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文档简介

营改增你准备好了吗？

建安、房地产行业

营改增案例模拟演练

2015年12月

主讲

陈华根

chenhuagen@126.com2015年03月06日财政部部长楼继伟谈营改增10月13日中央深改组审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》

第一部份营改增过程中纳税人最关注的热点难点:

一、为什么要营改增？

二、至目前还有什么行业未营改增？

三、建筑业营改增为什么延期了？

四、营改增行业中的营业税与增值税的区别在哪里？

五、营改增对建筑业产生的影响有多大？第一部份营改增过程中纳税人最关注的热点难点:

六、营改增对房地产业产生的影响有多大？

七、营改增前购货发票能否在营改增后扣除？

八、营改增前销售发票怎么开？

九、营改增后销售不动产、转让土地使用权最有可能的税率是多少？

十、早交增值税划算，还是晚交增值税划算？营改增过程中纳税人最关注的热点难点:

十一、营改增后精装房还能不能盖？

十二、营改增后向小规模纳税人、自然人购物应该怎么办？

十三、营改增后房地产的绿化向苗圃购苗木如何开发票可以抵扣税款？

第二部分增值税基本常识

一、增值税纳税人和扣缴义务人

二、增值税的征税范围

三、增值税税率与征收率

第三部分增值税应纳税额的计算

增值税应纳税额的计算方法，包括一般计税方法和简易计算方法。一般计税方法，主要适用于会计核算健全，能够准确核算销项税额和进项税额的增值税一般纳税人；简易计税方法，主要适用于会计核算相对不够健全，不能准确核算销项税额和进项税额的小规模纳税人以及一般纳税人的特定服务项目。

第三部分增值税应纳税额的计算

一、一般计税方法

二、简易计税方法：

三、营改增后相关政策衔接：

（四）期末留抵税额的调整：

第四部分销项税额和进项税额的管理

一、销项税额的确定

二、进项税额的确定第五部分增值税征收管理

（一）增值税纳税义务发生时间

（二）增值税纳税地点：

（三）增值税纳税申报期限、税款入库期限：

(四）纳税申报、专用发票认证、专用发票比对“一窗式管理”第六部分增值税专用发票管理

增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务开具的发票。既是销售方计算收取的销项税额的凭证，也是购买方计算支付的可抵扣的进项税额的凭证。包括：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车辆统一发票。

第六部分增值税专用发票管理

一、使用专用发票前的准备工作：

二、专用发票的领购：

三、专用发票的开具：

四、专用发票的认证：

五、专用发票的其他管理事项：

第七部分增值税会计核算

一、会计科目的设置：

二、一般纳税人会计核算

（一）销项税额的会计核算：

（二）进项税额的会计核算：

（三）增值税缴纳和退还的会计核算：

（四）一般纳税人汇总纳税的会计核算：

（五）增值税纳税调整的会计核算：

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