝洁：与竞争争对手联合利利华，中国本本土企业，差差异化战略研发新技术，，生产不同系系列的产品高中低档产品品全面包围市市场产品与市场战战略的正确定定位（讨论））增加市场份额额________________________________________________产品开发________________________________________________扩大现有市场场________________________________________________多样化________________________________________________谈谈公司目前前产品市场战战略，为什么么？现有产品新产品现有市场新市场密切注意现金金流速动比率：比率>1：公司的流动动资产多于流流动负债即使比率>1,仍旧有偿付问问题。公司是否需要要更多的流动动资产来偿付付债务？公司是否可以以用较少的流流动资产来运运作？速动资产(现金＋应收帐帐款)短期债务(一年内到期债债务)密切注意现金金流钱从哪里来？？又到哪里去去了？企业资产费用收入贷款股东投入考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐帐款可用的现金总总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款款利息采购原材料研发费用(产品、市场、、ISO)每季度管理费费用生产线更换投资厂房新产品线建设设其他已用的现金总总量差额需要新贷款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回顾体会与收获：：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________情况不利时的的处理债务到期流动资产<债务寻求延期偿付获准出售成品、原材料变卖设备等偿清协议核销债务的部分金额获准YN破产申请NY偿清债务YN只有在从债权权人的观点看看来另外的解解决办法似乎乎更不利的情情况下，这种种协议才会被被接受。无偿债能力意意指公司无法法及时清偿其其债务。如果果一家公司没没有足够的流流动资产，当当它的债务到到期时，即使使它还没有耗耗尽它的资本本，它仍可能能无力偿付债债务。债权人中任何何一位在此时时都可以对公公司提出破产产申请。公司司的股东在此此时也可以提提出破产申请请。于是该企企业就被出售售或解散，而而债权人则按按照规定的优优先次序从公公司的剩余资资产中获得偿偿付。在这之之后，如仍有有任何资产剩剩余，就归公公司股东所有有。采取的措施各各不相同，这这取决于公司司欠债状况的的严重程度。。高股本/资产比率的公公司，即有大大量股本的公公司，自然比比低股本/资产比率的公公司容易获得得延期偿付。。在获准延期偿偿付之后，公公司必须争取取新的收入或或将其他资产产转换成现金金。一种通常常的做法是出出售成品存货货或出售原材材料、设备。。讨论：当你的的公司状况不不利时……原因分析？________________________________________________________________________________________________解决措施？________________________________________________________________________________________________控制库存提高获利能力力，需要提升升资本效率：：控制采购增加购买次数数，减少库存存与供应商的年年度框架协议议，持续定购购要求供应商能能有效计划其其生产能力减少少在在制制品品控制制生生产产节节奏奏，，减减少少在在制制品品闲闲置置时时间间缩减减产产品品更更换换时时间间通过过模模块块化化减减少少成成品品的的库库存存通过过模模块块化化，，减减少少最最终终产产品品系系列列实行行JIT生产产方方式式，，原原材材料料直直接接从从供供应应商商运运往往工工厂厂车车间间其他他措措施施：：要要求求生生产产部部门门对对束束缚缚在在生生产产过过程程中中的的资资金金支支付付利利息息讨论论：：你你的的公公司司如如何何控控制制库库存存？？库存存现现状状：：________________________________________________________________________________________________如何何控控制制库库存存？？________________________________________________________________________________________________用简简单单的的手手段段实实行行控控制制－－MRPII物料料需需求求计计划划MRP要用用什什么么需要要多多少少有什什么么有多多少少卖什什么么市场场需需求求买什什么么买多多少少何时时要要做什什么么做多多少少何时时做做主生生产产计计划划和和能能力力需需求求计计划划需求供应承上启下：：将宏观计计划转换为为微观计划划沟通内外：：集成市场场信息与内内部信息微观计划宏观计划主生产计划划（MPS）时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量66669简单的主生生产计划（（MPS）报表物料名称：：Crystal提前期期：1Q现有库存量量：8批量:3核定瓶颈工工作中心、、人力和原原材料等资资源是否能能满足MPS第一步：编编制资源清清单第二步：计计算MPS的需求资源源第三步：评评价MPS如果需求>能力，则：：改变负荷量量：重排订订单；拖延延订单；中中止订单；；订单拆零零……改变能力：：改变工艺艺；加班；；外协加工工；雇佣临临时工……能力需求计计划（CRP）物料需求计计划物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求计计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生产计计划划采购购计计划划简化的MRP运算产能预估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个生产计划划、物料料需求计计划、采采购计划划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第第二季度度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果果：现有有生产线线第二季季度产出出2个Beryl原材料采采购汇总总：上一一年:M1(Q2:1个，，Q3:1个)Bery手工工线线第三三年年回回顾顾体会会与与收收获获：：___________________________________________________________________________计划划：：___________________________________________________________________________融资资的的考考虑虑A公司司资资产产50M50M100M80M20M100M负债债高股股权权/资产产比比率率股东东权权益益回回报报率率低低股东东权权益益回回报报率率高高低股股权权/资产产比比率率股东东权益益股东东权益益负债债成本本收入入利息息成本本收入入利息息融资资的的考考虑虑(讨论论)负债债多多，，给给企企业业的的不不利利影影响响？？(企业业实实例例)________________________________________________________________________负债债多多，，有有利利方方面面？？(企业业实实例例)________________________________________________________________________明智智地地投投资资明确确一一项项投投资资有有否否获获利利能能力力的的原原则则：：是研研究究预期期可可作作为为投投资资结结果果的的支支付付款款项项与与现现金金支支付付的的款款项项，而而不不是是收收入入和和费费用用。。计算算方方法法：：资资本本投投资资回回收收年年数数法法通过每年年生产的的额外利利润得得出收收回初期期投资的的全部金金额所所需要的的时间。。未考虑利利息支付付，货币币贬值设备初始始投资：：5万设备产生生年收入入：3万设备经济济寿命期期：5年每年持续续支付费费用：1万回收期：：5/(3-1)=2.5年明智地投投资(讨论)计算你所所投资的的生产线线？________________________________________________________________________投资是否否合理？？________________________________________________________________________建立情报报服务－－为竞争争战略提提供依据据市场调研研需求有多多大、将将来会如如何变化化？最近开发发了哪些些新技术术，哪一一项技术术接近于于突破？？有没有现现成的技技术可应应用于新新的客户户群体？？竞争力分分析（竞竞争对手手分析））：市场份额额？战略变化化？未来目标标？薄弱环节节？可以分析析的方法法很多，，例如:经营者动动向（经经验、能能力、性性格）营业状况况（客户户关系、、支付情情况、银银行关系系、业绩绩现况））财务数据据（损益益表、资资产负债债表）讨论：你你了解市市场和竞竞争对手手吗？SWOT分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁第四年回回顾体会与收收获：_________________________________________________________________________________计划划：：_________________________________________________________________________________一些关键指标标1、销售利润率率：在销售款中有有多少比率是是营业利润。。销售利润率能能大体显示出出产品的成本本和售价的水水平。2、资产周转率率：显示资产利用用的效率，每每年周转的频频率该值越高，企企业运营所需需资本越少。。5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标标3、毛利率：显示客户的支支付同产品成成本间关系。。4、负债与股东东权益的比率率：过分依赖外部部资本对公司司运营不利。。如果利润率率下降，银行行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额负债股东权益400差300中等200良好1000优秀毛利率=负债与股东权权益的比率率率=一些关键指标标5、现现金金流流：：对公公司司经经营营活活动动的的自自由由度度起起重重要要作作用用。。现现金金的的收收入入与与支支出出平平衡衡？？6、流流动动性性：：即使使拥拥有有正正向向的的现现金金流流，，但但如如果果不不能能负负担担短短期期债债务务，，那那你你也也够够呛呛了了………－20－1002010净利利润润＋＋折折旧旧现金金速动动资资产产短期期负负债债50差100中等等150良好好200250优秀秀现金金收收入入现金金支支出出速动动资资产产短期期负负债债主要要指指标标分分析析7、市市场场份份额额：：销售售额额理论论上上的的市市场场总总需需求求8、资资产产回回报报率率：：在企企业业周周转转资资金金上上的的获获利利能能力力支付付利利息息前前利利润润总资资产产9、股股东东权权益益回回报报率率：：股东东想想知知道道自自己己投投入入的的钱钱的的回回报报净利润股东权益益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀2020杜邦模型型现金＋应应收款在制品＋＋成品＋＋原材料料利息＋贴贴现＋所所得税+营业外净净收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型型(讨论)提高资产产回报率率的方法法：____________________________________________________________提高股东东权益回回报率的的方法：：____________________________________________________________第五年回回顾体会与收获获：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________成本核算方方法－全成成本核算全成本核算算：指一家公司司的全部成成本要在它它出售的产产品和服务务之中分摊摊。直接成本：：与特定的的产品和服服务相联系系的成本，，如与制造造相关的工工资，原材材料；间接成本：：很难与产产品和服务务直接联系系的费用，，如公司管管理费用，，但也在产产品中间分分摊直接成本：：24M/年，间接接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生产成本4批＝＝24＝48销售额2448生产成本－－24－48年收益＝＝0＝0获利相同？？公司总成本产品成本中心间接成本直接成本(原材料、工工厂工资)(管理费用、、销售费用等等)成本核算方方法－ABC成本法ABC成本法：基于经营活活动的成本本核算。经经营活动是是产生成本本的根源。。BerylCrystal直接成本4批：816折旧(当年)33工厂租金(4M/年)21行政管理费用用21营销和销售费费用65资本成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41销售额额2448ABC成本－－31－41年收益益＝＝-7＝7获利不不同!公司总总成本本产品经营活活动将厂房房租金金分摊摊到产产品上上将行行政政管管理理费费用用分分摊摊到到产产品品上上该产产品品当当年年在在广广告告上上的的投投入入在制制品品、、存存货货和和应应收收款款的的成成本本不断断评评估估现现有有产产品品的的获获利利能能力力产品品生生命命周周期期图图产品品生生命命周周期期不断评估估现有产产品的获获利能力力波士顿矩矩阵市场增长长率相对市场场份额低高高低讨论：我我们的产产品获利利能力目前产品品的分类类________________________________________________________________________________________________产品生命命周期分分析________________________________________________________________________________________________第六年回回顾体会与收收获：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________增加公公司的的价值值经济附附加值值(EVA)：计量一一个企企业的的真实实获利利能力力的一一种方方法。。EVA=公司的的净利利润－－总资资本成成本其中：：总资资本成成本中中考虑虑：股股东权权益的的成本本，包包括：：股息；；股东的的机会会成本本：公公司应应当支支付的的报偿偿至少少和机机会本本一样样高。。EVA提供了了一种种洞察察力，，考察察总的的资本本成本本，并并与实实际运运作所所占