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文档简介

企业内部控制基本规范出台背景与内容

AP1033553卢嘉甄引言企业内部控制配套指引为企业战略、董事会职责、风险评估、员工薪酬、诚实守信、受托责任和审计等问题设定了良好实务标准,有助于企业管理当局防范经营和管理风险、提升公司治理水平。——陈楠希规范出台的背景

企业要做到既保证安全又快色的可持续发展,就必须有一套完善的内部管理控制系统。科学合理的内部控制制度有助于实现特定组织的目标,提高工作效率,防止资料损失,提高财务信息的真实性和可靠性,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。企业内部控制的五个目标1、合理保证企业经营管理合法合规2、提高资产安全3、财务报告及相关信息真实完整4、提高经营效率和效果5、促进企业实现发展战略内部控制的五个原则

1、全面性。全过程:决策执行监督;全方位:各种业务和事项。2、重要性。重要事项和高风险领域。3、制衡性。治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等相互制约、监督。4、适应性。与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。5、成本效益。适当成本实现有效控制。内部控制的五个要素

1、内部环境。治理结构、机构、权责分配、内审、人力资源政策、企业文化。2、风险评估。识别、分析相关风险,确定应对策略。3、控制活动。采取相应措施,将风险控制在可承受度之内。4、信息与沟通。收集、传递相关的信息,确保内、外有效沟通。5、内部监督。对内控实施监督检查,评价其有效性,发现缺陷,及时改进。企业内部的主要内容(二)第二章内部环境,主要内容为①企业应当形成科学有效的职责分工和制衡机制;②企业应当成立专门机构或者指定适当的机构协调内部控制的实施。③编制内部管理手册,明确权责分配;④加强法治教育和文化建设等。

企业内部的主要内容(三)第三章风险评估,主要内容为①设定控制目标和确定风险承受度;②列示识别内部外部风险要关注的因素;③介绍风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略等。企业内部的主要内容(四)

第四章控制活动,主要内容为①介绍控制措施,有不相容职务分离控制、授权审批控制等控制措施等;②明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任;③列示常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任;④预算控制、绩效控制、风险预警标准和应急程序等。企业内部的主要内容(六)

第六章内部监督,主要内容有①区别日常监督和专项监督,并对此进行针对性检查;②介绍制定内部监督的缺陷;③企业需要妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料,确保内部控制建立与实施过程的可验证性等。

企业内部的主要内容(七)第七章

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