标杆企业财务付款管理办法

武汉市万科房地产有限公司财务制度编号WHVK-CW-02名称武汉公司财务付款管理办法版号B生效期2005年3月1日编制周敏修订熊强审核李燕审批杨海发放编号受控状态PAGE1第9页共9页北京万科企业有限公司规范第1号20DATE\@"yy-M-d"08-8-27第1页共1页武汉公司财务付款管理办法总则为规范公司各项财务支出行为，加强财务支出管理，简化审批手续，提高工作效率，特制定本条例。本条例适用于公司内部所有日常费用报销及付款行为。财务对内报销及对外付款包括款项借支和报帐核销、日常费用报销、大额固定资产采购付款、合同付款、其他对外付款。公司实行现金收支两条线管理制度，所有收入通过财务管理部结算，所有支出通过财务管理部付款。借支借支应遵循的原则5-1借支必须注明事由，按借支用途使用，不得挪作他用；5-2前账不清，后款不借；5-3谁借支、谁经办、不允许代办；5-4不对个人（因私）借支。借支程序6-1经办人填制借支单；6-2经办部门部门经理、分管领导审核；6-3财务审核；6-4借支金额2000元以上、10000元（含）以下的，报财务总监审核批准（累计未偿还借款达到2000元者，所有再借款需报财务总监审核）；借支金额超过10000元以上的，需报公司总经理批准（累计未偿还借款达到10000元者，所有再借款需报财务总监审核）；经办人填制借款审批单/出差审批表部门负责人审核签字分管领导审核签字6-5凭审批后借支单向出纳借款。经办人填制借款审批单/出差审批表部门负责人审核签字分管领导审核签字经办人填制借款审批单/出差审批表经办人填制借款审批单/出差审批表部门负责人审核签字分管领导审核签字财务部经理审核签字财务总监审核签字总经理签字出纳付款2000元（含）以下10000元（含）以下10000元（含）以下2000元以上2000元以上10000元以上10000元以上单据要求：样板间及营销大厅物品采购借支须附营销部设计任务书，且任务书上需有营销部部门负责人、分管领导签字有效固定资产/低值易耗品采购借支需附事前审批报告差旅费借支需附出差审批表按规定需附有效借款审批单据的其他情况费用报销报销应遵循的原则7-1填制公司统一印制的报销单；7-2开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、大小写金额一致、无涂改痕迹，同时注明附件张数；7-3所有原始凭证必须真实、合法、完整，有出据单位合法印章及收款员签章；原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章7-4票据须使用胶水粘贴牢固、整齐、有序；不得使用大头针，回形针、固体胶、装订针等固定单据，同时原始单据需粘贴在专门的粘贴单上，对不符合规范的单据，财务管理部可不予受理；7-5对于达到低值易耗品或固定资产标准的物品采购报销，以及需验收测量尺寸的其他支出，按规定需附验收单据及事前审批报告的，单证要齐全；合同付款需附收款单位付款申请、验收报告或进度确认报告的，单证要齐全；7-6不允许白条作为付款报销凭证，特殊情况须报总经理批准，并有两人以上经手人或知情人签名，财务部凭借签字齐全的特批报告方可报销；（特批报告需部门负责人、分管领导、财务经理、财务总监、总经理签字后生效）7-7从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代作原始凭证。7-8不得由他人代签经办；不得将他人私人借条转冲本人公司借款；报销及付款流程8-1个人交通费、医药费、通讯费、书报费报销流程出纳付款财务部审核登记台账部门负责人审核签字经办人填制费用报销审批单出纳付款财务部审核登记台账部门负责人审核签字经办人填制费用报销审批单分管领导审批/总经理审批部门经理级及以上级别分管领导审批/总经理审批单据要求：交通费报销有车人员凭原始发票：如与该私家车相关的保险费、车辆使用税、年检费、养路费、停车费、路桥费、维修费、汽油费、洗车费等原始单据（车辆维修、年审期间可凭的士票）；暂无车人员凭的士票等有效交通票据报销医药费凭医院或药店出具的本人真实、合法的门诊收费发票或收据、药店医药费发票报销通讯费凭本人在总办登记的有效通讯号码的话费发票报销工作餐费凭正式餐费发票报销书报费凭订报费发票、购书发票报销8-2低值易耗品采购付款流程经办人填写费用报销审批单分管领导审批总办登记部门经理确认经办人填写费用报销审批单分管领导审批总办登记部门经理确认单价100元（含）以下或总价300（含）元以下单价100元（含）以下或总价300（含）元以下出纳付款财务经理审核出纳付款财务经理审核财务总监审批财务总监审批单价100元以上或总价300元以上单价100元以上或总价300元以上单据要求：真实、合法、完整的原始发票，验收报告；未事前借款需附低值易耗品申购报告8-3样板间及营销大厅物品采购报销流程物业、营销部联合验收、物业登记台账经办部门经理审核确认经办人填制费用报销审批单物业、营销部联合验收、物业登记台账经办部门经理审核确认经办人填制费用报销审批单经办部门分管领导审批出纳付款总经理审批财务总监审核财务部审核经办部门分管领导审批出纳付款总经理审批财务总监审核财务部审核单据要求：营销部样板间设计委托书；真实、合法、完整的原始发票、验收单据、供应商发货清单，必须保证三张有效单据单价及总金额一致。8-4地价款支付（参照ISO9000《合同付款程序》）8-5合同付款流程（参照ISO9000《合同付款程序》）单据要求：真实、合法、完整的原始发票；验收报告或进度确认报告；合同、应扣款、奖金、合同价款调整等第一手资料8-6大额固定资产购置与付款财务总监审批经办人填写费用报销审批单财务审核总办负责人签字财务总监审批经办人填写费用报销审批单财务审核总办负责人签字参照固定资产采购相关规定参照固定资产采购相关规定总部审批总部审批总经理审批总经理审批出纳付款出纳付款单据要求：验收报告、原始发票、未借款需附固定资产申购报告；8-7其他报销及对外支付流程公司活动费经办部门负责人审核/职委会主席经办人填写费用报销审批单或差旅考察费申报单财务经理审核分管领导审核经办部门负责人审核/职委会主席经办人填写费用报销审批单或差旅考察费申报单财务经理审核分管领导审核出纳付款 2000元以下出纳付款财务总监审批财务总监审批总经理审批 2000元（含）以上总经理审批单据要求：真实、合法、完整的原始发票备注：公司活动费、公共交际费用及大型专项公关活动费用，先由经办部门提交专项申请报告及预算清单，报财务部及总经理审批，主办部门根据审批报告办理借款及报销手续,报销单据均需总经理签字认可。活动完毕后需将费用使用情况及活动绩效报总经理、总办、财务部备查。9报销特殊规定9-1主管负责人因异地出差或开会、生病住院以及其他不可抗拒因素，可以邮件形式授权他人代签，同时注明授权期限9-2离职人员工资及职员每月工资发放，无需填制费用报销审批单，凭总办主任签字后的总部原始单据报账管理办法10借支管理办法10-1除差旅费、个人劳务报酬、交际应酬外，超过1000元以上的支出，必须使用银行支票和汇票，特殊情况须报财务总监批准；10-2经批准数额在5000元以上的现金支出，须提前通知财务管理部作好准备。10-3财务管理部开具支票须填清收款单位、用途，支票有效期为10天，过期未使用的支票，应及时退还财务管理部，经办人不得私自任意销毁；10-4借支人在借用支票时，须注意支票与印章是否齐全（支票上同时须盖公司财务专用章和法定代表人私章），填写是否清晰，是否有涂改痕迹，发现不符合规定之处应及时要求更换；10-5出纳人员在开出支票或汇票时，应作好登记手续，并请借支人签字；10-6不得为任何单位和个人套取现金，特殊情况，需经本公司总经理批准。11报销及付款管理办法11-1公司一切支付，应以真实、合法、合规的票据凭证为依据，杜绝办理先支付后补办手续的业务；因特殊情况，付款时确无法提供票据，报财务经理批准后方可支付，同时应于款项付出后一周内将票据补齐；11-2出纳在办理所有付款时，必须检查付款凭证审批是否完整、真实，对于不完整、不真实、不合法的付款凭证，出纳可不予付款并将情况报告财务负责人；11-3在规定的时间报销和对外付款；11-3-1财务管理部实行集中付款，具体付款办法见《武汉公司集中审批、付款管理办法》；其他时间不予付款；个人福利性费用报销（包括个人交通费、医药费、书报费），于每季度第一个月报销上一个季度费用，其他时间财务管理部不受理个人费用报销，特殊情况财务部另行通知，医药费半年报销一次；11-3-2异地付款借支和差旅费借支从返回之日起7日内报销；11-3-3同城付款借支，从借支之日起7日内报销完毕；11-3-4样板间、营销大厅装饰物品采购借支，自样板间、营销大厅对外开放之日起10日内报销完毕；11-4一般业务借支逾期不报，财务管理部于每季度通报一次；对于前款逾期未清的部门和个人，财务管理部有权停止该部门后续借支，并暂停经办人一切报销事项；11-5备用金一年结算一次，否则不予办理续借；11-6报账后的应退款项应当即一次性交还财务管理部，否则财务部有权从经办人其他个人报销款中扣回，直至还清为止；11-7经办人应向财务管理部收回借款凭据或索要报销凭据；11-8当天借支，当天报销的费用支出业务，借支单退回经办人。奖惩对于不按规定执行财务对内报销及对外付款制度的，财务管理部有权要求经办部门按规定重办或补办，对于屡次违反规定、重复违反规定的个人及所在部门，财务部提交总经理办公室进行处分，并抄报公司总经理。对弄虚作假、虚报冒领的违纪行为，按集团公司劳动用工制度处罚，触犯国家法律规定的，视情节移交司法部门处理。违反报销制度，造成公司经济损失的，由当事人承担全部经济损失。附则本制度从颁布之日起实行，原有财务制度与本制度有冲突的，以本制度规定为准。本制度由财务管理部负责解释。附件《费用报销审批单》、《差旅考察费申报单》、《领用支票（借款）审批单》、《验收报告》武汉市万科房地产有限公司二○○五年二月二十三日武汉市万科房地产有限公司财务凭证-04号验收报告物品名称：存放地点：合同编号：供货单位：（经办人填写）（经办人填写）合同要求数量：单价总金额规格及品牌：质量标准： 其它（交货时间等）：（验收人填写）（验收人填写）验收情况及验收结果数量：规格及品牌：质量标准完成情况：其它（交货时间等）：结果：备注：使用部门：使用人：验收人：验收日期：年月日武汉市万科房地产有限公司财务凭证-01号领用支票（借款）审批单申报时间：年