某公司预算控制方案

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档中天意（集团）股份有限公司预算控制方案2009年度1、公司简介中天意集团是一家专业生产电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件的上市公司。公司成立于1995年，主营业务是经营本公司的产品及技术的出口业务；经营生产所需原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务；开展对外合资经营合作生产；家电技术服务；承包境外机电行业工程及境内国际招标工程，上述境外工程所需的设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。中天意（集团）基本资料公司名称中天意（集团）股份有限公司成立日期1995注册资本10000万元法人代表张XX国家地区中华人民共和国省份辽宁省城市大连市注册地址辽宁省大连市XX路XX号办公地址辽宁省大连市XX路XX号邮编110026电话（0411）12345678传真（0411）12345678公司网址zhongtianyi经营范围销售电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件；原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务主营业务电冰箱、冷冻柜、空调及零配件等的生产、销售和技术服务所属行业日用电器制造业所属板块电器机械及器材制造业2、公司战略目标在保持公司现状的基础上，通过集团全体员工的努力，使集团从目前三个产品向多个产品发展（目前只生产电冰箱、冷藏柜和空调三种产品），从白色家电进入黑色家电领域，以“吃休克鱼”的方式进行资本运营，以无形资产盘活有形资产，在最短的时间里以最低的成本把规模做大，把企业做强。力争在2010年中天意集团跻身中国家电企业100强。3、公司组织结构4、公司责任中心集团的预算责任中心由投资中心、利润中心和成本费用中心组成。其中，将中天意集团整体作为投资中心，其责任人是总经理（由董事长兼任），负责公司的全部资产、权益、收入、费用、利润，而且还必须对其投资报酬率和资产利润率负责。在总经理下设四位责任人，即财务总监、行政副总经理、厂长和总工程师，各负责组织本部门的工作。为增强生产部门责任人的责任感，决定将生产部门作为一个利润中心，其责任人是厂长，负责公司的生产产量、制造成本；将生产责任中心进一步在工厂之内划分为采购部门、生产车间、物流中心和售后服务部门，每一个部门（车间）都是一个“人为”利润中心，其责任人是该部门（车间）的主任。各生产车间的每个班组作为一个成本费用中心，其责任人是各个班组长，对可控制的成本费用负责。营销部门作为一个利润中心，其责任人是销售公司总经理，负责公司的销售收入、销售非利用和销售利润，以及市场的开发和产品推广。各地区的销售部也作为一个利润中心，对本地区的销售收入、费用和利润负责。行政管理部门作为一个成本费用中心，其责任人是行政副总经理，负责公司的行政、管理费用的支出。此外将行政管理部门下设的财务、人力资源部、行政、企划和后勤分别作为下属成本费用中心，其责任人是各部长，负责各部的行政、管理费用的支出。5、总部预算控制5.1预算编制的组织程序中天意集团采用由上至下的预算编制组织程序，由董事会提出企业的目标利润，以目标利润为中心，分别制定生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达给各个部门，作为考核各部门业绩完成情况的标准。中天意具体预算编制的组织程序如下：（1）董事会提出本年度的目标利润，并下达给经营者（最高决策机构）。（2）总经理领导最高决策机构并会同有关部门根据目标利润分别制定本年度的生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达各个部门，由各部门副总经理负责执行。（3）各部门根据最高决策机构下达的部门预算分别编制本部门本年度预算控制方案，并下达给各车间、班组直至职工个人。（4）各部门、各车间、班组以及职工个人应严格执行预算所提出的任务指标，并将其作为业绩完成情况的考核标准，根据预算的完成情况采取相应的奖惩措施。5.2蓝天公司2009年度目标利润由于蓝天公司产权明晰，近几年经营情况良好，利润增长率稳定。因此，董事会采用基数法确定2009年度蓝天公司的目标利润：2009年目标净利润=2008年净利润X（1+行业平均增长率）=20000000X（1+9%）=21800000（元）5.3销售预算根据中天意集团2008年的市场销售形势并结合集团自身开发的冰箱、冰柜等产品在国内市场的销售情况和市场营销能力，中天意集团2009年的销售预算编制如下：2009年度销售预算单位：元产品项目电冰箱冷冻柜空调预计销售量（台）20000080000120000预计单位售价（元）350015002000预计销售收入（元）700000000120000000240000000上年应收账款（元）800000003000000050000000预计现金收入合计（元）7800000001500000002900000005.3.1销售部门绩效考评标准及奖惩办法集团对2009年度的预计销售情况做过调查和评估，以预计销售量的80%和资金回笼率的80%为基础，所以销售部门要在2009年1月1日到2009年12月31日之间销售电冰箱160000台；冷冻柜64000台；空调96000台，并保证资金快速回笼。如达不到此标准，集团要对销售部门全体员工做扣除部分年终奖金的处罚，扣除标准如下：（1）如果2009年三种产品实际销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的50%（即电冰箱100000台；冷冻柜40000台；空调60000台）以下，且资金回笼率在50%以下，扣除50%年终奖金；（2）如果2009年三种产品销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的50%——80%（即电冰箱100000—160000台；冷冻柜40000—64000台；空调60000—96000台）之间，且资金回笼率在50%—80%之间，扣除20%年终奖金；如果2009年三种产品销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的85%（即电冰箱170000台；冷冻柜68000台；空调102000台）以上，且资金回笼率在85%以上，增发年终奖金50%。如实际销售量与资金回笼率不同时在上述某一范围之内，集团将销售量和资金回笼率在上述标准中从低处理。5.4生产预算中天意集团2009年度的生产预算编制如下：2009年度生产预算单位：台产品项目电冰箱冷冻柜空调预计销售量（台）20000080000120000加：预计期末存货500025004000合计20500082500124000减：预计起初存货300020003500预计生产量202000805001205005.5产品成本预算根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，中天意集团2009年度的产品成本预算编制如下：2009年度产品成本预算单位：元产品项目电冰箱冷冻柜空调直接材料48480000072450000156650000直接人工606000002012500024100000制造费用40400000805000012050000合计58580000010062500019280000005.5.1生产部门绩效考评标准及奖惩办法集团对2009年度的预计生产情况做过调查和评估，分别以预计产量和产品成本的95%作为生产部门的考核标准。奖惩办法如下：（1）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的50%（电冰箱101000台；冷冻柜40250台；空调60250台）以下，且实际产品成本在预计产品成本的50%（电冰箱292900000元；冷冻柜50312500元；空调964000000元）以下，扣除生产部门全体员工年终50%奖金。（2）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的50%—95%（电冰箱101000—191900台；冷冻柜40250—76475台；空调60250—114475台）以下，且实际产品成本在预计产品成本的50%—95%（电冰箱292900000—556510000元；冷冻柜50312500—95593750元；空调964000000—1831600000元）之间，扣除生产部门全体员工年终奖金25%。（3）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的95%（电冰箱191900台；冷冻柜76475台；空调114475台）以上，且实际产品成本在预计产品成本的95%（电冰箱556510000元；冷冻柜95593750元；空调1831600000元）以上，生产部门全体员工年终奖金不扣除。如果实际产量和实际成本在其他范围内，按二者在上述范围的最低标准处理。5.6销售及管理费用预算中天意集团2009年度的销售及管理费用预算编制如下：2009年度销售及管理费用预算单位：元项目金额销售费用：销售人员工资2500000广告费30000000包装、运输费10000000保管费2000000管理费用：管理人员薪金10000000福利费1400000保险费2650000办公费600000合计：591500005.7现金预算中天意集团2009年度的现金预算编制如下：2009年度现金预算单位：元季度上半年下半年全年期初现金余额500000006000000080000000加：销货现金收入4880000007320000001220000000可供使用现金5380000007920000001300000000减：各项支出直接材料285560000428340000713900000直接人工4193000062895000104825000制造费用242000003630000060500000销售及管理费用236600003549000059150000所得税费用281625004224375070406250购买设备000股利400000060000001000000支出合计4075125006112687501018781250现金多余或不足130487500180731250281218750向银行借款000还银行借款000短期借款利息000长期借款利息000期末现金余额1304875001807312502812187505.7.1行政管理部门绩效考评标准及奖惩办法行政管理部门范围：财务、人力资源、行政、企划、后勤、技术研发、质量监督管理财务、人力资源、行政、企划和后勤各部门如果没有重大错误（由总经理考核），年终奖金全额发放。技术研发部门如果出现重大错误，导致集团蒙受重大经济损失，由总工程师考核并报总经理批准对出现错误的部门和个人采取扣奖金、工资或开除的处理。质量监督管理部门如果出现重大错误，导致集团蒙受重大经济损失，由总工程师考核并报总经理批准对出现错误的部门和个人采取扣奖金、工资或开除的处理。预算编制人：韩飞预算编制日期：2008年12月15日精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档竞业限制协议（高级管理人员）甲方：乙方：身份证号：鉴于乙方受聘于或服务于甲方，在职或服务期间乙方有从甲方获得商业秘密的机会，有利用甲方物质技术资料进行创作的机会，有获得及增进知识、经验、技能的机会；甲方给乙方的劳动支付了工资、奖金、提成、奖励等报酬；乙方明白不与甲方竞业是获取以上回报的必要条件。为切实保护甲方的商业秘密及其他合法权益，确保乙方不与甲方竞业，根据劳动部、国家科委的有关规定及其他相关法律，双方协商一致签订以下竞业限制协议。1.乙方在甲方工作期间及乙方从甲方离职之日起年内，乙方不得在与甲方及甲方关联公司有竞争关系的单位内任职或以任何方式为其服务，也不得自己生产、经营与甲方及甲方关联公司有竞争关系的同类产品或业务。2.乙方在甲方工作期间及乙方从甲方离职后，乙方承担的其他义务包括但不限于：不泄漏、不使用、不使他人获得或使用甲方的商业秘密；不传播、不扩散不利于甲方的消息或报道；不直接或间接的劝诱或帮助他人劝诱甲方员工或客户离开甲方。乙方履行本条义务，甲方无需给予任何补偿。3.第1条所指的“有竞争关系”是指与该员工离职时甲方及其关联公司已开展的业务有竞争关系；有竞争关系的单位包括与甲方及其关联公司直接竞争的单位及其直接或间接参股或控股或受同一公司控制的的单位。4.乙方从甲方离职时，应提前与甲方确认其是否开始离职后的竞业限制义务。甲方如确认乙方有竞业限制必要，应发给《竞业限制开始通知书》（参见附件一），乙方离职后竞业限制义务开始；甲方如确认乙方无竞业限制必要，应发给《竞业限制终止通知书》（参见附件二），乙方无需承担离职后竞业限制义务。5.乙方在离开甲方时未提出确认申请的，其离职后竞业限制义务自其离开在甲方的工作岗位之日起自动开始，竞业限制期内该员工可以向甲方提出竞业限制确认申请，甲方确认乙方有竞业限制必要并发给《竞业限制开始通知书》后，乙方可以开始领取竞业限制补偿金，但在此之前的竞业限制补偿金视为乙方主动放弃。甲方确认乙方无竞业限制必要时应发给《竞业限制终止通知书》，乙方竞业限制义务终止，在此之前即使乙方履行了竞业限制义务也无权领取补偿金。6.乙方在甲方及甲方关联公司工作期间履行竞业限制义务，甲方无需给乙方任何补偿。乙方离开甲方及其关联公司后如按照本协议的约定履行了竞业限制义务，甲方应给予竞业限制补偿金。每月的数额为乙方在甲方最后六个月月平均工资（以工资条为准）的%（计元）。7.乙方的竞业限制补偿金由甲方按季度向其支付。乙方领取补偿金时，应向甲方出示当前的任职情况证明，经甲方向乙方工作单位确认后方可领取。乙方逾期一个季度未能向甲方提交任职情况证明，视为放弃该季度的补偿金。8.乙方被新单位录用后应在一周内将新单位的名称及乙方的职位通知甲方。同时乙方应将自己负有竞业限制义务的情况告知其工作单位。9.甲方如认为乙方已无竞业限制必要，有权随时通知乙方终止其竞业限制义务，自通知按乙方提供的地址发出七日后，乙方竞业限制义务终止，甲方应按照乙方已承担竞业限制义务的时间支付竞业限制补偿金。10.乙方可与甲方协商解除竞业限制义务，但乙方不得单方面终止自己的竞业限制义务。11.甲方逾期支付竞业限制补偿金，应按银行同