集团有限公司内部审计规程

集团有限公司内部审计规程第一章总则第一条 为加强XX置业集团有限公司内部审计监督和风险控制，维护企业合法权益，改善经营管理，促进廉政建设，提高经济效益，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、国家有关法律法规、中国XX工集团有限公司（以下简称XX集团）、中国XX工股份有限公司（以下简称中国XX）的相关管理规定，结合XX置业集团有限公司的实际情况制定本定。第二条 本规定适用于XX置业集团有限公司及控股子公司（下统称公司）。第三条 本规定所称的内部审计是指内部审计机构依据国家有法律、法规和XX集团及中国XX内部管理规定对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、营运状况、偿债能力、持续增长能力、建设项目或有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及公司治理、内部控制、风险管理等实施监督、评价、服务等活动。第四条 公司应根据本规定，依照内部审计准则的要求，认真织、做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内控程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高公司治理、经营管理内部控制、风险管理水平，实现国有资产保值增值。第五条 公司应设置独立的内部审计机构，有效发挥内部审计能。第六条内部审计机构应在公司董事会或公司主要负人的直接领XX集团、中XX审计工，对公司总经理负责并报告工作。出具体要求；听取审计工作汇报，审批审计报告，签发审计处理意见。第七条 内部审计工作的依据：(一)国家有关法律、法规和政策性文件；(二)XX集团规章规程；(四)中国XX规章规程；(三)本公司规章规程。XXXX计体系及业务建设的指导、监督；实施对子公司法定代表人的经济责任审计及公司各类经济活动的审计监督；参与或组织公司财务决算、资产评估、改制等外部审计工作，并对审计质量、报酬支付进行监督。第二章内部审计机构和审计人员第九条 公司内部审计机构应配备专职审计人员，下属公司可据实际情况设置内部审计机构或配备专职审计人员。第十条 公司内部审计机构负责人应具备相应专业知识和业务力。任免内部审计机构负责人应报XX集团审计部备案。第十一条 内部审计机构应由熟悉财务、审计、预算、工程管的人员组成，具备相应的专业知识和业务能力。内部审计机构可根据工作需要设置审计主管、审计专员。可在本公司聘请符合条件的专业人员为兼职审计员。第十二条 内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范、依法计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得阻挠，不得打击报复。第十三条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，应建立计回避规程，与被审计单位有利害关系的审计人员应主动回避。第三章内部审计机构的主要职责第十四条公司内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）监督检查国家、公司各项政策、规章规程执行情况；依照XX集团、中国XX况，建立健全内部审计规程。（二）编制公司年度内部审计工作计划。（三）向公司经营层、内部审计主管机构汇报工作、反映情况；报送年度审计工作计划、工作总结；企业内部审计工作规程；有关统计信息等。（四）参与或组织本公司年度财务决算的外部审计工作，并对审计质量、报酬支付进行监督。（五）组织对本公司主要业务部门负责人、子公司或项目主要负责人进行经济责任审计；对本公司财务部门负责人和提拔到公司领导岗位的负责人的经济责任审计结果应报XX集团审计部备案。（六）对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量及其他有关经济活动进行审计监督。（七）对本公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；（八）对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检馈；（九）对公司的物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。（十）组织对发生重大财务异常情况的所属子公司进行专项经济责任审计。（十一）对公司的经营绩效进行监督与评价。（十二）对本公司与境内外经济组织兴办的合资企业及合作项目的投资和效益实施内部审计监督。（十三）组织内部审计人员不断学习国家有关财政、税务、审计等方面的各项规程政策，加强对内部审计人员的继续教育和培训，全面提高其政治业务素质，其专业技术职务资格的考核和聘任，按照国家有关规定执行。（十四）配合内部审计主管机构开展专项调查及有关内部审计活动。第四章内部审计机构的主要权限第十五条 公司应根据国家有关法律法规，保障内部审计机构有履行职责所必须的权限。（一）参加本公司经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改有关内部控制、风险管理等规程；（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、会计报表和有关文件资料等。（三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；（四）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（五）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账权力机构授权可暂予以封存；（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反法律法规行为的意见；提出对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人的处理意见，并向上级审计机构报告；（八）公司主要负责人在管理权限范围内，应授予内部审计机构必要的处理权或处罚权。（九）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构反映。（十）XX集团、中国XX规程方面表现突出，经济效益显著的单位和个人，内部审计机构可提出表彰和奖励的建议，并作为选拔干部的重要参考依据。第五章内部审计工作的主要程序与审计步第十六条 内部审计工作的主要程序：（一）审计计划与准备阶段。审计计划：根据公司年度工作重点的需要，编制年度内部审计工作计划，经公司高管会批准后实施，并报XX集团审计部备案。审计准备：根据年度内部审计计划的安排或公司领导层交办的临时审计任务，确定审计事项，组织项目审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知。计组长负责制。编制审计工作方案：了解与审计事项有关的法律、法规、规审计方案。审计方案经公司总经理批准后，由审计组负责实施。5项准备工作。（二）审计实施阶段。审计组按照批准的审计工作方案，检查评价被审计单位内部控制规程，查验现金、实物，获取有关证据，审查会计凭证、账表、查阅有关文件资料，编制审计工作底稿。对内部控制的健全性和有效性进行检查和评价。对审计发现的问题，采取记录、抄录、复印等方法进行取证。审计人员取得的证明材料，应当有提供人的签名或盖章。殊问题进行鉴定。整。察部门处理。（三）审计报告阶段。审计组实施审计后，应出具审计报告，征求被审计单位和被审计人的意见。被审计单位和被审计人应于收到审计报告之日起3日内反馈书面意见，逾期即视为无异议。第十七条审计终结阶段。审计机构根据审计报告和被审计单位反馈的合理意见，进行必要的检查、复核，以决定是否修改原审计报告，并将最终的审计报告连同反馈的审计意见书，呈报公司总经理审批。审计机构将经过公司领导批示的审计报告及时下发至被审计单机构。第十八条 对重要的审计项目应进行后续审计，检查被审计单对审计报告的整改落实情况。第十九条 内部审计机构对办结的审计事项，必须及时建立审档案，并按照XX置业内部审计档案管理办法》进行管理。第六章奖励与处罚第二十条 内部审计工作实行定期考核规程。对工作成绩优异、认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的机构和员，应进行表彰和奖励。第二十一条 被审计单位拒绝提供有关文件、凭证、账表、资和证明材料，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查，拒不执行审计决定，打击报复审计人员或举报人的，审计机构有权责令其改正，提出给予行政处分的建议。第二十二条 对于滥用职权、徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密内部审计人员，由公司依照国家有关规定给予纪律处分。涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第七章附则第二十三条本规定由XX置业审计部负责解释。第二十四条本规定自颁布之日起实行。第二十五条本规定颁布前出台的有关规定中，凡与本规定条款有抵触的，一律以本规定为准。2. 第一章总则第一条为了规范XX（”）济责任审计工作，完善权力制约机制，促进领导干部正确履行经济责任，加强领导干部监督管理和廉政勤政建设，根据《中华人民共和国XXXX业实际情况制定本办法。第二条本办法适用于XX置业集团有限公司及其控股子公司（以下简称“公司”）。第三条本办法所称企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求，对公司主要负责人及因担任特定职务的管理运用财政资金、国有资源和国有资本、其他有关基金和资金，以及从事其他有关经济活动应当履行职责、义务的相关责任人，在任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的审计活动。第四条对公司主要负责人及相关责任人实行经济责任审计的目的是为了客观公正地评价有关负责人在其管理职责范围内的经济活动的业绩和对存在的问题应负的责任，促进公司加强财经管理，自觉遵守国家的财经法规规程，提高经济效益。第五条本办法所称经济责任审计，包括期中审计、离任审计和专项审计。第二章经济责任审计工作组织第六条经济责任审计工作，按照公司负责人管理权限和公司产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。第七条公司主要负责人及相关责任人因任期届满或者任期内调性经济责任审计。根据干部监督管理工作的需要，经济责任审计可以在相关责任人任职期间进行。第八条公司发生重大财务异常情况，如公司发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差、以及合并分立、破产关闭等重大经济事件，应当组织进行经济责任审计，及时发现问题，明确责任，纠正违法违规行为。第九条XX置业审计部在公司经济责任审计工作中履行下列职责：（一）根据国家有关法律法规，制定有关XX置业经济责任审计工作规章规程；（二）XX工作的组织实施；（三）项经济责任审计；（四）指导监督子公司按照国家有关规定和XX置业相关要求，开展企业内部经济责任审计工作；（五）根据公司董事会或公司管理当局的要求，对公司主要部门负责人组织实施经济责任审计工作。第十条组织实施公司经济责任审计工作，主要采取以下二种形式：（一）根据监督工作需要，公司内部审计部门人员实施有关审计工作；（二）根据监督工作和实际工作情况的需要，由公司内部审计部门组织，聘请具有相应资质条件的社会中介机构承担审计工作任务，协助实施公司经济责任审计工作。第十一条在经济责任审计中，财务基础审计范围应当遵循重要性原则，并充分考虑审计风险。对于公司本部及子公司主要负责人的经济责任审计，纳入经济责70子公司应当纳入经济责任审计工作范围内，其中下列子公司应当纳入经济责任审计范围：（一）资产或者效益占有重要位置的子公司；（二）由公司法定代表人或主要负责人兼职的子公司；（三）任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子公司；（四）任期内关停并转或者出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子公司；（五）任期内未经审计或者财务负责人更换频繁的子公司等。其他子公司可视不同情况决定审计工作范围。对于XX100%，一般不低于项目投70%。的社会中介机构可以将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结者经济责任审计工作资料，避免重复审计。第十三条公司领导班子其他成员离任或者任期届满，可根据董事会或法定代表人要求开展相应的经济责任审计工作。第三章经济责任审计工作内容需要，公司主要负责人及相关责任人经济责任审计工作主要内容包括：（一）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司经营成果的真实性；（二）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司财务收支核算的合规性；（三）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司资产质量变动状况；（四）公司主要负责人及相关责任人任职期间对公司有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；（五）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司执行国家有关法律法规情况；（六）公司主要负责人及相关责任人任职期间企业经营绩效变动情况。第十五条公司经营成果的真实性是指公司主要负责人及相关责任人任职期间会计核算是否准确，公司财务决算编报范围是否完整，公司经济成果是否真实可靠，公司计提资产减值准备与资产质量是否相匹配，以及公司的盈亏情况是否真实。主要内容包括：（一）公司财务会计核算是否准确、真实，有无虚盈实亏或虚亏实盈的情况，公司的收益分配是否合法、合理，是否存在经营成果不实问题；（二）是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；（三）更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。第十六条公司财务收支核算合规性是指公司主要负责人及相关责任人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计规程，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括：（一）公司收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计规程规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；（二）公司成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计规程规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及公司工资总额来源、发放、结余和公司主要负责人及相关责任人收入情况；（三）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；（四）公司会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题；（五）公司税费的计提和缴纳情况，是否按国家规定及时计提、申报、缴纳国家税收，有无偷、漏国家税收的情况；公司主要负责人及相关责任人任期内缴纳税收与以前年度相比的情况等。第十七条公司资产质量变动情况是指公司主要负责人及相关责任人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，公司国有资本是否安全、完整，以及对公司未来发展能力的影响。主要内容包括：(一）公司主要负责人及相关责任人任职期间有关企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对公司未来发展的影响；(二)公司主要负责人及相关责任人任职期间公司资产运营效率及变化情况，以及对公司未来发展的影响；(三)公司主要负责人及相关责任人任职期间公司有效资产及不良资产的变化情况，以及对公司未来发展的影响；(四)公司主要负责人及相关责任人任职期间公司国有资产保值增值结果，及公司在所处行业中水平变化的对比分析。第十八条公司有关经营活动和重大经营决策是指公司主要负责人及相关责任人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其公司内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：的核算情况，以及是否造成重大损失；序、风险控制及其对公司的影响情况；(三)涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；产重组等行为的审批程序、操作方式和对公司财务状况的影响情况等，有无造成公司损失或国有资产流失问题。及企业执行国家有关法律法规情况，核实公司主要负责人、相关责任人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。规定，对公司主要负责人及相关责任人任职期间经营成果和经营业绩，以及公司资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。第二十一条对公司主要负责人及相关责任人的经济责任审计以本届任期内的工作为主，必要时可延伸至有关年度。第二十二条审计部门认为需要审计的其他事项。第四章审计机构委托第二十三条根据国资委财务监督工作需要，及公司董事会或法定代表人要求，公司内部审计部门可被授权，承担相关经济责任审计工作任务。第二十四条受委托承担经济责任审计工作任务的公司内部审计部门和专业人员，应依据国资委统一工作要求，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计工作结果承担相应的工作责任。原则，采取招标等合理方式，聘请具有相应资质条件的机构组织实施。第二十六条承办经济责任审计的社会中介机构，应当具备以下资质条件：20100元，资质条件应与公司规模相适应；3员；(三)具备较完善的审计执业质量控制规程；)3(六)近3年未有违法违规不良记录；(七)能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。第二十七条接受聘请的社会中介机构应严格依据国家有关法律法规，以及国资委对公司经济责任审计工作的统一要求，按照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。第五章经济责任审计工作程序第二十八条XX置业审计部组织实施公司主要负责人及相关责任人经济责任审计的基本工作程序如下：(四)拟定审计方案；(五)组织实施审计；(六)交换审计意见；(七)起草审计报告；(八）征求对审计报告的意见；(九)出具审计报告，下达审计意见书或审计决定。第二十九条根据干部管理部门提出的任期经济责任审计工作要范围、重点内容、方法与组织方式等内容。5备工作，如实提供有关资料；被审计人应进行述职。由具有相关工作经验和一定专业知识的专业人员组成的审计项目组，组长应由具有经济责任审计工作经验和具备较高专业技术资格的业务负责人担任。情况和意见。第三十三条审计项目组长按照要求拟定审计方案，明确设计目施。第三十四条审计项目组按照批准的审计方案，对被审计单位内部控制规程，会计凭证、账表，实物资产及涉及公司经营活动的各类信息资料进行审查核实，编制审计工作底稿。第三十五条审计项目组应当在计划工作时间内完成审计任务，确需延长审计时间的，应取得公司审计部门同意，并及时通知被审计人及其所在部门、项目部或单位等。第三十六条审计项目组完成现场审计后，应向公司审计部门提交审计交换意见书，并征求被审计子公司、项目部、主要业务部门及被审计人意见。被审计子公司、项目部、主要业务部门和被审计人应于10内未反馈书面意见的，视为无异议。3-5相关书面意见一并上报。公司审计部门根据审计报告和被审计人的合理意见，起草审计意见书或决定书，呈报公司管理当局，并送达被审计单位、部门及被审计人。第三十八条公司依据审计报告，对发现的重大问题，经研究核实后正式下达相关审计决定。第三十九条在经济责任审计工作中发现公司负责人或相关责任人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。（一）对于需由公司主要负责人或相关责任人承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；（二）对于公司主要负责人或相关责任人违反党纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理；（三）对于应依法追究公司主要负责人或相关责任人刑事责任的，移送司法机关处理。第四十条公司审计部门、审计项目小组在经济责任审计工作中，采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。第四十一条被审计人的述职应包括以下内容：开展的主要经营活动和主要经济指标完成情况；基本运作情况等；公司、项目部或部门的发展规划的实施情况；实施主要整改措施及效果；在公司内部控制方面的主要工作及效果；任职期间对外投资活动和重要资产处置情况；遵守国家财经法规和廉政规定的情况；第六章审计工作结果第四十二条承办公司主要负责人或相关责任人经济责任审计的审计项目组提交审计报告前，应报公司审计部门审核。审计部门审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否适当、主要事实是否清楚和审计处理意见是否正确。第四十三条承办经济责任审计的社会中介机构提交的审计报告，应当对公司主要负责人或相关责任人的经济责任做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。第四十四条审计报告中的审计评价应当以审计查证或者认可的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。第四十五条审计项目组应当按照审计方案确定的审计内容，对被审计主要负责人任职期间决策能力、行政或者经营效果、管理水平，以及遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策和廉政规定情况，作出经济责任审计评价。第四十六条审计项目组进行经济责任审计评价，应当客观描述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的工作业绩、问题，分析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。第四十七条审计报告中的责任界定，是指审计部门依照法律法规和国家其他有关规定，以及审计部门认可的被审计主要负责人或相关责任人所在公司、项目部的内部管理规定，对被审计主要负责人或相关责任人担任特定职务期间不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接责任、主管责任和领导责任的界定。第四十八条经济责任审计应当分清公司主要负责人或相关责任人本人应当负有的直接责任和主管责任。（一）直接责任是指公司主要负责人或相关责任人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使公司经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在公司经济损失或经济效益下降应负的经济责任。（二）主管责任是指公司主要负责人或相关责任人在其任期内对其所在公司、项目部的资产和财务状况，以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。第四十九条公司主要负责人或相关责任人应对下列行为负有直接责任：（一）直接违反国家财经法规和财经纪律的；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的；（三）失职、渎职的；（四）其他直接违法违规行为关责任人任免、奖惩的重要依据。第五十一条对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失误给公司造成重大损失，或者公司资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予以经济处罚。第五十二条公司及各项目部应根据经济责任审计工作所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。公司内部审计部门应当对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。第五十三条在经济责任审计工作中，发现公司主要负责人或相关责任人存在严重问题的，经主管领导或公司管理当局批准后，可进一步开展延伸审计工作。情节相当严重的，经批准后，移送监察部门处理。第七章罚则第五十四条被审计公司主要负责人、相关责任人或所在公司、项目部拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，公司管理当局应当责令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者纪律处分。直接责任的主管人和直接负责人给予行政或者纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第五十六条对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，应当责令其改正，并给予行政或纪律处分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的，应当给予行政或纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第五十八条承担经济责任审计的社会中介机构出具虚假不实的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第八章附则第五十九条本办法由XX20XXXX月XX第一章总则第一条 为加强XX置业集团有限公司（以下简称XX置业）的险管理工作，建立规范、有效的全面风险管理体系，防范和化解各类风险，确保控制或降低由各项风险造成的损失，增强抗风险能力，实现持续、稳定、健康发展，制定本规定。第二条 本规定依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》、上海证券交易所《上市公司内部控制指引》等有关法律法规，结合XX置业实际情况制定。第三条 本规定适用于XX置业及控股子公司（以下统称司）。第四条 本规定所称全面风险管理，是指公司围绕发展战略、划目标，通过建立健全全面风险管理体系，培育良好的风险管理文化，在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，为实现全面风险管理总体目标提供合理保证的过程和方法。第五条 全面风险管理体系包括：风险管理组织及职责、风险理策略、风险管理工作流程、风险管理信息系统、风险管理文化等。第六条 全面风险管理总体目标：（一）将风险控制在与公司发展战略相适应并可承受的范围内；（二）维护公司资产安全；（三）提供真实、完整的信息；（四）遵守有关法律法规；（五）提高经营效率及效果，降低实现经营目标的不确定性；（六）建立针对各项重大风险的有效应对机制第二章 风险管理一般原则第七条 全面性原则：风险管理工作应涵盖公司决策、执行和督全过程，覆盖全部经济活动。第八条 重要性原则：以重大风险为重点实施控制管理，对重业务、关键岗位和关键环节实施重点管理。第九条 适应性原则：全面风险管理工作必须与公司经营管理动相适应，与其他管理工作紧密结合。第十条 成本效益原则：权衡实施成本和预期效益，以适当成实现对风险的有效管理。第三章 风险管理组织及职责第十一条 公司各职能部门、子公司以及项目部为风险管理第道防线，董事会下设的风险管理领导小组为第二道防线，内部审计和董事会为第三道防线。第十二条 董事会是公司全面风险管理工作的最高决策机构，全面风险管理方面主要履行以下职责：（一）批准公司全面风险管理规划、制定；（二）批准全面风险管理体系建设方案；（三）批准公司风险管理绩效考核方案；（四）批准全面风险管理报告；（五）批准全面风险管理监督评价报告；（六）批准公司全面风险管理策略和重大风险应对方案；（七）督导全面风险管理文化的建设；（八）审批全面风险管理相关的其他重大事项。第十三条 公司应根据本单位实际情况成立全面风险管理领导组，并由领导小组下设的办公室负责组织实施全面风险管理工作。第十四条全面风险管理领导小组对董事会负责，主要履行以下职责：（一）审议公司全面风险管理规划、规程；（二）审议全面风险管理体系建设方案；（三）审议公司全面风险管理报告；（四）审议公司风险管理绩效考核方案和年度绩效考核评定结果；（五）审议公司全面风险管理策略和重大风险应对方案；（六）批准公司开展风险管理工作的实施方案；（七）审议全面风险管理相关的其他重大事项。第十五条 全面风险管理办公室负责全面风险管理工作的实际作。主要履行以下职责：（一）研究提出全面风险管理规划、规程、管理办法和实施细则；（二）研究提出全面风险管理体系建设方案；（三）研究提出全面风险管理策略和重大风险应对方案；（四）研究提出风险管理绩效考核标准；（五）编制全面风险管理报告；（六）协调、指导公司有关职能部门、业务单位、控股子公司及项目部开展全面风险管理工作；（七）组织协调全面风险管理日常工作，研究提出全面风险管理的改进方案，监控重大风险应对方案的实施；（八）组织对风险管理控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理；（九）组织协调全面风险管理其他重大事项。第十六条公司应根据本单位实际情况确立全面风险管理归口部XX置业审计部是XX口部门。主要负责组织实施公司全面风险管理各项具体工作；并协调、督促、检查公司各职能部门、子公司和项目部相关工作落实情作的指导监督等。第十七条 公司各职能部门、子公司和项目部，要依据自身情设立或兼设风险管理岗位，由专人负责相关风险管理工作，接受风险管理归口部门的组织、协调、指导和监督。主要履行以下职责：（一）落实公司全面风险管理工作要求，建立健全本部门、单位或项目部内部控制制定和风险管理工作流程，保证全面风险管理体系有效运作；（二）根据公司的风险评估方案，识别、分析、报告本部门、单位或项目部业务流程中的风险；（三）提出本部门、单位或项目部重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准及重大决策风险评估报告；（四）提出由本部门、单位或项目部负主导管理责任的重大风险应对方案，并对执行情况和风险变化情况进行监控；（五）本部门、单位或项目部风险管理信息系统工作；（六）风险管理文化相关工作；（七）负责本部门、单位或项目部风险管理相关的其他工作第四章 风险管理工作流程第十八条 全面风险管理工作以推进全面风险管理体系建设为心，主要工作流程包括：风险初始信息收集、风险评估、制定风险管理策略和应对方案、实施应对方案、风险管理报告、风险管理评价和监督改进、风险管理信息系统建设、风险管理文化建设等。第十九条 风险初始信息收集的主要步骤：（一）进行全面风险管理培训；（二）制定信息收集方案；（三）收集并整理风险初始信息；（四）形成各类风险及风险事件列表第二十条 风险评估的主要步骤：（一）确定风险评估方案与风险分级标准；（二）董事会和风险管理领导小组审批风险评估方案与分级标准；（三）进行风险评估培训；（四）执行风险评估，依据确定的风险分级标准衡量风险水平；（五）对风险评估结果进行讨论及修正；（六）确定重大风险。第二十一条 制定风险管理策略和应对方案的主要步骤：（一）依据风险评估最终结果，结合公司发展战略，以管理重大风险为重点，确定风险管理策略；（二）根据批准的风险管理策略起草和讨论应对方案；（三）确定和报告应对方案；（四）董事会和风险管理领导小组审批应对方案；（五）下发应对方案决议事项。第二十二条 风险管理应对方案实施和改进的主要步骤：（一）相关职能部门、子公司和项目部组织实施应对方案；（二）评价应对方案的实施情况；（三）应对方案调整改进；（四）董事会和风险管理领导小组审批调整改进方案；（五）持续评价应对方案和改进风险管理第二十三条 风险管理报告的主要步骤：（一）制定风险管理报告办法，包括报告内容、程序、格式、范围、频率等；（二）各职能部门、子公司或项目部依据办法报告风险管理工作情况；（三）风险管理归口部门汇总编制风险管理报告；（四）董事会和风险管理领导小组审批风险管理报告第二十四条 风险管理监督评价的主要步骤：（一）收集汇总被评价部门、子公司或项目部提交的风险管理工作资料；（二）确定风险管理工作监督评价方法和标准；（三）由相关部门依据确定的方法和标准进行评价；（四）提出评价结果，与被评价部门、子公司或项目部协调，征求反馈意见；（五）汇总反馈意见，进行综合评价并上报评价报告；（六）进行后续监督评价。第五章 风险管理初始信息收集第二十五条 公司实施全面风险管理，应广泛、持续不断地收与公司相关的内部、外部风险初始信息，包括历史数据和未来预测，应把收集初始信息的职责分工落实到各级部门、子公司和项目部。第二十六条 在战略风险方面，公司负责战略的管理部门应广收集国内外公司战略风险失控导致重大损失的案例，重点收集和分析与本公司相关的以下信息：（一）国内外宏观经济政策及经济运行情况；（二）EPC总承包、房地产开发、技术装备制造、资源开发行业国内外相关政策；（三）市场对公司产品或服务的需求状况；（四）EPC总承包、房地产开发、技术装备制造、资源开发行业状况；（五）与战略合作伙伴关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（六）技术进步、发明创新、工艺改进等科技环境状况；（七）公司发展战略、投融资计划、年度经营目标、经营战略、公司品牌和企业文化等；（八）公司治理结构，公司与股东和其他利益相关者的关系；（九）其他重要的战略信息。第二十七条 在财务风险方面，公司负责财务、资金的管理部应广泛收集国内外企业财务风险失控导致重大损失的案例，并重点收集和分析本公司的以下信息：（一）负债、或有负债、资产负债率及资金成本、资本结构；（二）现金流量、偿债能力及资金筹措的能力；（三）盈利能力；（四）资产管理效率；（五）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误及易失控的业务流程或环节；（六）关联交易和对外担保的情况；（七）财务报告及与公司相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计准则的差异与调节等信息；（八）其他与财务相关的重要信息。第二十八条 在市场风险方面，公司相关部门、子公司和项目应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致重大损失的案例，并重点收集和分析与公司相关的以下信息：（一）产品或服务的价格及供需变化，替代或竞争产品的情况；（二）能源、原材料、劳务等供应的充足性、稳定性和价格波动性；（三）公司主要客户、供应商及竞争对手的有关情况，相比主要竞争对手的优势和劣势；（四）税收政策的调整和利率、汇率、有关金融产品价格指数的波动；（五）其他与市场相关的重要信息。第二十九条 在运营风险方面，公司相关部门、子公司和项目应广泛收集国内外企业忽视运营风险、缺乏应对措施导致重大损失的案例，并重点收集和分析与公司相关的以下信息：（一）公司产业链、产品结构、新产品研发和自主创新能力；（二）新市场开发，市场营销策略与销售渠道，市场营销环境状况等；（三）人力资源管理现状及存在问题；（四）投资和招投标过程中曾发生或易发生失控的流程和环节；（五）质量、安全、环保、信息等管理体系现状及存在的问题；（六）因公司内、外部人员的道德风险导致公司遭受损失或业务控制系统失灵；（七）对现有管理和业务流程运行情况的监管、评价及持续改进能力；（八）企业风险管理、内部控制的现状和能力；（九）给企业造成损失的自然灾害等环境情况；（十）其他与运营相关的重要信息。第三十条 在法律风险方面，公司负责法律事务的管理部门应泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受重大损失的案例，并至少收集和分析与本公司相关的以下信息：（一）国内外与本公司相关的政治、法律环境；（二）影响公司的新法律法规和政策；（三）签订的重大协议和有关合同；（四）发生重大法律纠纷案件的情况；（五）公司及竞争对手的知识产权情况。第三十一条 各个参与风险管理信息收集的部门、子公司和项部对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、分类、组合及分析，以便进行风险评估，并及时将所整理出的相关资料报公司全面风险管理归口部门备案。第六章 风险评估第三十二条 公司应当对收集的风险管理初始信息和各项业务理及重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险识别、风险分析与风险评价三个步骤。第三十三条 风险识别是指查找公司各业务板块、各项重要经活动及其重要业务流程中的风险。风险分析是对识别出的风险及其特征进行分析，描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度等。第三十四条 公司全面风险管理办公室负责制定全系统风险分标准、风险评估方案、风险评估工作要求等，指导公司本部风险识别和评估工作的开展，并对公司各职能部门、子公司和项目部的风险分级标准、评估方法等进行指导。第三十五条 公司各职能部门、子公司和项目部负责全面风险理的人员，要依据公司本部制定的风险分级标准、风险评估方法、风险评估工作要求等，指导本部门及本单位风险识别和评估工作的开展，并将相关资料报公司审计部备案。第三十六条 公司进行风险评估应采用定性与定量相结合的法。（一）（二）将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。第三十七条 风险评估应包括风险之间的关系分析，以便发现风险之间的组合效应，从风险策略上对风险进行组合管理。第三十八条 公司在评估多项风险时，可从风险发生可能性的低和对目标的影响程度来评估，并绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。第三十九条 公司应对风险管理信息实行动态管理，定期或不期实施风险识别、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。第七章 风险管理策略第四十条 本规定所称风险管理策略，是指公司根据自身条件外部环境，围绕公司发展战略，确定风险承受程度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险分担、风险降低等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。第四十一条 公司风险承受程度是指公司在追求目标实现过程能够接受的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。第四十二条 公司应考虑风险与收益的平衡，确定适合发展战的风险承受程度，全面管理公司的重大风险，对非重大风险在关键岗位和关键环节实施重点管理，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险分担、风险降低等适合的风险管理工具，有效的将风险控制在确定的风险承受程度范围内。第四十三条 公司应定期总结和分析已制定的风险管理策略的效性和合理性，结合实际不断修订和完善。第八章 风险管理应对方案第四十四条 公司应结合风险评估结果，根据风险管理策略，对各类风险或每一项重大风险制定管理应对方案。方案一般应包括风险应对的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施及风险管理工具。第四十五条 公司应针对重大风险所涉及的各管理及业务流程制定涵盖全过程的控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，应把关键岗位、关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。第四十六条 公司可通过手工控制与自动控制、预防性控制与现性控制相结合的方法，运用合理、有效的控制措施。统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。第四十七条 公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。第四十八条 公司应当按照公司各职能部门、子公司和项目部责分工，认真组织实施风险管理应对方案，确保各项措施落实到位。第九章 风险管理的监督与改进第四十九条 公司应对风险管理初始信息、风险评估、风险管策略、关键控制活动及风险管理应对等方案的实施情况进行监督。第五十条 公司应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各级、各部门和单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。第五十一条 公司各职能部门、子公司和项目部应定期对其风管理工作进行自查，发现缺陷及时改进，并将自查报告及时报送公司风险管理归口部门。第五十二条 公司内部审计部门定期或不定期对有关职能部门子公司和项目部风险管理工作开展情况及效果进行监督评价，并出具报告。第五十三条 公司应将全面风险管理工作纳入日常考核体系，定合理的风险管理绩效考核规程和考核标准。第十章 风险管理信息系统第五十四条 公司应建立涵盖风险管理工作流程的信息系统，括信息采集、存储、分析、测试、传递、报告、披露等。第五十五条公司应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。未经批准，不得更改。第五十六条风险管理信息系统应能对各种风险进行计量、分析和测试；实时监控重大风险和重要业务流程，反映风险矩阵和排序频谱的状态；对超过风险预警上限的重大风险实施报警。第五十七条风险管理信息系统应实现信息在公司各职能部门、子公司和项目部之间的集成与共享，既满足单项业务风险管理的要求，亦满足公司整体和跨职能部门、子公司或项目部的风险管理综合要求。第五十八条公司应确保风险管理信息系统的稳定、安全运行，并根据需要不断完善、更新。第五十九条 应将风险管理与公司各项管理业务流程、管理软统一规划、统一设计、统一实施。对已建立或基本建立的相关公司管理信息系统，应补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；对尚未建立的相关公司管理信息系统，要按照要求马上规划、设计、实施。第十一章 风险管理文化第六十条 公司应建立具有风险理念的企业文化，促进公司风管理水平、员工风险意识的提升，保障公司风险管理目标的实现。培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进公司建立系统、规范、高效的风险管理机制。第六十二条公司应在各个层面营造风险管理文化氛围。董事会应高度重视风险管理文化的培育，总经理负责培育风险管理文化的日常工作。董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。重要管理及业务流程、关键管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。第六十三条公司应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守国家法律法规和公司规章规程、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，应严肃查处。第六十四条公司全体员工应牢固树立风险无处不在、风险无时不在、岗位风险管理责任重大等意识和理念。第六十五条风险管理文化建设应与薪酬规程和人事规程相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。第六十六条 公司应建立重要管理及业务流程、关键管理人员业务操作人员岗前风险管理培训规程。采取多种途径和形式，培养风险管理人才，培育风险管理文化。第十二章 附则第六十七条 本规定由XX置业审计部负责解释第六十八条 本规定自颁布之日起施行。内部审计信息报告办第一章 总则第一条 为规范XX置业集团有限公司内部审计信息的报告程序、内容和方式，依据《中国内部审计准则》、XX置业集团有限公司内部审计管理规定》和《中国XX工股份有限公司内部审计信息报办法》，结合本公司的实际情况制定本办法。第二条 本办法适用于XX置业集团有限公司及其控股子公司（以下简称公司）。第三条 本办法所称内部审计信息是指与内部审计有关的各类息，主要包括内部审计报告、审计意见书、决定书、管理建议书、审计调查报告；审计工作情况报表；年度审计工作报告；审计工作规划及内部审计管理文件，审计发现的重大事项，审计工作方法及其他有关信息等。第二章 报告对象第四条 本公司内部审计信息的报告对象包括本公司董事会、经理、经营层、相关责任部门（单位或个人）。第三章 报告内容和方式第五条 本公司审计部对实施审计的事项出具审计报告，报本司董事会、总经理、经营层及被审计单位，并抄送本公司相关责任部门。第七条 本公司向中国XX审计部报送的审计工作月度报告，要以审计工作情况报表（见附件1）的形式报送。第八条审计工作年度报告。包括本年度内部审计工作总结、下年度工作计划和内部审计综合情况表（附件2）。（一）年度工作总结应包括以下主要内容：内部审计机构设置、人员配备、管理模式等基本情况；审计规程、审计队伍建设情况；年度审计工作计划完成情况、内部审计履职情况及分析；审计工作取得的成效，审计成果的利用情况；等情况；下年度工作设想和建议；其他需要报告、说明的事项。（二）年度工作计划应包括以下主要内容：1.审计工作的指导思想和总体目标；年度审计工作要点；年度内部审计的具体工作计划；审计机构、审计规程和队伍建设思路，完善审计机制构想；其他需要报告、说明的事项。（三）年度审计工作报告报送方式。本公司的审计工作年度报告，应在本公司经营层、董事会审议通过后，以文件形式在规定时间报送中国XX审计部。第九条 审计工作即时报告。主要包括本公司内部审计机构负人或主管领导变动、内部审计机构调整、内部审计工作中发现重大问题或收到重大事项报告等需要及时报告的情况。本公司审计部在实施审计过程中发现重大问题或收到重大事项报告，应立即报告主管领导和经营层、董事会，并有针对性地提出审计建议。对可能给公司经营带来重大影响的事项，还应及时向中国XX审计部报告。第十条本公司主管审计工作的主要领导、审计机构、审计负责人变动，印发内部审计规定等，在当月以正式文件形式报中国XX审计部。第四章附则第十一条 本办法由XX置业审计部负责解释第十二条 本办法自颁布之日起施行。项目项目总一、独资及控股公司户数（户）二、本年度内部审计成本（办公费、人工成本、中介费用等）（万元三、已建立审计规程个数（个）其中：本年度制定、修订审计规程个数（个）四、管理级次一五、是否合署办基公：本合署办公机构名称情六、是否监管存续公司况监管存续公司是否有委托手续七、审计部门是否在董事会或主要负责人直接领导下开展工作是否委托领导委托领导职务二一、公司内部审计人员（人）审 其中：专职审计人员人计其中：会计师人数（其中高级会计师人）人审计师人数（其中高级审计师人）员经济师人数（其中高级经济师人）情 工程师人数（其中高级工程师 人）况 已从事审计工作1至5年的人610112021二、本年度组织内审人员接受专业培训的次数（次）三、本年度组织内审人员接受专业培训的人数（人）一、本年度内审累计审计资产总额（万元）二、本年度开展内部审计项目个数（个）三 其中：1.财务收支审计审 2.经济责任审计计 其中：离任审计项 任中审计目 3.财务决算审计开 4.工程审计展 效益兑现审计情 内部控制审计况 管理费用审计高风险业务审计境外审计经济效益审计合同审计采购审计亏损公司审计审计调查其他审计项 目 有一、本年度内部审计查出有问题及损失金额（万元）其中：会计信息方面四经营决策方面审改制方面计担保方面发股票、期货、委托理财方面现账外账方面问题 小金库方面核减投资成本方面违规违纪方面其他方面项 目 总五一、本年度内部审计取得的直接经济效益（万元）审二、本年度内部审计促进节约或避免的损失金额（万元）计三、本年度审计提出管理建议（条）成其中：已落实整改审计建议（条）果四、本年度审计移交司法线索（条）其中：1.受到行政处分人数（人）2.移交司法机关处理人数（人一、是否开展计算机辅助审计：是□ 否□二、是否建立审计结果公告规程：是□ 否□三、企业内部审计部门在谁的直接领导下开展工作：董事会□总经理□副总经理□总会计师□纪委书记□其他□六四、公司内部审计机构名称：补五、本年度公司内部审计部门负责人是否变更：是□ 否□充六、本年度公司是否召开审计工作会议：是□ 否□资料七、当前制约公司内部审计工作发展的主要因素是：1.领导重视不够 是□ 否□ 机构设置不合3.审计人员专业技能缺乏 是□ 否□ 4.审计人员配备不足 是5.审计经费不足 是□ 否□ 6.其他，请明：部门负责: 填报人: 填报日:后续审计管理办法第一条为了规范XX（以下简称XX）的后续审计工作，提高审计工作质量，保证审计效果，根据中国内部审计8XX第二条本规定适用于XX置业及其控股子公司。第三条后续审计是内部审计工作的延伸，是XX对XXXX业领导批示意见，进一步实施的二次或多次审计行为。第四条后续审计可以通过就地审计、报送审计和审计调查等方式进行。第五条XX置业审计部在审计中应当依法审计、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避规程的规定。第六条XX置业后续审计的主要任务是：根据上一次审计报告和审计资料，检查上一次审计工作的有效性；检查、评估上一次审计意见和审计决定的执行与整改落实情况；审计需要进一步检查的情况与问题；根据XX置业管理层批示意见，进行的其他审计事项。第七条编制后续审计方案时应考虑以下基本因素：（一）审计决定和建议的重要性；（二）纠正措施的复杂性；（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；（四）纠正措施失败可能产生的影响；（五）被审计单位的业务安排和时间要求。第八条XX置业审计部实施后续审计时，被审计单位领导及有关人员应当积极主动配合，并有责任如实反映情况，提供账册、凭证、文件等有关材料和必要的工作条件。第九条XX53问题；其他需要说明的情况与问题。第十一条审计人员根据后续审计方案，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。第十二条审计人员实施后续审计后，应归集审计工作底稿，并与被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位如对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关审计人员应进行研究、核实。第十三条经过必要沟通后，审计部出具后续审计报告。第十四条 审计部（审计人员）在确定后续审计范围时，应分原有审计意见和建议是否仍然适用、可行，如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计意见和建议不再适用时，应对其进行必要的修改。第十五条本办法由XX置业审计部负责解释。第十六条本办法自下达之日起施行。职工薪酬审计办第一章 总则第一条为加强XXXXXX法》、《中国XXXX团工资总额管理手册》，结合XX第二条 本办法适用于XX置业集团有限公司及其控股子公司（以下简称公司）。第三条本办法所称的职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴2、职工福利费3险费等社会保险费4、住房公积金5、工会经费和职工教育经费6、非货币性福利7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿8、其他与获得职工提供的服务相关的支出第四条 本办法所称的职工薪酬审计是指XX置业集团有限公司审计部依据国家有关法律、法规和公司有关规定对职工薪酬的真实性、合法性和有效性进行监督和评价，为实现公司经济目标提供保和服务。结合公司现状，薪酬管理审计主要应从客观性、相关性、必要性和有效性原则四个角度出发。1、客观性：即审计人员应根据所收集的审计证据客观发表审计意见。如条件允许应取得审计证据的相关资料的复印件作为备查。2、相关性：即审计人员应根据职工薪酬审计的具体目标实施完整的审计程序，索取相关审计证据后明确表达专业判断意见。3、必要性：即审计人员应实施所有必要的审计程序，并保存相关证据，凡与被审目标相关和必要的程序都应实施。4有效性：即审计工作要达到预期的目标（审计目标详见第五条）。第五条 职工薪酬审计的目标是为了加强、改进和完善职工薪管理，提高职工薪酬管理水平，建立与现代企业规程相适应的职工薪酬决定机制与增长机制。第二章 职工薪酬审计的主要内容第六条 了解相关部门是否建立了公司职工薪酬规程，对于已立的薪酬规程分析其内容是否全面，有无工作完成指标等考核内容，并评价其科学性、公平性。第七条 相关部门是否建立了职工薪酬规程定期评价机制，检其实施情况，及时对薪酬规程的合理性和执行效果进行评价。第八条 分析职工薪酬结构，检查绩效工资是否有明确的考核准，分析薪酬结构的每个构成部分是否都具有明确的标准和发放程序。第九条 检查职工薪酬发放流程，评价其合理性以及与职工薪规程的符合性。第十条 检查是否根据规定按时足额支付职工工资。第十一条 明确职工范围，检查是否与关联公司职工工资混淆支。第十二条 国家、集团或公司规定了计提基础和计提比例的项目，检查是否按照规定标准计提职工薪酬，对于没有规定计提基础计提比例的，检查是否根据企业历史经验数据和实际情况合理预计期数额，着重检查计提是否存在超标情况。第十三条 检查高级管理人员薪酬核准情况，并复核相关考核标。第十四条 检查职工薪酬分配方法是否与上期一致，并将薪酬提数与相关的生产成本、费用、及资本化项目等核对。第十五条 获取或编制职工薪酬明细表，复核加计是否正确，财务报表、总账及明细账等进行核对，核对期初余额与上期审定期末余额是否相符并检查差异原因。第十六条 将本期薪酬发生额与上期进行比较，检查职工薪酬生额的异常波动，并分析波动原因是否合理。第十七条 检查是否按国家、公司的相关法规、规程进行职工酬的确认及财务处理。第十八条检查职工缴纳个人所得税和公司代扣代缴个人所得税的情况。第十九条 检查职工薪酬分配情况，判断资产负债表日应付职薪酬余额的准确性及合理性。第二十条 检查缴纳各项社会保险费和住房公积金的职工范围金额，是否按时足额缴纳各项社会法定保险和住房公积金，对发现的异常现象分析其原因。第二十一条 检查应付福利费是否据实列支。第二十二条检查各项非货币性福利是否有明确规定，是否有统一的范围、标准和实现方式。第二十三条 检查应付职工薪酬在财务报表中的列报与披露是恰当。第二十四条 检查是否建立工资台账等各类薪酬台账，各类薪管理资料（工资发放审批记录、工资发放记录等）是否妥善归档保存，评价日常薪酬管理的规范性。第二十五条 检查工资总额的相关内容。（一）工资总额是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据，包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。（二）检查是否根据年度经济效益指标预计完成情况编制年度工资总额使用计划，有特殊情况须调整计划时，是否在规定时间前报集团核批。（三）检查工资总额的计提额是否正确，实际发放数额是否突破集团批复数。（四）了解和抽查各区域公司和项目部工资总额管理情况，并判断其工资总额是否纳入总公司工资总额管理体系内及工资总额是否严格控制在核定的工资总额内。（五）检查工资总额统计台账的登记是否准确、及时；与相关报表数是否一致，若存在差异，检查分析差异原因。（六）检查工资总额核算与统计情况，判断以货币形式和非货币形式发放的工资性收入是否均在工资总额内列支，并纳入工资总额统计。（七）检查工资总额的增长幅度是否低于经济效益（依据利润总额计算）的增长幅度，职工实际平均工资增长幅度是否低于劳动生产率（依据增加值计算）的增长幅度。（八）检查人力资源部门是否定期与财务部门核对工资总额，评价两部门间工作的衔接和配合。（九）检查列入工资总额范围的项目是否正确，有无将不应列入工资总额范围的项目列入。下列各项不列入工资总额的范围1科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金。2、有关劳动保障和职工福利方面的各项费用。3、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。4、劳动保护的各项支出。5、稿费、讲课费及其他专门工作报酬。6、出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费。7、对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用。8、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。9、对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息。10、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等。11、因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。12、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。13、支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。14、计划生育独生子女补贴。第二十六条审计人员应在适当时间开展职工薪酬的后续审计，以利职工薪酬管理的改进和提高。第三章 附则第二十七条 本办法由XX置业集团有限公司审计部负责解释第二十八条 本办法自颁布之日起施行。货币资金内部控制审计办第一章 总则第一条 为加强XX置业集团有限公司（以下简称XX置业）货资金内部控制，规范XX置业内部审计人员开展货币资金内部控制审计，依据国家《企业内部控制基本规范》等有关法规、《中国XX工份有限公司货币资金内部控制审计办法》、XX置业集团有限公司内部审计管理规定》，结合XX置业实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于XX置业及控股子公司（以下统称司）。第三条 本办法所称货币资金是指公司所拥有或控制的现金、行存款和其他货币资金。第四条 本办法所称货币资金内部控制审计是指内部审计机构据国家有关法律、法规和公司有关规定对公司货币资金内部控制的健全性、有效性进行监督与评价，为实现公司经济目标提供保证和服务。第五条 货币资金内部控制审计的目的是为了引导公司加强货资金内部控制，保证货币资金安全，提高货币资金使用效益。第二章货币资金内部控制审计的主要内容第六条 公司是否严格遵守国家相关法规，并建立货币资金业内部控制规程，以保证货币资金业务的有序进行，防止、发现和纠正错误以及舞弊，保证货币资金业务会计记录的真实可靠。（一）是否建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）是否建立货币资金授权审批规程，明确货币资金业务的授权批准方式、程序、控制措施以及审批人权限和责任等，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（三）是否严格执行《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》和《支付结算办法》。（四）是否建立货币资金业务审核规程，包括货币资金支付复价等。（五）是否严格执行货币资金支付的审核批准程序，有无擅自挪用。（六）是否建立货币资金相关票据及印章保管、使用规定。（七）是否严禁未经授权的部门、人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第七条 现金的控制。（一）库存现金的管理是否合规，超过库存限额的现金是否及时存入开户银行。（二）是否确定了现金开支范围和限额；不属于现金开支范围或超过限额的业务是否通过银行办理转账结算。（三）是否存在坐支现象。（四）取得的现金收入是否全部及时入账，是否存在账外账、收款不入账现象。（五）是否定期和不定期地进行现金盘点，确保现金日清月结第八条 银行存款的控制。（一）是否严格按照规定开立银行账户，办理存取款和结算业务。（二）是否定期检查、清理银行账户。（三）是否对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节进行管理与控制。（四）是否存在套取银行信用行为；有无签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。（五）是否建立银行票据使用登记台账。（六）是否指定专人定期核对银行账户，按时编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核；是否存在长期未达账项；对银行存款账面余额与银行对账单余额不符的情况是否及时查明原因，并进行处理。（七）通过网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务了分离控制；操作人员的授权层级是否合理，有无越权现象。第九条 票据及有关印章的管理。（一）财务专用章与个人名章是否分开保管；是否存在一人保管支付款项所需全部印章的现象。（二）对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，是否严格履行签字或盖章手续。第三章 货币资金内部控制审计的主要程序第十条 审计人员应采取适当方法，了解公司货币资金内部控情况并进行描述；对货币资金内部控制规程执行情况进行符合性测试。第十一条 内部审计人员应根据审计结果对公司货币资金内部制规程建立的适当性、风险的识别和规避、经营目标的实现及规程执行的有效性进行评价。第十二条 内部审计机构应向主管领导报告货币资金内部控制计结果，并出具审计报告。审计报告应说明审计的目的、发现的问题、审计结论、对公司货币资金内部控制的评价及改善货币资金内部控制的建议。第十三条 内部审计人员应在必要时进行货币资金内部控制后审计。第四章 附则第十四条 本办法由XX置业审计部负责解释第十五条 本办法自颁布之日起施行。第一条 为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《内部审计基本准则》、《XX置业集团有限公司内部审计管理规定》、《中国XX工股份有限公司审计项目质量控制办法》及其它有关审计法规，结合XX置业集团有限公司实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于XX置业集团有限公司及控股子公司（以下统称公司）。第三条 内部审计机构实施审计项目，应当编制审计方案、收审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。第二章 审计方案的质量控制第四条 审计组在实施审计前，应当编制审计方案。第五条 审计组在编制审计方案前，应当根据审计项目的规模性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。第六条 审前调查应当了解被审计单位下列基本情况：（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况；（二）相关的企业内部控制规程及其执行情况；（三）职责范围或者经营范围；（四）财务会计机构及其工作情况；（五）重大会计政策选用及变动情况；（六）以往接受审计情况；（七）其它需要了解的情况。第七条 审计方案的主要内容包括：（一）审计的依据；（二）被审计单位的名称和基本情况；（三）审计目标；（四）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法；（五）预定的审计工作起止时间；（六）审计组组长、审计组成员及其分工；（七）其它有关内容；（八）编制的日期。第八条 审计方案的审计目标是指审计组实施审计项目所要完的任务。确定审计目标时，应当考虑下列因素：（一）法律、法规、规章的规定及相关政策；（二）有关部门对审计项目的要求；（三）被审计单位的有关情况；（四）审计组成员的业务能力、审计经验；（五）审计的时间；（六）其它需要考虑的因素。第九条 审计方案的审计范围是指被审计单位财务收支的会计间和有关审计事项。第十条 审计方案的审计内容是指为实现审计目标所需实施的体审计事项以及所要达到的具体审计目标。审计事项一般可以按照被审计单位财务收支的业务活动或者会计报表项目划分或延伸。第十一条 审计方案的审计重点是指对实现审计目标有重要影的审计事项。审计组应当对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核，关注资料间的异常关系和异常变动，分析被审计单位财务收支及其有关的经济活动中可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。第十二条对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。审计步骤和方法应当能够指导审计人员实施审计，实现具体审计目标。第十三条 确定审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长应当对主审履行职责的结果承担责任。第十四条确定审计组成员时，与审计项目有利害关系的、可能影响公正性的审计人员应予回避。第十五条审计组组长具体负责编制审计方案，经审计机构负责人审核批准后，由审计组负责实施。第十六条实施审计过程中有下列情形之一的，应当调整审计方案，并报经审计机构批准：（一）审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的；（二）审计组人员发生变化，足以影响审计实施方案执行的；（三）审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的；（四）审计范围受到限制，不能正常开展审计工作的；（五）现场审计工作起止时间发生变化的；（六）其它需要调整的情形。第十七条 审计组应当将审计方案调整情况加以记录第三章 审计证据的质量控制第十九条 审计人员应当按照审计方案确定的具体审计事项，实施审计过程中收集审计证据。第二十条 审计证据的形式包括书面证据、实物证据、视听或电子数据资料、口头证据、环境证据（如：管理层的经营理念、组织文化等内部控制环境的内容等）以及其它证据。第二十一条 审计证据必须具备充分性、相关性和可靠性。第二十二条 审计人员应当有针对性地收集与审计事项相关的计证据。对违反国家规定的财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，在审计工作底稿后必须附有审计证据支持。第二十三条审计人员应当按照下列方法收集审计证据：（一）通过检查方法收集审计证据的，应当取得与审计事项相关的会计资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料；（二）通过监盘方法收集审计证据的，应当编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名；（三）通过观察方法收集审计证据的，应当编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况；（四）通过查询方法收集审计证据的，应当取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况；（五）个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；（六）等；（七）通过分析性复核方法收集审计证据的，应当编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表；分析和说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。第二十四条 审计人员可以收集能够证明审计事项的原始资料有关文件和实物等；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，也可以采取文字记录、摘录、复印、拍照、转储、下载等方式取得审计证据。第二十五条 审计人员在收集实物证据时，应当注明实物的所权人、数量、存放地点、存放方式和实物证据提供者等情况。点、存放方式等情况。必要时，电子数据资料能够转换成书面材料的，可以将其转换成书面材料。第二十六条 难以取得充分审计证据的重要审计事项，应当由计组组长依据重要性原则决定是否在审计报告中予以反映。第二十七条 审计人员取得审计证据，应当由证据提供者签名者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。第二十八条 取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审证据，由证据提供者签名或者盖章。审计人员应当对取得的审计证据进行分析、判断和归纳，按照审计事项分类、按照审计证据与审计事项相关程度排序；对审计证据进行比较判断，决定取舍，剔除与审计事项无关、无效、重复、冗余的证据；对审计证据进行汇总和分析，确定审计事项的审计证据是否足以支持审计结论。第二十九条 经过分析、判断和归纳的审计证据，应当编制索号排序，附在相应的审计工作底稿之后；不能附在审计工作底稿之后的实物证据、视听资料和电子数据资料等，应当按照本办法第二十五条规定编制书面材料，附在相应的审计工作底稿之后。第三十条 审计组组长应当审核审计证据。发现审计证据不符要求的，应当责成审计人员进一步取证。第四章审计工作底稿的质量控制第三十一条 审计人员实施审计时，应当对审计