Oracle成本管理的培训资料

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织参数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织参数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织参数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织间传送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect组织间发运帐帐户Lesson3成本帐户设置置子库存帐户指定名称和子子库类型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收选项和控控制如果你使用ORACLE采购系统，，则需要定义义费用应计帐帐户。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用ITEMOracle库存系统统中可以有以以下两种类型型的费用项目目：非库存费用项项目库存费用项目目Expenseitems与成本相关的的项目属性允许成本计算算的选择该复选框框表示此项目目在任何报表表的查询中都都能计算成本本库存资产值选择该复选框框表示此项目目为库存资产产，可以计算算成本值包括在成本累累计中选择该复选框框表示此项目目包含在成本本累计中。库存项目选择该复选框框表示此项目目为库存项目目，可以存储储和进行事务务处理。分配分类帐户户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别名帐户别名可定定义为一个经经常使用的帐帐户的组合名名称。AccountaliasLesson4WIP成本本控制JOB成本和和基于期间的的成本Period-basedcostingJob

costing。任务成本是是指可跨期间间按任务确认认成本并在JOB关闭时时确认差异，，主要用于标标准和非标准准资产离散任任务；。基于期间的的成本是指在在期间关闭时时确认成本，，主要用于重重复型计划和和非标准费用用离散任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=

BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参数WIP参数数决定废品成成本的计算。。ScrapUnitII:成本本信息Lesson5:定定义成本类型型Lesson6:成成本要素Lesson7:定定义项目成本本Lesson8:定定义资源和制制造成本Lesson9:建建立和更新成成本Lesson5

定义义成本类型成本类型自定义成本类类型冻结标准成本本平均成本成本类型控制制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认成本类型型ABCABCLesson6

定义义成本要素成本要素可与ORACLEBOM一同使用用的：标准成本制造平均成本本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库存使使用的只有：：库存标准成本本.库存平均成本本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分配基本本类型以下为各种子子要素可以使使用的类型：：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7

定义义项目成本项目成本为采购项目输输入物料成本本和物料管理理费。对于没有发生生过任何事务务处理的项目目可直接输入入一个冻结成成本。MaterialMOH物料子要素可以输入物料料子要素对物物料成本进行行分类：在定义项目物物料成本时要要使用物料子子要素；通常对每个ITEM使用用一个物料子子要素；系统会默认子子要素的基本本分配类型以以快速输入项项目成本；可选择“项目目”或“批次次”基本类型型.。物料管理费子子要素可定义任意多多的物料管理理费子要素对对物料管理费费进行分类；；物料管理费可可用于制造平平均成本，但但不能用于库库存平均成本本。MOH物料管理费费默认值定义物料管管理费默认认值可加快快项目成本本的定义.定义一个默默认的物料料管理费子子要素和比比率；当你定义ITEM成成本时，此此物料管理理费会自动动默认到你你的冻结成成本中：对于采购项项目输入物物料管理费费.对于制造项项目进行成成本累积MOHDefaultsLesson8定定义资源源和制造费费用资源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通过在BOM中定义义资源、部部门、物料料清单及工工艺路线来来实现资源源成本的汇汇集；资源包括人人工、机器器及其它一一些为制造造产品而发发生的费用用。制造费用子子要素Overhead只有在标准准成本中,可以通通过一个百百分比或固固定比率将将物料管理理费和制造造费用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每个制造费费用子要素素都有一个个吸收帐户户，用于抵抵消在总帐帐中产生的的制造费用用。制造费用子子要素Movebased基本类型项目批次资源值资源单位Overhead制造费用与与资源的联联接联结部门、、资源和制制造费用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成本本概要成本累积成本更新拷贝,编辑辑,及清清除成本Itemcosts本层成本和和前层成本本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本累累积和全部部成本累积积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2

Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00标准成本更更新Checklist在进行更新新前确认成成本的改变变；避免在关闭闭库存会计计周期时进进行成本更更新；在会计周期期打开后进进行事务处处理前进行行成本更新新。成本拷贝CopyingitemcostsCosttypes编辑项目成成本Itemcosts成批编辑：：成批编辑实实际物料成成本；成批编辑物物料成本；；成批编辑物物料管理费费。清除不需要要的成本类类型当你不需要要某种成本本类型的成成本信息时时，可清清除所有或或部分此成成本类型的的成本信息息。PurgeUnitIII:事务处处理会计信信息Lesson10:库存存标准成本本Lesson11:制造造标准成本本Lesson12:库存存平均成本本Lesson13:制造造平均成本本Lesson11

库存存标准成本本库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥￥10（PO）2、入库45*￥￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、发票匹匹配45*￥15费用采购事事务处理（（期末应计））ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接接收50*￥￥102、打开下下一会计期期时反冲3、发票匹匹配50*￥15子库存转移移及杂项事事务处理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织间转移移事务处理理发送组织帐帐户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收组织帐帐户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准成本传传递信贷贷运运费发送组织￥￥1010%￥￥10接收组织￥￥15传递数量=50发货和退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、发货至至客户50*￥￥10（（标准成本本）2、开发票票50*15（（定单价价格）3、退回10*￥10（标标准成本））4、贷项通通知单10*￥15（（定单价格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盘盘点调整：：-5*￥20（（标准成本本）2、物理盘盘点调整：：10*￥￥30（标标准成本））Lesson12

制造标标准成本事事务处理物料事务会会计信息物料事务处处理记录在在WIP中的组件件成本：1. 发送送物料至WIP（10*￥250）2. 特定定物料返回回（2*￥￥33）3. 发送送特定物料料（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事务会会计信息资源事务处处理记录完完成装配的的资源成本本：4. 没有有比率差异异的资源处处理11*￥505. 反冲冲资源计费费1*￥￥506.有比比率差异的的资源处理理（标准准：5*￥￥25实实际：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加工事事务会计信信息发外加工事事务记录完完成装配发发生的外部部加工成本本：7. 没有有差异的外外协事务处处理（11*￥25）8. 返回回的外协事事务处理（（1*￥25）9. 有差差异的外协协事务处理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造造费用处理理会计信息息制造费用事事务记录WIP的间间接成本：：10.基基于资源值值的制造费费用￥550*250%11.基基于资源值值的制造费费用返回￥￥50*250%12.基基于项目的的制造费用用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及废品品事务会计计信息13、装配配件报废2*￥￥46714、废品品返工后合合格1*￥46715、WIP完工处处理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

库存平平均成本事事务处理总述只有在资产产子库中的的资产项目目才能参与与现行平均均成本的计计算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本本系统按下下面的公式式计算子库库中的资产产项目的单单位平均成成本:新的平均成成本 =(事务处理理值+现现有库存存值)(事务处理理数量+当当前现有量量)“现有”都都是指事务务处理之前前的数量和和值.总述Subinventory在平均成本本组织中，，不使用子子库层次的的资产帐户户。平均成本组组织的所有有子库：资产值帐户户是从组织织参数的资资产帐户默默认过来的的，不能改改变.费用帐户可可以改变.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购购定定单单接接收收入入库库时时，，平平均均单单位位成成本本被被重重新新计计算算.1、、PO接接收收50*￥￥10（（POcost））2、、PO交交货货45*￥￥10（（POcost））3、、返返回回供供应应商商5*￥￥10（（POcost））4、、发发票票匹匹配配45*￥￥15（（Invoicecost)库存存采采购购事事务务处处理理重新新计计算算平平均均单单位位成成本本：：事务务处处理理1,3,和和4不不更更新新平平均均单单位位成成本本.事务务处处理理2按按下下表表更更新新平平均均单单位位成成本本:可通通过过平平均均成成本本更更新新将将发发票票价价差差增增加加到到平平均均单单位位成成本本中中.Inventory/TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用用采采购购事事务务处处理理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用用采采购购事事务务处处理理（期期末末应应计计））费用用采采购购不不更更新新单单位位平平均均成成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、、采采购购接接收收50*￥￥102、、打打开开下下一一会会计计期期时时反反冲冲3、、发发票票匹匹配配50*￥￥15杂项项发发放放和和接接收收在平平均均成成本本中中,可可以以为为杂杂项项发发放放和和接接收收输输入入定定义义单单位位成成本本.在杂杂项项事事务务处处理理中中输输入入与与当当前前平平均均成成本本不不同同的的单单位位成成本本会会导导致致项项目目单单位位成成本本的的重重算算；；若若不不输输入入单单位位成成本本，，事事务务会会按按当当前前平平均均成成本本执执行行.输入的单位成成本会按比例例增加（或减减少）当前平平均成本的各各个子要素成成本.如果果当前平均成成本不存在，，所有的值都都会进入物料料子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入自定义单单位成本的杂杂项事务处理理会更新平均均单位成本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子库转移移50*￥10（（averagecost）2、杂项发出出10*￥10（（averagecost）3、杂项接收收10*￥10（（averagecost）4、帐户别名名发放30*￥15（（enteredcost)5、帐户别名名接收40*￥20（（（enteredcost)杂项事务处理理下表中的事务务处理4，5对单位成本本进行了更新新：Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织间转移事事务处理发送组织:接收组织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织间转移事事务处理组织间转移会会更新平均单单位成本：对资产项目,所有事务处处理值都被计计算，包括转转移信贷和运运费。如果接收组织织为平均成本本组织，单位位成本将被重重新计算。Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货和退回发货和退回都都按当前平均均成本计算。。1、发货50*￥￥10(average)3、退回回50*￥12(price)2、发票50*￥￥15(price)4、贷项通知知单50*￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存调整周期盘点和物物理盘点调整整都按当前平平均成本计算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盘点点调整（5，，￥10））2、物理盘点点调整（10，￥10））平均成本差异异帐户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本负库库存余额的处处理在进行负库存存的接收时，，系统将分两两部分计算成成本：1、数量从负负到零部分：：按当前平均均成本计算；；2、数量从零零到正部分：：按事务处理理成本（如PO价格）上述方法处理理可确保总帐帐会计事务处处理与库存值值保持平衡。。举例：当前平均成本本￥10，，当前数量-50接收数量75，接收收单价￥15当前库存值-￥500接收交货事务务处理会计分分录为：Dr：库存存帐户50*￥10库存帐户25*￥￥15平均成本差异异帐户50*5Cr：材料料采购75*￥15Lesson13制制造平平均成成本事事务处处理物料事事务处处理会会计信信息物料事事务处处理记记录在在WIP中中消耗耗的物物料成成本.1.发发送送所有有物料料10*￥￥2502.返返回回特定定组件件2*￥￥333.发发送送特定定物料料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发料料按当当前平平均成成本计计算。。外协加加工事事务处处理记记录完完成装装配发发生的的外部部加工工费用用.1.发发外外加工工11*￥252.加加工工项目目返回回供应应商1*￥￥25WIP外协协加工工计费费会计计信息息完工及及废品品事务务处理理会计计信息息完工及及废品品事务务处理理将成成本从从WIP解解除至至库存存及废废品帐帐.