税务会计教案5.1

《税务会计》课程单元教学设计单元（模块）名称：企业所得税的会计核算所属系部：制定人：制定时间：

《税务会计》课程单元教学设计一、教案头模块5.1标题：企业所得税的会计核算基础授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教学目标能力(技能)目标知识目标素质目标.企业所得税的特点，纳税人的划分；.纳税期限和缴纳期限的规定；.准确进行会计科目设置的判断与税务处理。.读懂原始凭证，获取经济信息；.熟悉企业所得税的概念；征税对象和税率；.掌握企业所得税会计科目的相关规定。1、培养团队合作能力，认真细致一丝不苟的工作态度,精益求精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程任务初探.组织教学(素养小课堂)稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上来。(布置任务：让学生们搜集疫情期间，国家发布的企业所得税的纳税人税收优惠政策，激发大家对于税收调节经济方面的兴趣，培养其爱国情怀。).任务初探本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性的让学生记忆常用的企业所得税知识。(1)企业所得税纳税人的确定a.居民企业纳税人b,非居民企业纳税人(2)征税对象的确定a.企业生产经营所得b.其他所得C.所得来源地确认的规定(3)税率的选择a.基本税率：25%b.优惠税率：小微企业20%；高新技术企业15%【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知识难点。任务解析请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在企业征税对象和税率上出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。1.明确企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。重点强调“个人独资企业”和“合伙企业”不属于企业所得税的纳税人，应当缴纳个人所得税；“个体工商户”属于个人不属于企业，不缴纳企业所得税。2.对于居民企业与居民企业的分类标准与纳税义务以列举法进行详细解释。分类标准：注册登记地与实际管理机构二者其一属于境内即为居民企业。否则，为非居民企业。居民企业就来源于境内境外所得全部所得征税。3.介绍企业所得税征税对象与所得来源地所得类型来源地的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定转让财产所得不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定租金所得特许权使用费所得一般纳税人税率标准序号序号税目税率1基本税率25%2优惠税率20%15%3低税率20%(减按10%征收)序号税目税率1基本税率序号税目税率1基本税率25%2优惠税率20%15%3低税率20%(减按10%征收)适用范围居民企业；在中国境内设立机构、场所的非居民企业符合条件的小型微利企业国家重点扶持的高新技术及技术先进型服务企业国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企

业；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或

者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

所没有实际联系的，应就其来源于中国境内的所得计

征。4.企业所得税的征收管理规定4.1纳税地点(1)居民企业纳税地点：登记注册地；实际管理机构所在地(2)非居民企业纳税地点：境内设置机构场所所在地，扣缴义务人所在地。4.2纳税期限企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的会计科目设置(一)会计科目设置企业所得税一般设置所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债、应交税费一应交所得税四个科目进行核算。任务实施在学生掌握企业所得税的基本概念，征税范围，税率等相关知识后，老师以“任务指导书”为依据，对学生的任务提出新的要求。任务拓展给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的设置，企业所得税相关操作。课堂小结布置作业：到税务局办证中心了解纳税人情况；预习企业所得税应纳税所得额的相关内容，观看职教云相关视频