第2讲-考前模拟试题一

二、多项选

模拟试题（一的有（）。、的存根、登记【答案】

10【解析】（1）已开具的存根联和登记簿应当保存5年；（2）除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。 【答案】【解析】选项、下列劳务派遣用工形式中，不符合劳动合同法律制度规定的有 ）、丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的【答案】【解析】（1）选项A：（2）选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；（4）选项D：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10

、总会计师是单位行政成员，是单位会计工作的主要。 、一般会计人员办理会计工作交接手续，由单位监交。 【解析】一般会计人员办理交接手续，由单位会计机构（会计主管人员）监交 、对从采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。 【解析】对从采购进口的原产于中国境内的货物,按照“最惠率”征收进口关税、房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收税。 账与核算，都应计入原值，计征税。 ，造成未缴或者少缴的，除由缴

2四、选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或【资料12017510日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其银行P银行承兑后交付给乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样。5月25

12P银行提示付款时，P1、关于该票据当事人的下列表述中，正确的是 ）P【答案】D：P2、下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是 ）P【答案】3、关于丁公司附条件背书的下列表述中，正确的是 ）【答案】4、关于该汇票付款的下列表述中，正确的是 ）P612、、P银行以甲公司存款不足为 【答案】

610日前将票据款项足额存入P【解析】（1）该汇票为出票后1个月付款，到期日为20176月10日；（2）银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其银行；未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人【资料2

2017年4（1）进口一批高档香水精，审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品。（3）销售一批高档香水，取得不含价款702万元，另收取包装费5.85万元

15%，关税税率为10%，税率为17%、甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是 ）、

210【答案】、甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是 ）A（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元B（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（万元C（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）15%=47.56（万元D（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）15%=6.79（万元【答案】【解析】进口环节的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（万元）。、甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是 ）A（84+35）×15%=17.85（万元B（84+35）÷（1-15%）×15%=21（万元C[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（万元D[84+35÷（1-15%）15%=18.78（万元【答案】【解析】委托加工应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（84+35）÷（1-15%）×15%=21（万元）。、甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是 ）A702÷（1+17%）×15%=90（万元B[702+5.85÷（1+17%）15%=106.05（万元C（702+5.85）×15%=106.18（万元D702×15%=105.3（万元【答案】【资料3作家任职于国内某公司，2017年12月有关收入情况如下（1）取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年奖金18000元（2）小说再版稿酬30000元（该小说于2017年2月首次，已获稿酬50000元）；国内公开拍卖自己的小说手稿原件所得120000元。（3）房屋收入6000元（不含），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税240900500

10个月）

A上市公司非限售股股息2000元； 于当月转让取得所得20000元（持（5）70000（6）体育一次收入10000元已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，每次收入4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得速算、全年奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是 ）AB

C（18000-3500）×25%-1005=2620（元D18000×25%=4500（元【答案】【解析】全年奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，以全年奖金除以12个月得到的商数为基础，确定适用的税率及速算扣除数。18000÷12=1500（元），适用税率3%、速算扣除数为0，以18000元直接乘以3%计税。、当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是）A、（ ）×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元B、（ ）×（1-20%）×20%=12800（元C30000×（1-20%）20%×（1-30%）=3360（元D30000×（1-20%）×20%=4800（元【答案】【解析】（1）同一作品再版取得的所得，应视为“另一次稿酬所得”计征个人所得税；（（元）

=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）、当月出租住房收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是）A6000×10%=600（元、、

1-1-

10%=356.80（元10%=348.80（元、（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.80（元【答案】【解析】个人出租住房每次（月）收入在4000元以上的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×10%，供暖费500元不得在税前扣除。、的下列收入中，免于或者暂免征收个人所得税的是 ）

200020000【答案】

10000【解析】（1）选项A：个人从公开和转让市场取得的上市公司而取