福建省福清高一政治 《征税和纳税》

第八课国家收入的分配第二框征税与纳税编辑ppt皇粮国税自古有之鲁国实行“初税亩”、汉实行“田租”实行三十税一和十五税一谁来征收?凭什么来征收?怎么征收?国家政治权力(依据法律)强制性而且没有回报履行国家职能税收?编辑ppt◆税收主体？◆税收目的？◆税收凭借的手段？◆税收依据？◆税收作用？国家实现国家职能政治权力法律（税法）取得财政收入的基本形式（1）税收的含义1、税收及其种类编辑ppt1.有国就有税，世界上没有不收税的国家。国家是政治机关，它不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得收入。2.有税就有法，税收有法律作保障，比其他形式更稳定所以是国家财政收入最理想最普遍的形式，是最重要的来源。1、税收及其种类编辑ppt赋税是喂养政府的娘奶。

——马克思

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

——列宁编辑ppt（２）税收的基本特征凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法固定性紧密相连无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性编辑ppt税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征编辑ppt税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性

三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。编辑ppt税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税税种构成要素：纳税人、征税对象、计税标准（3）我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共20多种。

编辑ppt小知识：纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人1.2.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人（3）我国税收的种类编辑ppt类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税（3）我国税收的种类编辑ppt税收趣话：税收种类

有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。

更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税编辑ppt①增值税（流转税）

两个影响最大的税种征税对象：税率：计税方法征收增值税的意义增值额基本税率17％（比例税率）

＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金：A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。

（3）我国税收的种类编辑ppt某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂应付款项总计11700元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相当于（20000－10000）×17%＝1700

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值编辑ppt②个人所得税征税对象：纳税人：税率：特点：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率（3％－４５％）,比例税率20%。高收入者多纳税，低收入者少纳税编辑ppt级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过1500元的3２超过1500元的至4500元的部分10３超过4500元的至9000元的部分20４超过9000元的至35000元的部分25５超过35000元的至55000元的部分30６超过55000元的至80000元的部分35７超过80000元45工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）编辑ppt算一算：如果一个人的月工资为15000元，那么他应缴纳的税款是多少？150045009000元1500×3%=453000×10%=3002500×25%=625征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。350004500×20%=9001870元编辑ppt国家税务总局计划统计司司长舒启明10日在税务总局新闻发布会上表示，2007年个人所得税税收达3185亿元，比2006年增加733亿元，增长29．9％；股票交易印花税税收达2005亿元，比2006年增加1825亿元，增长约10倍。

股票转让所得暂免征收个人所得税。编辑ppt

7.7%对纳税程序和方法不了解19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得4.5%不明白交税后能得到什么2.5%其他原因27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交38.4%大款、领导、名人不交，心理不平衡比例没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查

资料来源：《中国保险报》编辑ppt必要性

2、依法纳税是公民的基本义务（１）依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。----汉密尔顿编辑ppt交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税编辑ppt偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较偷税骗税欠税抗税不同点有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显（2）违反税法的行为编辑ppt潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年－2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。

编辑ppt1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.实战演练偷税欠税骗税抗税（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁编辑ppt

小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”“优惠税钱”是一种什么行为？探究如果是你，你会索要发票吗？编辑ppt什么是“纳税人意识”？

另一方面，公民还要行使权利。一方面，公民应当履行义务自觉纳税。增强监督意识关注税收的征管和使用批评和检举（3）增强“依法纳税”的意识编辑ppt解惑明理

税收与我无关我纳税我光荣(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。(2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。同时中学生也是负税人,与税收关系密切。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。编辑ppt再见！编辑ppt编辑ppt9、静夜四无邻，荒居旧业贫。。2023/1/42023/1/4Wednesday,January4,202310、雨中黄叶树，灯下白头人。。2023/1/42023/1/42023/1/41/4/20235:14:39PM11、以我独沈久，愧君相见频。。2023/1/42023/1/42023/1/4Jan-2304-Jan-2312、故人江海别，几度隔山川。。2023/1/42023/1/42023/1/4Wednesday,January4,202313、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/1/42023/1/42023/1/42023/1/41/4/202314、他乡生白发，旧国见青山。。04一月20232023/1/42023/1/42023/1/415、比不了得就不比，得不到的就不要。。。一月232023/1/42023/1/42023/1/41/4/202316、行动出成果，工作出财富。。2023/1/42023/1/404January202317、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。。2023/1/42023/1/42023/1/42023/1/49、没有失败，只有暂时停止成功！。2023/1/42023/1/4Wednesday,January4,202310、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。。2023/1/42023/1/42023/1/41/4/20235:14:39PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。2023/1/42023/1/42023/1/4Jan-2304-Jan-2312、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。。2023/1/42023/1/42023/1/4Wednesday,January4,202313、不知香积寺，数里入云峰。。2023/1/42023/1/42023/1/42023/1/41/4/202314、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。04一月20232023/1/42023/1/42023/1/415、楚塞三湘接，荆门九派通。。。一月232023/1/42023/1/42023/1/41/4/202316、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。。2023/1/42023/1/404January202317、空山新雨后，天气晚来秋。。2023/1/42023/1/42023/1/42023/1/49、杨柳散和风，青山澹吾虑。。2023/1/42023/1/4Wednesday,January4,202310、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2023/1/42023/1/42023/1/41/4/20235:14:39PM11、越是没有本领的就