全面预算编制办法

全面预算编制办法第一章总则第一条为了规范和加强全面预算编制工作，确保全面预算管理的顺利实施，根据公司《全面预算管理制度》的规定和公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于指导公司机关本部、所属单位和控股子公司的全面预算编制工作。第三条全面预算的编制是在股份公司战略规划和目标的指导下，结合公司发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、市场状况、运输能力、内部环境变化等因素对生产经营可能造成的影响，根据业务特点和工作实际编制的。第四条全面预算编制的原则1、实事求是原则。各预算主体要实事求是，严格按照全面预算管理的要求编制预算，不得隐瞒收入，不得虚列成本费用。2、统筹兼顾原则。预算编制要做到合理安排各项资金支出，分清各项支出的轻重缓急，统筹安排资金预算项目，在保证重点项目的前提下，兼顾一般项目的资金需要。3、适度谨慎原则。公司在面临不确定性因素的情况时，应保持适度的谨慎，不应高估资产或收益，也不应低估负债或费用，应确认一切可能的损失，避免预计任何可能的收益，但是不得滥用谨慎原则。4、全员全面原则。预算编制要体现全员全面的思想，各单位必须使全体员工参与全面预算，将本单位所有收入和支出完整、全面地反映在预算中，做到不重不漏，绝不允许在公司预算之外搞预算外收支。5、内容完整原则。各单位编制的全面预算报告要做到表格填列准确，内容完整规范，说明清晰充分。6、指标统一原则。各预算主体要按照年度预算大纲统一设置的预算表格，统一口径，统一程序，统一计算方法，填列预算项目的指标和数据。第二章编制体系第五条公司建立“组织有力、体系完善、职责明确”的预算编制体系，空间上涵盖生产、销售、采购、基建、经营、财务等领域，时间上贯穿年度、月度等期间。第六条预算编制通过编制预算报表来实现。预算报表由经营预算、筹资预算、投资预算和财务预算组成，经营预算主要对公司生产、采购、销售、收入、成本、费用、资产、资金等经营活动进行的合理预计和测算；筹资预算主要对公司筹资活动进行的合理预计和测算；投资预算主要对公司对外投资、固定资产投资、专用基金计划等投资活动进行的合理预计和测算；财务预算主要对公司财务状况、经营成果、现金流量等财务活动进行的合理预计和测算。以上预算报表的样式和编报要求以年度《预算编制大纲》的规定为准。第三章组织与分工第七条全面预算的编制工作由公司全面预算委员会组织实施，具体协调工作由预算管理办公室负责。第八条各预算主体的负责人为预算编制第一责任人。各单位、各处室必须按照公司的部署和安排，加强组织，建立以本单位预算委员会为主，各业务部门、专业技术人员和广大职工充分参与的组织保障体系，认真做好预算编制的准备、测算和初审工作。第九条各预算主体要根据预算编制的内容不同进行明确分工。一般情况下，涉及专业技术方面的，由专业技术部门或人员分工负责；涉及具体业务方面的，由对口部门或人员分工负责；涉及管理决策方面的，由决策部门或人员分工负责等。根据工作需要，单项预算可以由一个部门或人员单独编制，也可以由多个部门或人员共同编制；一个部门或人员可以独立编制一项预算，也可以同时编制多项预算。在编制单项预算时，分工必须明确到人，以便提高工作效率和落实编制责任。第四章编制程序第十条预算编制在时间上分为年度预算、、月度预算、周预算和日预算。年度预算由公司预算委员会组织编制和审批；、月度等其他预算由各单位预算委员组织编制和审批。第十一条年度预算的编制按照“市场调研、综合平衡、由上而下，上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。具体要求是：1、准备阶段：公司在编制年度全面预算之前，要充分做好准备工作，搞好市场调研，收集基础资料，总结预算执行情况，以便改进预算。2、下达目标：公司在第四季度确定下一年度预算的经营目标，公司全面预算委员会按照公司年度经营目标制定下一年度《预算编制大纲》，确定预算编制的具体要求，下达各预算编制单位。若公司确定的经营目标与股份公司下达的经营考核指标有差异，按照不低于股份公司下达的指标为原则进行执行或调整。3、编制上报：各预算编制单位按照公司全面预算委员会下达的全面预算目标和《预算编制大纲》，结合本单位实际情况，按照统一格式和要求，编制年度预算草案，并于规定时间内报送公司全面预算委员会办公室。4、审查平衡：公司全面预算委员会办公室对各预算编制单位报送的预算草案进行审查、汇总，综合平衡并及时反馈给有关单位。5、审议批准：公司全面预算委员会办公室在有关单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，报公司全面预算委员会审议批准。6、下达执行：全面预算草案获公司全面预算委员会审议批准后，下达各单位执行。第十二条年度预算编制的具体要求以年度《预算编制大纲》的规定为准。第十三条月度预算由各单位预算委员会组织编制和审批，程序由各单位确定，并报公司预算委员会办公司备案。第十四条全面预算委员会办公室可根据管理需要决定编制周预算或日预算。第五章质量控制第十五条预算编制应当符合股份公司发展战略、经营目标和其他重大决议，反映公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。做到内容完整、指标统一、要求明确、权责明晰。第十六条预算编制的思想1、收入、成本费用弹性预算。即：收入随市场变动而变动，可变成本费用随业务量变动而变动，利润总额随收入、成本费用变动而变动。2、经营目标与历史数据相结合。各单位在安排预算编制时，以公司确定的经营目标为依据，结合历史经验数据，对各指标、各项目进行科学合理的预计与测算。3、全面预算与分级预算相结合。各单位应将预算主体划分为利润中心、成本中心和费用中心，依照各责任中心对预算的标准和要求，实行全面预算和分级预算。4、现金流考核与成本费用考核相结合。公司的全面预算以现金流和成本费用为考核指标，主要目的是为了提高经营运行质量。第十七条预算编制的依据1、依据国家有关政策、国内经济环境；2、依据股份公司确定的发展战略、经营目标；3、依据市场调研、市场预测情况；4、依据运输能力、生产能力；5、依据财务制度、会计准则；6、依据公司确定的关联交易价格；7、依据本单位实际经营情况及其他影响因素。第十八条预算编制可根据不同的预算项目，结合公司实际和管理需要，选择或者综合运用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算等方法。第十九条预算编制工作的结果是形成全面预算编制报告。报告由预算报表和预算说明书组成。预算报表是预算报告的主体，根据《预算编制大纲》的要求编制。预算说明书是对预算报表和预算编制工作的说明，应至少包括以下内容：1、预算编制的组织情况；2、预算编制的基础、基本假设及编制政策；3、主要预算指标的编制依据、分析说明；4、可能影响预算指标事项的说明；5、其他需要说明的事项。第二十条全面预算委