2023年洛浦县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE342023年洛浦县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。故选B。2．实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持()相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A、处罚和教训B、处罚与批评C、处罚与教育D、处罚与纠错答案：C解析：依据《行政处罚法》第五条，实施行政处罚纠正违法行为应当坚持处罚与教育相结合教育公民、法人或者其他组织自觉守法。故选C。3．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具()。A、收据B、发票换票证C、证明D、具有同等效力的发票答案：B解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。故正确选项为B。故选B。4．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。5．检查人员在检查过程中收集的下列证据，可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D解析：证据提取的一般要求：按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。6．某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)7．X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理决定，责令该企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过()，经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以依法强制执行。本题考查行政强制执行权。故选C。8．提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明并签章的是()。A、“经本人或本单位审核准予提供”B、“与原件核对无误，原件存于我处”C、“此件与原件一致，原件存于我处”D、“数据核对无误，原件存于我处”答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定：提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章，故选项B正确。故选B。9．行政诉讼中关于原告、被告表述正确的是()。A、原告为公民、法人或其他组织，被告是国家的行政机关B、原告是国家机关，被告是国家行政机关工作人员C、原被告均是国家机关行政工作人员D、原告是国家行政机关，被告是公民、法人或其他组织答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条、第二十六条规定，公民、法人或其他组织为行政诉讼中原告，国家的行政机关为行政诉讼中被告。故选A。10．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。11．税务稽查案卷应当在立卷次年规定时间前移交所属税务局档案管理部门保管，这个时间是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十七条规定，税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管;稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。故选D。12．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项，并于()个工作日内完成复核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位负责受理申诉事项，并于3个工作日内完成复核。故选A。13．某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故选C。14．下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是()。A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率答案：C解析：计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。故选C。15．根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。16．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。17．原则上执法全过程记录中音像记录最低存储期限为()。A、3个月B、6个月C、12个月D、18个月答案：B解析：音像记录最低存储期限为6个月主要基于以下考虑：一是考虑与行政诉讼起诉期限衔接，明确最低存储期限6个月，总体上能够保证在发生复议或者应诉案件时能提供更加全面的执法证据。二是参考了《公安机关现场执法视音频记录工作规定》第十三条，“现场执法视音频资料的保存期限原则上应当不少于六个月”，降低各级税务机关音像记录存储压力。故选B。18．下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。19．某卷烟批发企业2020年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟10箱(标准箱)，取得含税收入220万元，包装费5万元，该企业当月应纳消费税税额是()。A、21.34万元B、21.90万元C、22.05万元D、22.15万元答案：D解析：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%和250元/箱。该企业当月应纳消费税=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(万元)。故选D。20．以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起()个工作日内退还被执行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。故选B。21．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案：D解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案的，应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，依法不予立案的，应当说明理由，并书面通知移送案件的行政执法机关，相应退回案卷材料。故选D。22．根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是()。A、企业的无形资产以历史成本为计税基础。B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。答案：C解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。故选C。23．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。24．重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后，作为当事人的税收信用记录保存时限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选D。25．有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，下列有指定管辖权的是()。A、中级人民法院B、高级人民法院C、上级人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十三条规定：“有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖。”故选C。26．在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。该限期是()。A、20日内B、30日内C、1个月内D、3个月内答案：B解析：调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。依据《税务稽查工作规程》。故选B。27．在电子查账系统，凭证查询需要快速查询某一个科目以及其包含所有子科目，需要用哪种查询条件：A、包括B、等于C、类似D、大小或者小于答案：C解析：类似：从科目第一位开始比对;包含：只要科目有出现都包含;结果集，包括比类似多。故选C。28．税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。29．2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。30．稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及()等七个功能模块。A、执法风险防控、金三核心征管B、执法风险防控、稽查数据统计C、稽查质量内控、金三核心征管D、稽查质量内控、协查案件管理答案：B解析：稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查数据统计、检举案件管理等七个功能模块。故选B。二、多选题1．某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为()。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。故选BD。2．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。答案：BCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条：“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;七)制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。”A选项没有当场告知当事人相关内容，违反了程序性规定。故选BCD。3．关于逃税罪下列表述正确的是()。A、纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，甲行为构成逃税罪B、纳税人乙采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，乙逃税数额应当累计计算C、扣缴义务人丙由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，丙不构成逃税罪D、纳税人丁应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，丁立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对丁应当不予追究刑事责任答案：ABCD解析：根据刑法第二百零一条和《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上;纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的应予立案追诉。故选ABCD。4．出口单证备案应包括：A、出口货物装货单B、出口货物运输单据C、出口报关单D、出口发票答案：AB解析：《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》第八条第四款规定下列单证应备存核查：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等，出口货物装货单，出口货物运输单据故选AB。5．在电子查账系统，企业财务数据导入，分别可以导入的数据有()。A、企业财务数据B、固定资产C、存货数据D、工资薪金数据答案：ABCD解析：财务报表是通过导入以上数据以后，通过查账软件运算生成的。故选ABCD。6．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。7．税务稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：(一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久;(二)一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年;(三)前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。故选BD。8．稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案：BCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。9．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》及工作指引，“执法瑕疵”应同时满足以下要件()。A、在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错B、因纳税人自身原因导致执法过错C、执法过错不影响执法结果的正确性及效力D、执法过错能够及时予以补正答案：ACD解析：《执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正”。故ACD当选。故选ACD。10．在税务检查实施过程中，取得的下列资料属于税务稽查证据种类的有()。A、视听资料B、当事人陈述C、鉴定意见D、证人证言答案：ABCD解析：税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。故选ABCD。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．鉴定意见应当包括的内容有()。A、受托人和受托鉴定的事项B、向鉴定部门提交的相关材料C、进行鉴定的时间、地点D、鉴定的依据和使用的科学技术手段答案：BCD解析：鉴定意见应当以书面形式岀具，并包括以下内容：(1)委托人和委托鉴定的事项;(2)向鉴定部门提交的相关材料;(3)进行鉴定的时间、地点;(4)鉴定的依据和使用的科学技术手段;(5)对鉴定情况和结果进行的论证;(6)鉴定部门和鉴定人鉴定资格的说明，并应当有鉴定人、复核人签名和鉴定部门盖章;(7)明确的鉴定意见，通过分析获得的鉴定意见，应当说明分析过程。选项A应是委托人和委托鉴定的事项。故选BCD。13．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。14．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时，对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案：BCD解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条：“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。15．执行过程中由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行的情况有()：A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的D、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第七十条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：(一)被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的;(二)被执行人进入破产清算程序尚未终结的;(三)可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。(四)法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。故选ABC。中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。16．以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：AB解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。故选AB。17．地方教育附加的计征依据是纳税人实际缴纳的()。A、消费税税额B、增值税税额C、所得税税额D、加收的滞纳金答案：AB解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定地方教育附加征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税和消费税税额的2%。选项C、D不属于计征依据。故选AB。18．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。19．税务稽查随机抽查对象标识的异常涉税信息主要包括()。A、纳税信用等级B、检举线索C、协查违法线索D、长期异常纳税申报答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第五款规定，随机抽查对象标识的异常涉税信息主要包括：高风险分析信息、检举线索、协查违法线索、长期异常纳税申报、纳税信用等级、相关部门列明的违法失信联合惩戒等相关信息。故选ABCD。20．教育费附加的计征依据包括()。A、进口货物代征的增值税额B、进口货物代征的消费税额C、委托加工代收的消费税额D、出口货物缴纳的增值税额答案：CD解析：《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》规定海关对进口产品征收的消费税